Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

 

    Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2008г., руб.

Вид основных средств	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Здания  и сооружения	650 120	745 470
Машины, оборудование	920 810	1 148 530
Транспортные  средства	110 000	160 000
Другие	349 140	387 420
Всего	2 030 070	3 441 420

Расчет  налога на имущество  организации за 2008г.

    (справка  бухгалтерии)

I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период

По  состоянию на:	Первоначальная  стоимость основных средств (счет 01)	Сумма начисленной амортизации (счет 02)	Остаточная  стоимость имущества
1 января 2008	3 561 620	2 030 070	1531550
1 февраля  2008	3 657 120	2 185 962	1471158
1 марта  2008	3 848 120	2 344 370	1503750
1 апреля 2008	3 848 120	2 373 752	1474368
1 мая  2008	3 943 620	2 420 180	1523440
1 июня 2008	4 039 120	2 445 585	1593535
1 июля 2008	4 134 620	2 475 709	1658911
1 августа  2008	4 325 620	2 574 423	1751197
1 сентября 2008	4 325 620	2 677 340	1648280
1 октября  2008	4 516 620	2 874 613	1692007
1 ноября 2008	4 516 620	2 894 170	1622450
1 декабря  2008	4 039 650	2 419 170	1620480
31 декабря 2008	3 986 650	2 441 420	1545230
Итого:	52743120	32156764	20586356

 

II. Расчет суммы налога

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Среднегодовая стоимость имущества за 2008г. (остаточная  стоимость основных средств на начало отчетного года  +  остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода  +  остаточная стоимость основных средств на начало месяца, следующего за отчетным периодом) : 13	1583566
2	Налоговая ставка. %	2,2
3	Сумма налога за год	34838
4	Сумма налога, исчисленная  за 9 месяцев	25364
5	Сумма налога, причитающаяся  к уплате по итогам отчетного периода (операция 59)	9474

 

Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы"

(за  январь-декабрь 2008г.)

Статья  аналитического учета	Обороты, руб.
	С начало года и до отчетного месяца		за  отчетный месяц		Итого за год
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Выручка от реализации ценных бумаг	-	-	-	80 000	-	80 000
Балансовая  стоимость акций	-	-	60 000	-	60 000	-
Выручка от реализации основных средств	-	-	-	49 200	-	49 200
НДС по реализованным основным средствам	-	-	7 505	-	7 505	-
Остаточная  стоимость выбывших основных средств	1 970	-	40000	-	41970	-
Материалы от ликвидации основных средств		69 700	-	12 300	-	82 000
Расходы на демонтаж оборудования	20 000	-	2 981	-	22 981	-
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций	-	-	2 500	-	2 500	-
Проценты  по облигациям	-	-	-	12 000	-	12 000
За  пользование денежными средствами на расчетном счете	-	4 950	1 100	-	1 100	4 950
Штрафы, пени, неустойки	47 710	176 110	13 700	1 520	61 410	177 630
НДС по штрафам	26 864	-	274	-	27 138	-
Проценты  по кредитам банка	52 210	-	32 000	-	84 210	-
Налог на имущество	25 364	-	9 474	-	34 838	-
Сверхнормативная стоимость путевок	-	-	7000		7000
Результаты  инвентаризации	-	-	-	700		700
Списание  сальдо прочих доходов и расходов	76 642	-	-	20 814	55 828	-
ИТОГО	250 760	250 760	176 534	176 534	406 480	406 480

 
 

    Расчет  условного расхода  по налогу на прибыль 

    за  декабрь 2007г. (справка бухгалтерии)

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54)	304417
2	Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60)	-20814
3	Прибыль (убыток) до налогообложения	283603
4	Ставка налога на прибыль, %	24
5	Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2007. (операция 61)	68065

 

Расчет  суммы НДС, принимаемой  к налоговому вычету за декабрь 2008г. 

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1.	Сумма НДС, предъявленная  предприятию и уплаченная им при  приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету -  всего (операция 66):	56106
1.1	в том числе по основным средствам	13680
1.2	по НМА	9360
1.3	по расходам на командировки	200
1.4	по материалам	23400
1.5	по услугам	9466

 

Аналитические данные по счету 99 "Прибыли и убытки"

за  январь - декабрь 2008г.

Статья  аналитического учета Обороты, руб. С начала года до отчетного месяца За  отчетный месяц Итого за год Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Прибыль/убыток   869 108   304417   1173525 Сальдо  прочих доходов и расходов   76 642 20814     55828 Условный  расход налога на прибыль 226 980   68065   295045   Постоянное  налоговое обязательство 19 123   3320   22443   Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)     911865   911865   Итого 246 103 945 750 1 004064 304417 1 229353 1 229353

 
 

Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской

задолженности в 2008г., руб.

Показатель	На начало года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	На конец  года
Кредиторская  задолженность – всего	1092412	15624549	14629391	2087570
в т.ч. за товары и услуги (счет 60)	452900	4099192	3715040	837052
по  оплате труда (счет 70)	339800	4307580	4219690	427690
по  расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет69)	92800	1174591	1079120	188271
по  платежам в бюджет (счет 68)	189112	2527913	2377194	339831
по  авансам полученным (счет 62-2)		3060577	2823877	236700
по  прочим кредиторам (счет 76)	17800	454696	414470	58026

 

Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2008г., руб.

Показатель	На начало года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	На конец  года
Дебиторская задолженность – всего	313200	12683243	11621588	1374855
в том числе  за товары, услуги (счет 62)	277000	10732400	9779045	1230355
авансы  выданные (счет 60-2)		1342463	1342463	0
задолженность за подотчетными лицами (счет 71)	6200	137000	137800	5400
задолженность работников по предоставленным займам (счет 73)		147600	19600	128000
Прочие  виды задолженности (счет 76)	30000	323780	342680	11100

 

 

Справка-расчет бухгалтерии  о поступлении денежных средств в 2008г., руб.

Показатель	Источник  информации	Январь— ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от реализации товаров, продукции	Операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51	6275953	679215	6955168
Авансы, полученные от покупателей	Оборот по кредиту  счета 62-2	3060577	0	3060577
Из  банка в кассу предприятия	Оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51	3310189	651100	3961289
Из  кассы в банк	Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50	19000	18340	37340
Прочие  поступления от прочих дебиторов	Оборот по кредиту  счета 76 и дебету счетов 50, 51	181060	40020	221080
в том числе штрафы уплаченные	Оборот по кредиту  счета 91-1	176110	1520	177630
Итого		12846779	1388675	14235454
ИНВЕСТИЦИОННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от реализации:  основных  средств	Операции по кредиту счета 76	0	49200	49200
процентов по облигациям	Операции по кредиту счета 76	0	12000	12000
Итого		0	61200	61200
ФИНАНСОВАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Получение кредитов	Кредитовые  обороты по счету 66	1238000	936000	2174000
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	Операции по кредиту счета 76	0	80000	80000
Итого		1 238 000	1016000	2254000
Всего		14 084 779	2465875	16550654