Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2014 в 10:16, курсовая работа
Цель курсовой работы – аудиторская проверка операций с денежными средствами.
В данной работе будут поставлены следующие задачи:
проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу;
проверка целесообразности и законности операций по использованию денежных средств при осуществлении наличных и безналичных расчетов;
оценка состояния синтетического и аналитического учета денежных средств;
выявление возможных нарушений, допущенных при ведении денежных операций в результате хозяйственной деятельности организации.
Введение 3
1. Теоретические основы организации бухгалтерского учета и аудита денежных средств организации 5
1.1. Принципы и требования осуществления операций с денежными средствами организации 5
1.2. Основы аудита и анализа денежных и расчетных операций организации 12
2. Порядок проведения аудита денежных средств в ООО «Оникс» 19
2.1. Порядок проведения аудита денежных операций 19
2.2. Порядок проведения аудита расчетных операций 25
Заключение 35
Список использованной литературы 38
Руководитель аудиторской
Руководитель аудиторской
Приложение 5
Рабочий документ аудитора
Проверка правильности документального оформления кассовых операций
Организация _ООО «Оникс»______ Аудитор _________________________
Проверяемый период ___2012____ Дата начала проверки ___11.02.2013_____
Предоставленные документы _____ Проверяемый период _11.02.2013 г. - 21.02.2013 г.__
Вопрос |
Да/ Нет |
Примечание |
Ведение кассовых операций осуществляется автоматизированным способом |
Да |
Указать, с применением какого программного продукта |
Наличные деньги в кассу принимаются по приходным кассовым ордерам |
Нет |
Нарушение п. 13 Порядка ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов был оформлен приход наличных денежных средств в пределах масштаба выборки |
Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера |
Нет |
Нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов была оформлена выдача наличных денежных средств в пределах масштаба выборки |
Приходные кассовые ордера подписаны главным бухгалтером |
Да |
|
Документы на выдачу денег подписаны руководителем, главным бухгалтером |
Да |
|
Имеются ли полномочия у лиц, фактически подписывающих приходные и расходные кассовые документы в случае отсутствия подписей руководителя и главного бухгалтера |
Да |
Указать реквизиты организационно- |
Все предусмотренные реквизиты в приходных и расходных документах заполнены |
Нет |
Привести примеры кассовых документов в пределах выборки, в которых не заполнены предусмотренные реквизиты |
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале |
Нет |
Нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций |
Производилась выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе |
Да |
Указать, на основании каких документов была произведена выдача денежных средств лицам, не состоящим в списочном составе |
Составлялись отдельные расходные кассовые ордера по каждому лицу или отдельные ведомости на основании заключенных договоров |
Нет |
Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых операций |
Производилась выдача денежных средств лицам, не указанным в расходных кассовых ордерах, без оформления доверенности |
Да |
Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых операций |
Форма доверенности оформляется с указанием информации о наименовании документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, номера, кем и когда выдан документ |
Да |
Указать, на основании каких документов были выданы денежные средства по доверенности |
Допускаются подчистки, помарки или исправления в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах или заменяющих их документах |
Да |
Нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых операций |
Кассовая книга пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью; количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации |
Нет |
Нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых операций |
Допускаются подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге |
Да |
Привести примеры исправлений в кассовой книге в пределах выборки |
Исправления заверены подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего |
Нет |
Привести примеры исправлений в кассовой книге в пределах выборки |
Кассовая книга пронумерована с начала года |
Нет |
Привести примеры, доказывающие нарушение нумерации в кассовой книге |
Отчеты кассира передаются вместе с приходными и расходными ордерами в бухгалтерию |
Да |
– |
Формы кассовых документов соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации в проверяемый период |
Нет |
Привести примеры форм кассовых документов, не соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации в проверяемый период |
Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера организации |
Да |
Указать реквизиты организационно- |
1 Луговой В.А. Учет движения денежных средств. Методика и практикум. – М.: Финансы и статистика, 2013. С. 77.
2 П. 1 Указания Центрального Банка от 20.06.2007 № 1843-У
3 Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. – М.: Филинъ, 2012. С. 156.
4 Бычкова С.М. Методы оценки аудиторских рисков // Аудитор. – 2013. – № 1. – С. 20.
5 Бычкова С.М. Методы оценки аудиторских рисков // Аудитор. – 2013. – № 1. – С. 21.
6 Орлова О.Е. Анализ отчета о движении денежных средств // Руководитель строительной организации. – 2013. – № 4. – С. 37.
7 Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: Учебное пособие для учащихся экономических колледжей. – М.: Инфра, 2012. С. 256.
8 Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. – Новосибирск: фирма «ЭКОР», 2012. С. 159.
9 Нитецкий В.В., Суглобов А.Е. Практикум аудита в организациях: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело, 2011. С. 230.
10 Резников В.В. Безналичные формы расчетов. – М.: Главбух, 2013. С. 31.
11 Кочинев Ю.Ю. Аудит. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2012. С. 100.
12 Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами // Аудиторские ведомости. – 2013. – № 9. – С. 17.
13 Алборов Р.А., Харужий Л.И., Концевал С.М. Основы аудита: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2012. С. 111.
Информация о работе Порядок проведения аудита денежных средств в ООО «Оникс»