Прогнозирование и планирование как функция управления

Основные задачи планирования на предприятии.

1. Определение целей, стратегии  и тактики деятельности на  п/п.

2. Обеспечение успеха  на рынке.

3. Обеспечение высоких  и устойчивых темпов развития  п/п.

4. Обеспечение пропорционального  и сбалансированного развития  всех частей п/п.

5. Обеспечение оптимальных  пропорций развития в соответствии  с требованиями рынка.

6. Обеспечение   наибольшей   эффективности   и   оптимального  использования ресурсов.

Технология планирования: Постановка цели - Анализ внешней Среды - Анализ внутренней среды -  Научно-технический  Прогресс - Логическое построение модели развития- Разработка альтернатив развития -Выбор оптимального варианта- разработка и организация выполнения плана - Контроль и учёт

Требования к плану.

1. Соответствие объективным  экономическим законам.

2. Учёт потребностей рынка.

3. Научное обоснование.

4. Рассмотрение нескольких  вариантов и выбор оптимального.

5. Нацеленность на высокие  конечные результаты.

6. Учёт экологических  требований.

Система планов предполагает наличие:

- стратегического плана

- текущего плана

- оперативно-календарного  плана

- бизнес-плана

Каждый из планов имеет  своё назначение и особенности:

Стратегический план - основной вид плана. Разрабатывается на длительное время (3-7 лет с разбивкой по годам) . Определение целей развития предприятия и путей их достижения. Комплексный план, научно обоснованный. Стратегический план отражает все виды деятельности предприятия. Ключевыми элементами стратегического планирования является:

- определение целей

- разработка альтернатив  их реализация

- выбор оптимального варианта  реализации стратегии

- программа реализации  оптимального варианта.

Стратегический план включает ряд разделов и подразделов:

- основные направления  деятельности предприятия

- маркетинговый план

- план производства и  реализации продукции

- план инновационной деятельности

- план по труду и  социальному развитию

- план по себестоимости  продукции и издержкам производства

- план прибыли и рентабельности  производства

-план охраны природы  и рациональному использованию  природных  ресурсов

- план внешнеэкономической  деятельности

Текущий план - является детализацией и уточнением стратегического плана  на данный год. Текущий (тактический) план - составление и организация выполнения стратегического плана предприятием на срок до года. Он определяет тактику  деятельности предприятия, разрабатывается  по всем направлениям хозяйственной  деятельности на 1 год. В нём отражаются изменения, которые учитываются  в стратегическом плане. Текущий  план - это развёрнутая программа деятельности предприятий и его подразделений, направленная на успешное выполнение стратегии. Разрабатывается с разбивкой по полугодиям (кварталам, месяцам).

Оперативно-календарный  план - не вносит изменения в текущий  план. Оперативно - производственное планирование - разработка заданий и методов  их выполнения по отдельным подразделениям на короткие отрезки времени (декаду, сутки, смену) с целью обеспечения  выполнения текущего плана и синхронности, ритмичности предприятия. Оно служит базой для оперативного регулирования  и повседневного управления (контролинга) производства. При оперативно - производственном планировании детализируют в основном количественные показатели:

- объём переработки сырья

- выпуск продукции в  натуральном и стоимостном выражении

- объём работ и услуг  вспомогательных цехов

- затраты на производство

Основная форма производственного  задания на декаду, пятидневку - оперативный  план-график, в котором объём производства продукции или выполнения работ  указывается по датам.

Бизнес-план - план нововведения. Обязательно содержит обоснования  нововведения, его преимуществ, перспектив п/п, источники финансирования, влияние на экологию, воздействие на основные показатели данного п/п, просчёт рисков.

Бизнес-план - план, составленный для отдельных программ нововведений, для реализации отдельных проектов или для малых предприятий.

Бизнес-план - это развёрнутое  технико-экономическое обоснование  проекта, необходимое для предприятия. В нём даётся тщательный анализ преимуществ проекта, его реалистичность и эффективность.

 

 

3.  Прогнозирование как  предвидение будущего

 

В экономически развитых странах  все большее распространение  получает использование формализованных  моделей управления финансами. Степень  формализации находится в прямой зависимости от размеров предприятия: чем крупнее фирма, тем в большей  степени ее руководство может  и должно использовать формализованные  подходы в финансовой политике. В  западной научной литературе отмечается, что около 50% крупных фирм и около 18% мелких и средних фирм предпочитает ориентироваться на формализованные  количественные методы в управлении финансовыми ресурсами и анализе  финансового состояния предприятия. Ниже приведена классификация именно количественных методов прогнозирования  финансового состояния предприятия.

Исходным пунктом любого из методов является признание факта  некоторой преемственности (или  определенной устойчивости) изменений  показателей финансово-хозяйственной  деятельности от одного отчетного периода  к другому. Поэтому, в общем случае, перспективный анализ финансового  состояния предприятия представляет собой изучение его финансово-хозяйственной  деятельности с целью определения  финансового состояния этого  предприятия в будущем.

Перечень прогнозируемых показателей может ощутимо варьировать. Этот набор величин можно принять  в качестве первого критерия для  классификации методов. Итак, по набору прогнозируемых показателей методы прогнозирования можно разделить  на:

Методы, в которых прогнозируется один или несколько отдельных  показателей, представляющих наибольший интерес и значимость для аналитика, например, выручка от продаж, прибыль, себестоимость продукции и т. д.

Методы, в которых строятся прогнозные формы отчетности целиком  в типовой или укрупненной  номенклатуре статей. На основании  анализа данных прошлых периодов прогнозируется каждая статья ( укрупненная статья) баланса и отчета и финансовых результатах. Огромное преимущество методов этой группы состоит в том, что полученная отчетность позволяет всесторонне проанализировать финансовое состояние предприятия. Аналитик получает максимум информации, которую он может использовать для различных целей, например, для определения допустимых темпов наращивания производственной деятельности, для исчисления необходимого объема дополнительных финансовых ресурсов из внешних источников, расчета любых финансовых коэффициентов и т. д.

Методы прогнозирования  отчетности, в свою очередь, делятся  на методы, в которых каждая статья прогнозируется отдельно исходя из ее индивидуальной динамики, и методы, учитывающие существующую взаимосвязь  между отдельными статьями как в  пределах одной формы отчетности, так и из разных форм. Действительно, различные строки отчетности должны изменяться в динамике согласованно, так как они характеризуют  одну и ту же экономическую систему.

В зависимости от вида используемой модели все методы прогнозирования  можно подразделить на три большие  группы (см. рисунок 1):

Методы экспертных оценок, которые предусматривают многоступенчатый опрос экспертов по специальным  схемам и обработку полученных результатов  с помощью инструментария экономической  статистики. Это наиболее простые  и достаточно популярные методы, история  которых насчитывает не одно тысячелетие. Применение этих методов на практике, обычно, заключается в использовании  опыта и знаний торговых, финансовых, производственных руководителей предприятия. Как правило, это обеспечивает принятие решения наиболее простым и быстрым  образом. Недостатком является снижение или полное отсутствие персональной ответственности за сделанный прогноз. Экспертные оценки применяются не только для прогнозирования значений показателей, но и в аналитической работе, например, для разработки весовых коэффициентов, пороговых значений контролируемых показателей и т. п.

Стохастические методы, предполагающие вероятностный характер как прогноза, так и самой связи между исследуемыми показателями. Вероятность получения точного прогноза растет с ростом числа эмпирических данных. Эти методы занимают ведущее место с позиции формализованного прогнозирования и существенно варьируют по сложности используемых алгоритмов. Наиболее простой пример - исследование тенденций изменения объема продаж с помощью анализа темпов роста показателей реализации. Результаты прогнозирования, полученные методами статистики, подвержены влиянию случайных колебаний данных, что может иногда приводить к серьезным просчетам.

 
Рис. 1. Классификация методов прогнозирования  финансового состояния предприятия

Стохастические методы можно  разделить на три типовые группы, которые будут названы ниже. Выбор  для прогнозирования метода той  или иной группы зависит от множества  факторов, в том числе и от имеющихся  в наличии исходных данных.

Первая ситуация - наличие  временного ряда - встречается на практике наиболее часто: финансовый менеджер или  аналитик имеет в своем распоряжении данные о динамике показателя, на основании  которых требуется построить  приемлемый прогноз. Иными словами, речь идет о выделении тренда. Это  можно сделать различными способами, основными из которых являются простой  динамический анализ и анализ с помощью  авторегрессионых зависимостей.

Вторая ситуация - наличие  пространственной совокупности - имеет  место в том случае, если по некоторым  причинам статистические данные о показателе отсутствуют либо есть основание  полагать, что его значение определяется влиянием некоторых факторов. В этом случае может применяться многофакторный регрессионный анализ, представляющий собой распространение простого динамического анализа на многомерный  случай.

Третья ситуация - наличие  пространственно-временной совокупности - имеет место в том случае, когда: а) ряды динамики недостаточны по своей длине для построения статистически  значимых прогнозов; б) аналитик имеет  намерение учесть в прогнозе влияние  факторов, различающиеся по экономической  природе и их динамике. Исходными  данными служат матрицы показателей, каждая из которых представляет собой  значения тех же самых показателей  за различные периоды или на разные последовательные даты.

Детерминированные методы, предполагающие наличие функциональных или жестко детерминированных связей, когда каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного  признака. В качестве примера можно  привести зависимости, реализованные в рамках известной модели факторного анализа фирмы Дюпон. Используя эту модель и подставляя в нее прогнозные значения различных факторов, например выручки от реализации, оборачиваемости активов, степени финансовой зависимости и других, можно рассчитать прогнозное значение одного из основных показателей эффективности - коэффициента рентабельности собственного капитала.

Другим весьма наглядным  примером служит форма отчета о прибылях и убытках, представляющая собой  табличную реализацию жестко детерминированной  факторной модели, связывающей результативный признак (прибыль) с факторами (доход  от реализации, уровень затрат, уровень  налоговых ставок и др.).

Здесь нельзя не упомянуть  об еще одной группе методов, основаных на построении динамических имитационых моделей предприятия. В такие модели включаются данные о планируемых закупках материалов и комплектующих, объемах производства и сбыта, структуре издержек, инвестиционной активности предприятия, налоговом окружении и т.д. Обработка этой информации в рамках единой финансовой модели позволяет оценить прогнозное финансовое состояние компании с очень высокой степенью точности. Реально такого рода модели можно строить только с использованием персональных компьютеров, позволяющих быстро производить огромный объем необходимых вычислений. Однако эти методы не являются предметом настоящей работы, поскольку должны иметь под собой гораздо более широкое информационное обеспечение, чем бухгалтерская отчетность предприятия, что делает невозможным их применение внешними аналитиками.

Формализованные модели прогнозирования  финансового состояния предприятия  подвергаются критике по двум основным моментам: (а) в ходе моделирования  могут, а фактически и должны быть разработаны несколько вариантов  прогнозов, причем формализованными критериями невозможно определить, какой из них  лучше; (б) любая финансовая модель лишь упрощенно выражает взаимосвязи между экономическими показателями. На самом деле оба эти тезиса вряд ли имеют негативный оттенок; они лишь указывают аналитику на существующие ограничения любого метода прогнозирования, о которых необходимо помнить при использовании результатов прогноза.

Простой динамический анализ

Каждое значение временного ряда может состоять из следующих  составляющих: тренда, циклических, сезонных и случайных колебаний. Метод  простого динамического анализа  используется для определения тренда имеющегося временного ряда. Данную составляющую можно рассматривать в качестве общей направленности изменений  значений ряда или основной тенденции  ряда. Циклическими называются колебания  относительно линии тренда для периодов свыше одного года. Такие колебания  в рядах финансовых и экономических  показателей часто соответствуют  циклам деловой активности: резкому  спаду, оживлению, бурному росту  и застою. Сезонными колебаниями  называются периодические изменения  значений ряда на протяжении года. Их можно  вычленить после анализа тренда и циклических колебаний. Наконец, случайные колебания выявляются путем снятия тренда, циклических  и сезонных колебаний для данного  значения. Остающаяся после этого  величина и есть беспорядочное отклонение, которое необходимо учитывать при  определении вероятной точности принятой модели прогнозирования.