Порядок проведения аудита денежных средств в ООО «Оникс»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2014 в 10:16, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – аудиторская проверка операций с денежными средствами.
В данной работе будут поставлены следующие задачи:
проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу;
проверка целесообразности и законности операций по использованию денежных средств при осуществлении наличных и безналичных расчетов;
оценка состояния синтетического и аналитического учета денежных средств;
выявление возможных нарушений, допущенных при ведении денежных операций в результате хозяйственной деятельности организации.

Содержание работы

Введение 3
1. Теоретические основы организации бухгалтерского учета и аудита денежных средств организации 5
1.1. Принципы и требования осуществления операций с денежными средствами организации 5
1.2. Основы аудита и анализа денежных и расчетных операций организации 12
2. Порядок проведения аудита денежных средств в ООО «Оникс» 19
2.1. Порядок проведения аудита денежных операций 19
2.2. Порядок проведения аудита расчетных операций 25
Заключение 35
Список использованной литературы 38

Файлы: 1 файл

Илларионова Аудиторская проверка денежных средств в организации.doc

— 373.50 Кб (Скачать файл)

 

Руководитель аудиторской фирмы   _____________  Буров А.В.

Руководитель аудиторской группы   _____________  Пономарева Е.В.

 

Приложение 5

Рабочий документ аудитора

Проверка правильности документального оформления кассовых операций

Организация _ООО «Оникс»______ Аудитор _________________________

Проверяемый период ___2012____ Дата начала проверки ___11.02.2013_____

Предоставленные документы _____ Проверяемый период _11.02.2013 г. - 21.02.2013 г.__

 

Вопрос 

Да/

Нет

Примечание

Ведение кассовых операций осуществляется автоматизированным способом

Да 

Указать, с применением  какого программного продукта

Наличные деньги в  кассу принимаются по приходным кассовым ордерам

Нет

Нарушение п. 13 Порядка  ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов был оформлен приход наличных денежных средств в пределах масштаба выборки

Выдача наличных денег  из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам          (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера          

Нет

Нарушение п. 14 Порядка  ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов была оформлена выдача наличных денежных средств в пределах масштаба выборки

Приходные кассовые ордера подписаны главным бухгалтером

Да 

 

Документы на выдачу денег  подписаны руководителем, главным бухгалтером

Да 

 

Имеются ли полномочия у  лиц, фактически подписывающих приходные и расходные кассовые документы в случае отсутствия подписей руководителя и главного бухгалтера

Да 

Указать реквизиты организационно-              распорядительного документа, на основании которого подписываются приходные и расходные документы

Все предусмотренные реквизиты в приходных и расходных документах       заполнены

Нет

Привести примеры кассовых документов в пределах выборки, в  которых не заполнены предусмотренные реквизиты

Приходные и расходные  кассовые ордера регистрируются в журнале 

Нет

Нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций

Производилась выдача денег  лицам, не состоящим в списочном  составе 

Да 

Указать, на основании  каких документов была произведена  выдача денежных средств лицам, не состоящим  в списочном составе

Составлялись отдельные расходные кассовые ордера по каждому лицу или отдельные ведомости на основании заключенных договоров

Нет

Нарушение п. 16 Порядка  ведения кассовых операций

Производилась выдача денежных средств лицам, не указанным в  расходных кассовых ордерах, без оформления доверенности

Да 

Нарушение п. 16 Порядка  ведения кассовых операций

Форма доверенности оформляется  с указанием информации о наименовании документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, номера, кем и когда выдан документ

Да 

Указать, на основании  каких документов были выданы денежные средства по доверенности

Допускаются подчистки, помарки или исправления в  приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах или заменяющих их документах

Да 

Нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых операций

Кассовая книга пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью; количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации

Нет

Нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых операций

Допускаются подчистки  и неоговоренные исправления в кассовой книге

Да 

Привести примеры исправлений  в кассовой книге в пределах выборки

Исправления заверены подписями  кассира, а также главного бухгалтера        организации или лица, его заменяющего

Нет

Привести примеры исправлений  в кассовой книге в пределах выборки

Кассовая книга пронумерована  с начала года

Нет

Привести примеры, доказывающие нарушение нумерации в кассовой книге

Отчеты кассира передаются вместе с приходными и расходными ордерами в бухгалтерию

Да 

Формы кассовых документов соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации в проверяемый период

Нет

Привести примеры форм кассовых документов, не соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации в проверяемый период

Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на главного       бухгалтера организации

Да 

Указать реквизиты организационно-              распорядительного документа, на основании которого возложен контроль за правильным ведением кассовой книги                       


1 Луговой В.А. Учет движения денежных средств. Методика и практикум. – М.: Финансы и статистика, 2013. С. 77.

2 П. 1 Указания Центрального Банка от 20.06.2007 № 1843-У

3 Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. – М.: Филинъ, 2012. С. 156.

4 Бычкова С.М. Методы оценки аудиторских рисков // Аудитор. – 2013. – № 1. – С. 20.

5 Бычкова С.М. Методы оценки аудиторских рисков // Аудитор. – 2013. – № 1. – С. 21.

6 Орлова О.Е. Анализ отчета о движении денежных средств // Руководитель строительной организации. – 2013. – № 4. – С. 37.

7 Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: Учебное пособие для учащихся экономических колледжей. – М.: Инфра, 2012. С. 256.

8 Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. – Новосибирск: фирма «ЭКОР», 2012. С. 159.

9 Нитецкий В.В., Суглобов А.Е. Практикум аудита в организациях: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело, 2011. С. 230.

10 Резников В.В. Безналичные формы расчетов. – М.: Главбух, 2013. С. 31.

11 Кочинев Ю.Ю. Аудит. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2012. С. 100.

12 Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами // Аудиторские ведомости. – 2013. – № 9. – С. 17.

13 Алборов Р.А., Харужий Л.И., Концевал С.М. Основы аудита: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2012. С. 111.


Информация о работе Порядок проведения аудита денежных средств в ООО «Оникс»