Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2012 в 11:08, курсовая работа
Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности — составляется на основе данных бухгалтерского учета. Введено 20 положений по бухгалтерскому учету, которые регламентируют и регулируют учет и отчетность в Российской Федерации.
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы подробно изучить содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) за 2008 г.
| Показатель | Источник информации | Сумма, тыс. руб. (+.-) |
| 1. ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||
| 1.1,
Приток денежных средств (посту в том числе: выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
Операции по кредиту счета 62 | +10237 +6955 |
| авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов | Операции по кредиту счета 62-2 | +3061 |
| прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.) | Главная книга, операции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетов 68, 76, 91-1 | +221 |
| 1.2.
Отток денежных средств — всего
в том числе: платежи по счетам поставщиков и подрядчиков |
Операции по дебету счета 60 | -9687 -1004 |
| выплаты заработной платы (основной и дополнительной) | Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетов 50 | -3804 |
| отчисления в фонды социального страхования и обеспечения | Операции по дебету счета 69 | -980 |
| расчет с бюджетом | Операции по дебету счета 68 | -1752 |
| авансы выданные | Операции по дебету счета 60-2 | -1342 |
| уплата процентов по кредиту | Операции по дебету счета 66 | -84 |
| на выдачу подотчетной суммы | Операции по дебету счета 71 | -137 |
| прочие выплаты (штрафы и др.) | Операции по дебету счетов 69, 73, 76 | -584 |
| 1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности | Расчетно (строка 1.1 -строка 1.2) | 550 |
| 2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||
| 2.1.
Приток денежных
средств — всего
в том числе: выручка от реализации основных средств, ценных бумаг |
Операции по кредиту счета 76 | +61 +49 |
| проценты полученные | Операции по кредиту счета 76 | +12 |
| 2.2.
Отток денежных средств — всего в том числе:
приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов |
Операции по дебету счета 58 | -1569 -1369 |
| финансовые вложения | Дебет счета 58 | -200 |
| 2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности | Расчетно (строка 2.1 - строка 2.2) | -1508 |
| 3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||
| 3.1.
Приток денежных средств —
всего в том
числе:
полученные кредиты |
Операции по кредиту счета 66 | +2254 +2174 |
| выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг | Операции по кредиту счета 76 | - |
| 3.2. Отток денежных средств — всего в том числе: возврат полученных ранее кредитов | Операции по дебету счета 66 | -1218
-1218 |
| краткосрочные финансовые вложения | Дебет счета 58 | - |
| 3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно (строка 3.1 - строка 3.2) | 1036 |
| Общее изменение состояния денежных средств | Расчетно (строка 1.3 + + строка 2.3 + строка 3.3) | -349 |
| Денежные средства на начало года | Баланс счета 50, 51 | 800 |
| Денежные средства на конец года | Баланс счета 50, 51 | 878 |
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) за 2008 г.
|
Источник информации | Сумма, тыс. руб. (+,-) |
| ||
| Чистая прибыль | Форма № 2 | 914 |
| Начисленная амортизация по долгосрочным активам | Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 | 954 |
| Увеличение производственных запасов | Баланс, стр. 211 | (363) |
| Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг | Аналитические данные к счету 91 | (23) |
| Увеличение НДС по приобретенным ценностям | Баланс, стр. 220 | - |
| Сокращение объемов незавершенного производства | Баланс, стр. 213 | 14 |
| Увеличение объема готовой продукции | Баланс, стр. 214 | (848) |
| Увеличение дебиторской задолженности | Баланс, стр. 240 | (1062) |
| Снижение задолженности по расчетам с бюджетом | Баланс | 151 |
| Сокращение задолженности поставщикам | Баланс | 384 |
| Увеличение задолженности прочим кредиторам | Баланс | 277 |
| Увеличение задолженности по оплате труда | Баланс | 88 |
| Увеличение задолженности по социальному страхованию | Баланс | 95 |
| Увеличение задолженности по авансам полученным | Баланс, стр. 627 | 237 |
| Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств | Аналитические данные к счету 91 | 40 |
| Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств | Аналитические данные к счету 91 | (12) |
| Выплаты работникам из чистой прибыли | Аналитические данные по дебету счета 84-2 | (169) |
| Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств | Аналитические данные к счетам 91-2,20,23,28 | 217 |
| Всего приток денежных средств от текущей деятельности | Расчетно | 2417 |
| Всего отток денежных средств от текущей деятельности | Расчетно | (1867) |
| 1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности | Расчетно | 550 |
|
2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ | ||
| Приобретение основных средств | Справка-расчет о расходовании денежных средств | (1369) |
| Приобретение нематериальных активов | Справка-расчет о расходовании денежных средств | - |
| Поступление выручки от реализации основных средств | Аналитические данные к счету 91 | 200 |
| Долгосрочные финансовые вложения | Главная книга | - |
| Проценты полученные | 12 | |
| Всего приток денежных средств от инвестиционной деятельности | Расчетно | 61 |
| Всего отток денежных средств от инвестиционной деятельности | Расчетно | (1569) |
| 2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | Расчетно | (1508) |
| 3. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||
| Увеличение задолженности банку | Главная книга, счет 66 | 956 |
| Увеличение задолженности по кредитам банка для работников | Главная книга, счет 66 | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | Аналитические данные к счету 91 | - |
| Поступления от реализации ценных бумаг | Аналитические данные к счету 91 | 80 |
| Итого приток денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно | 1036 |
| Итого отток денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно | - |
| 3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно | 1036 |
| Общее изменение состояния денежных средств | Расчетно | 78 |
| Денежные средства на начало года | Баланс счетов 50, 51, 52,55 | 800 |
| Денежные средства на конец года | Баланс счетов 50, 51, 52,55 | 878 |
Таблица проверки взаимоувязки показателей форм
годового бухгалтерского отчета
(справка
бухгалтерии)
| Бухгалтерский баланс (форма № 1) | Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) | ||||
| Показатели | Показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. |
| 515 | 4 | 25 | 142 | 3 | 25 |
| Бухгалтерский баланс (форма № 1) | Отчет об изменениях капитала (форма № 3) | ||||
| Показатели | Показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. |
| 410 | 3 | 1000 | 100 | 3 | 1000 |
| 410 | 4 | 1000 | 140 | 3 | 1000 |
| 420 | 3 | 591 | 100 | 4 | 591 |
| 420 | 4 | 591 | 140 | 4 | 591 |
| 430 | 3 | 150 | 100 | 5 | 150 |
| 430 | 4 | 150 | 140 | 5 | 150 |
| 470 | 3 | 692 | 100 | 6 | 692 |
| 470 | 4 | 1435 | 140 | 6 | 1435 |
| Бухгалтерский баланс (форма № 1) | Отчет о движении денежных средств (форма № 4) | ||||
| Показатели | Показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. |
| 260 | 3 | 800 | .010 | 3 | 800 |
| 260 | 4 | 878 | 430 | 3 | 878 |
| Бухгалтерский баланс (форма № 1) | Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) | ||||
| Показатели | Показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма, тыс. руб. |
| 240 | 3 | 313 | 610 | 3 | 313 |
| 240 | 4 | 1375 | 610 | 4 | 1375 |
| 241 | 3 | 277 | 511 | 3 | 277 |
| 241 | 4 | 1230 | 511 | 4 | 1230 |
| 621 | 3 | 453 | 641 | 3 | 453 |
| 621 | 4 | 255 | 641 | 4 | 255 |
Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы:17908
Информация о работе Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках