Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Августа 2013 в 11:50, курсовая работа
Применительно к бухгалтерскому учету понятие "документооборот" определено в Положении о документах и документообороте, согласно которому под документооборотом следует понимать создание или получение от других организаций первичных документов, их принятие к учету, обработка и передача в архив. Таким образом, как следует из определения, документооборот в бухгалтерском учете организации включает все стадии движения первичных документов. Эффективный документооборот в организации - это залог обеспечения полноты и достоверности бухгалтерской информации, ее безопасности.
Организация документооборота подразумевает разработку форм первичных документов, учетных регистров и форм отчетности, отличных от унифицированных, создание графика документооборота, определение механизма принятия документов к учету, выбор системы обработки документов и порядок их хранения.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….…2
1 Документирование хозяйственных операций как основа
бухгалтерского учета…………………………………...……………………………….….5
1.1 Значение документации в бухгалтерском учете……………….……………………………………………..………...5 1.2 Требования, предъявляемые к первичной учетной документации……………………..………………………………………...7
2 Классификация бухгалтерских документов……………..……………..…………………………………..9
2.1 Понятие первичных учетных документов и их значение………………………………………………………………..…..9 2.2 Классификация первичных учетных документов………….……………………………………………….........12
3 Правила проверки первичных учетных документов, исправление ошибок в них……….…………………………….…………….….….…15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…...…………………………………………………….18
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ……..…………………………………...20
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………..….43
Под документооборотом следует понимать создание или получение от других организаций первичных документов, их принятие к учету, обработку и передачу в архив.
Документооборот на предприятии регламентируется графиком. График документооборота составляет главный бухгалтер и подписывает руководитель.
Для каждого документа
в бухгалтерском учете
1) составление документа
в момент совершения
2) передача документа
в бухгалтерию, где
3) проверка принятых документов
бухгалтером по форме (
4) обработка документа в бухгалтерии;
5) сдача документов в
архив на хранение после
Недостатком организации документооборота может оказаться то, что сотрудники предприятия тратят очень много времени на поиск необходимых данных или воссоздание документов, уже существующих.
Для устранения указанных недостатков на предприятии рекомендуется внедрить систему электронного документооборота. Система электронного документооборота обеспечивает создание и движение документов по организации, контроль исполнения документов и процессов, которые описываются с их помощью, а также хранение.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ. ВАРИАНТ 4
Остатки по синтетическим счетам ЗАО «Стиль» на 1 октября 201_г.
Шифр и наименование счета |
Сумма, руб. | |
Дт |
Кт | |
01 «Основные средства» |
936 720 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
88 400 | |
04 «Нематериальные активы» |
558 400 |
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
75 200 | |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
896 000 |
|
10 «Материалы», в т.ч. 10/1-материалы по учетной цене 10/2- транспортно - заготовительные расходы |
612 640 457 520 155 120 |
|
20 «Основное производство» 20/1 -незавершенное производство продукции А 20/2-незавершенное производство продукции Б |
2 900 000 1 230 000 1 670 000 |
|
43 «Готовая продукция» 43/1 - продукция А (60шт) 43/2 - продукция Б (80шт) |
426 000 210 000 216 000 |
|
50 «Касса» |
9 600 |
|
51 «Расчетные счета» |
1 801 100 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
689 600 | |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
33 600 |
|
66 «Краткосрочные кредиты и |
176 000 | |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
224 080 | |
69 «Расчеты но социальному страхованию и обеспечению» |
256 960 | |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
323 200 | |
71 «Расчеты с подотчетными |
2 500 |
|
75 «Расчеты с учредителями» |
112 000 |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами» |
179 280 |
|
80 «Уставный капитал» |
3 000 000 | |
82 «Резервный капитал» |
1 700 000 | |
84 «Нераспределенная прибыль» |
1 234 000 | |
83 «Добавочный капитал» |
700 400 | |
Итого |
8 467 840 |
8 467 840 |
Журнал хозяйственных операций за октябрь 201_г. (руб.)
№ |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Проводки | |
Дт |
Кт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Счет-фактура поставщика №28 и приходный ордер №15 Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы, в том числе: - Покупная стоимость материалов - НДС (18%) |
400 000 72000 |
10 19 |
60 60 |
2 |
Счет транспортной организации №42 Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов: - Стоимость услуги - НДС (18%) |
20 000 3600 |
10 19 |
60 60 |
3 |
Авансовый отчет №15 Степанова А.М. Поступили на склад материалы от подотчетного лица Степановой А.М.: - Стоимость материалов - Оплата услуг по разгрузке материалов |
2 200
2000 200 |
10 |
71 |
4 |
Расчет бухгалтерии Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам и услугам |
75600 |
68 |
19 |
5 |
ПКО №74, АО№15 Степанова А.М Подотчетным лицом Степановым А.М. в кассу возмещен остаток неизрасходованного аванса |
300 |
50 |
71 |
6 |
Требование №№29-57 Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам: - на производство продукции А - на производство продукции Б - на хозяйственные нужды основных цехов - на общехозяйственные расходы - на строительство помещения склада - в ремонтный цех
|
599 360
56000 84000 5360 60000 345000 49000 |
20-А 20-Б 25 26 08 23 |
10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
7 |
Расчет бухгалтерии. Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованному сырью и материалам: - на производство продукции А - на производство продукции Б - на хозяйственные нужды основных цехов - на общехозяйственные расходы - на строительство помещения склада - в ремонтный цех
|
121678 11368 17052 1088 12188 70035 9947 |
20-А 20-Б 25 26 08 23 |
10-2 10-2 10-2 10-2 10-2 |
8 |
ПКО №75 Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы |
38400 |
50 |
51 |
9 |
РКО №56 Выданы наличные деньги из кассы под отчет на командировочные расходы |
38400 |
71 |
50 |
10 |
Ведомость начисление и распределения заработной платы. Начислена и распределена по направлениям затрат з/п за октябрь, в том числе: - рабочим за производство продукции А - рабочим за производство продукции Б - рабочим и служащим основных цехов - работникам
аппарата управления и - рабочим за строительство помещения склада - рабочим ремонтного цеха
|
369000 59200 54400 66000 82800
64500 42100 |
20-А 20-Б 25 26
08 23 |
70 70 70 70
70 |
11 |
Расчет бухгалтерии.
Начислены взносы во - рабочим за производство продукции А - рабочим за производство продукции Б - рабочим и служащим основных цехов - работникам
аппарата управления и - рабочим за строительство помещения склада - рабочим ремонтного цеха
|
125460 20128 18496 22440 28152
21930 14314 |
20-А 20-Б 25 26
08 23 |
69 69 69 69
69 69 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
12 |
Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работника - налог на доходы физических лиц - алиментов |
60770 47970 12800 |
70 70 |
68 76 |
13 |
Выписка из расчетного счета в банке. Платежные поручения №34-37. Перечислена с р/с задолженность: - поставщикам - бюджету - внебюджетные фонды - банку
в погашения краткосрочного |
1346640 689600 224080 256960 176000 |
60 68 69 66 |
51 51 51 51 |
14 |
Счета-фактуры поставщиков, расчет-распределение затрат энергоресурсов. Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДГК» и МУП «Водоканал» за электроэнергию и воду потребленные: - цехам основного производства - в общественных службах - в ремонтом цехе |
120000 49200 60000 10800 |
25 26 23 |
60 60 60 |
15 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых: - в основных цехах - в общехозяйственных службах - в ремонтном цехе |
40000 16800 14800 8400 |
25 26 23 |
02 02 02 |
16 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами |
4800 |
26 |
05 |
17 |
ПКО №76 Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с р/с для выдачи з/п работникам за сентябрь |
323200 |
50 |
51 |
18 |
Платежная ведомость №2 Выплачена заработная плата работника организации за сентябрь |
323200 |
70 |
50 |
19 |
АО №16 Принят и утвержден АО работника аппарата управления, прибывшего из командировки
|
42600 |
26 |
71 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
20 |
РКО №57 Выдан из кассы Агееву А.П. перерасход по командировочным расходам |
1700 |
71 |
50 |
21 |
Расчет бухгалтерии. Распределение пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы: на производство продукции «А» на производство продукции «Б» |
84064 77248 |
20-А 20-Б |
25 25 |
22 |
Расчет бухгалтерии.
Распределение пропорционально
основной заработной плате и
списаны общехозяйственные - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» |
158656 145792 |
20-А 20-Б |
26 26 |
23 |
Накладная на выпуск готовой продукции №61-70. Расчет бухгалтерии Оприходована на склад готовая продукция по фактическая себестоимости: Продукция «А» - 400 шт. Продукция «Б» - 600 шт. Остаток незавершенного производства на 1 ноября 201_г. По продукции «А» - 710000 руб. По продукции «Б» - 950000 руб. |
2026404 909416 1116988 |
43-А 43-Б |
20-А 20-Б |
24 |
Акт (накладная) Учредительная внесены основные средства в счет вклад в уставный капитал:
|
112000 112000 112000 |
08 01 |
75 08 |
25 |
Накладная на отпуск готовой продукции №17. С-Ф №27 Отгружена покупателями готовая продукция по ценам реализации (в т. ч. НДС 18%) |
2832000 |
62 |
90 |
26 |
Счет-фактура №15транспортной организации ЗАО «Автогруз». Принят к оплате за доставку продукции до станции отправления (в т. ч. НДС 18%) - стоимость доставки - НДС |
17700 15000 2700 |
44 19 |
60 60 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
27 |
Расчет бухгалтерии. Списана
фактическая себестоимость - продукция «А» - 450 шт. - продукция «Б» - 380 шт. |
2076280 1023300 1052980 |
90 90 |
43-А 43-Б |
28 |
Выписка из расчетного счета в банке. ПП№38. Перечислено в оплату за доставку готовой продукции ЗАО «Автогруз» |
17700 |
60 |
51 |
29 |
Расчет бухгалтерии. Принят к вычету из бюджета НДС по услугам за доставку готовой продукции |
2700 |
68 |
19 |
30 |
Выписка с расчетного счета в банке. Поступили на расчетный счет - выручка за отгруженную продукцию - задолженность разных организаций-дебиторов |
2944880
2865600 79280 |
51 51 |
62 76 |
31 |
Расчет бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью) |
15000 |
90 |
44 |
32 |
Счет-фактура №27. Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы выручки |
437125 |
90 |
68 |
33 |
Выписка из расчетного счета ПП№39. Перечислена задолженность бюджету по НДС |
437125 |
68 |
51 |
34 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается финансовый результат от реализации готовой продукции |
303 595 |
90 |
99 |
35 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль |
60 722 |
99 |
68 |
Итого |
15989899 |
Синтетические счета
02 | |
Дт |
Кт |
Сн 88 400 | |
15)16 800 14 800 8 400 | |
Од 0 |
Ок 40 000 |
Ск 128 400 | |
01 | |
Дт |
Кт |
Сн 936 720 |
|
24)112 000 | |
Од 112 000 |
Ок 0 |
Ск 1048 720 |
|
04 | |
Дт |
Кт |
Сн 558 400 |
|
Од 0 |
Ок 0 |
Ск 558 400 |
|
05 | |
Дт |
Кт |
Сн 75 200 | |
16)4 800 | |
Од 0 |
Ок 4 800 |
Ск 80 000 | |
08 | |
Дт |
Кт |
Сн 896 000 |
24)112 000 |
6)345 000 7)70 035 10)64 500 11)21 930 24)112 000 | |
Од 613 465 |
Ок 112 000 |
Ск 1 397 465 |
|
10/1 | |
Дт |
Кт |
Сн 457 520 |
6)56 000 6)84 000 6) 5360 6) 60 000 6)345 000 6)49 000 |
1)400 000 2)20 000 3) 2 200 | |
Од 402 200 |
Ок 599 360 |
Ск 260 360 |
|
10/2 | |
Дт |
Кт |
Сн 155 120 |
7)11 368 7)17 052 7)1 088 7)12 188 7)70 035 7)9 947 |
Од 0 |
Ок121 678 |
Ск33 442 |
|
20/1 | |
Дт |
Кт |
Сн 1 230 000 |
23)909 416 |
6)56 000 7)11 368 10)59 200 11)20 128 21)83 662 22)158 777 | |
Од 389 416 |
Ок 909 416 |
Ск 710 000 |
|
20/2 | |
Дт |
Кт |
Сн1 670 000 |
23)1 116 988 |
6)84 000 7)17 052 10)54 400 11)18 496 21)77 226 22)141 463 | |
Од 392 637 |
Ок 1 116 988 |
Ск 950 000 |
|
23 | |
Дт |
Кт |
6)49 000 7)9 947 10)42 100 11)14 314 14)10 800 15)8 400 |
|
Од 134 561 |
Ок 0 |
Ск 134 561 |
|
25 | |
Дт |
Кт |
6)5 360 7)1 088 10)66 000 11)22 440 14)49 200 15)16 800
|
21)83 662 77 226 |
Од 160 888 |
Ок 160 888 |
Ск 0 | |
26 | |
Дт |
Кт |
6)60 000 7)12 188 10)82 800 11)28 152 14)60 000 15)14 800 16)4 800 19)42 600 |
22)158777 146563 |
Од 305 340 |
Ок 305 340 |
Ск 0 |
|
43/2 | |
Дт |
Кт |
Сн 216 000 |
27)1052980 |
23)1 116 988 | |
Од 0 |
Ок |
Ск 0 |
|
Информация о работе Правила проверки первичных учетных документов, исправление ошибок в них