Пути совершенствования учета кредитов банка

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………..	4
1 Сущность кредитов банка……………………………………….	6
1.1 Понятие, функции  и виды кредита  ………………………………….	6
1.2  Формы  кредитов  ………………………………………………………	9
1.3 Документальное оформление  кредитов ………………………………	13
2 Учет кредитов банка…………………………………………………….	17
2.1 Аналитический и  синтетический учет кредитов  и процентов……….	17
2.2 Учет задолженности  по полученным кредитам ………….……….….	21
2.3 Учет кредитов для  персонала………………………………………….	24
3 Пути совершенствования  учета кредитов банка……………………….	27
3.1 Роль кредита в  современной экономике………………………………	27
Заключение………………………………………………………………….	30
Список используемых источников………………………………………..	31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

 

Кредит – это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Между кредитором и заемщиком заключается договор, согласно которому кредитор предоставляет денежные средства заемщику в заранее оговоренном размере, на оговоренный срок, и за вознаграждение кредитора. Кредит может предоставляться с обеспечением, то есть залогом или же без него, с поручительством или без него, все это рассматривается кредитной организацией в каждом конкретном случае. Кредиты предоставляются на различные цели и на различных условиях.

Сущность кредита выступает  в его трех основных функциях: распределительной, эмиссионной и контрольной.

Кредит делится на три формы по характеру ссуженной стоимости: товарную, денежную и смешанную. Принято считать такие формы кредита как: ростовщический, банковский, коммерческий, потребительский, государственный и международный. Они тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений.

Под кредитными отношениями понимаются все виды денежных отношений, возникающих на основе срочности, платности и возвратности. Стадиями движения кредита являются размещение кредита, получение кредита заемщиками, его использование, высвобождение ресурсов, возврат позаимствованной стоимости, получение кредитором средств, размещенных в форме кредита.

Кредит относят к  числу важнейших категорий экономической  науки. Он активно изучается практически  всеми ее разделами. Такой интерес  к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которая выступает не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни общества в целом.

Основной целью написания  курсовой работы является изучение организации  и учета кредитов банка.

Для достижения поставленной цели в данной курсовой работе, необходимо решить следующие задачи:

1) ознакомиться с  сущностью кредитов банка;

2) изучить учет кредитов  банка;

3) рассмотреть роль кредита в современной рыночной экономике.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Сущность кредитов банка

 

1.1 Понятие, функции и виды кредитов

 

Кредит — это система  экономических отношений в связи  с передачей от одного собственника другому во временное пользование  ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности.

 Кредит происходит  от лат. (creditum - ссуда, долг). Кредит – это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде.  При кредите появляется договор займа, или ссуды. В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных отношений. Главное, что отличает денежную ссуду от всех других форм денежных отношений, – это возвратное движение стоимости.

Кредит является исторической экономической категорией, так как его возникновение связано со становлением товарно-денежных отношений. Первоначально кредит доставлялся в натуральной форме (зерно, скот, орудия да), а затем с развитием товарно-денежных отношений кредит приобрел денежную форму [5].

 Кредит – это предоставление денежных средств или товаров (работ, услуг) на условиях последующего возврата этих денежных средств или оплаты предоставленных товаров (работ, услуг) в установленный срок, включая оплату процентов за их использование.

 Кредитные отношения – это все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денег, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, и т. п.

Кредит является средством  межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены непрерывным кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективно использовать фонды денежных средств для нужд производства, торговли и потребления. В процессе кругооборота капитала свободные ресурсы, высвободившиеся в одних местах, могут быть использованы в других [9].

Сущность кредита выступает  в его трех функциях:

         - Распределительная функция – распределения на основе возвратности денежных средств. Обнаруживается  как  при  аккумуляции средств, так и  при  их  размещении,  т.е.  посредством кредита происходит распределение  денежных  средств  на  возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления  на время средств предприятиям и организациям (так же,  как  сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных  ресурсах. Таким  образом,  хозяйства  обеспечиваются  необходимым   оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

- Эмиссионная функция – создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Проявляется  она  в  том,  что  в  процессе кредитования   создаются   платежные   средства,    т.е.    обороту предоставляются деньги. как в наличной, так и в безналичной форме. Данная функция кредита обнаруживается и  тогда,  когда  на  основе замещения наличных   денег  происходят  безналичные  расчеты. 

- Контрольная функция – осуществление контроля за эффективностью, деятельности экономических субъектов. В   гражданском законодательстве предусмотрено обязательство предоставлять кредит в соответствии  с  кредитным  договором,  в   котором   должны   быть определены  обязанности  банка  или  иного  лица,   занимающегося  предпринимательской деятельностью, предоставить  кредит в сроки,  в размере и на условиях, согласованных сторонами. В то   же  время кредитор  вправе  впоследствии  отказаться  от  кредитования,  если должник признается неплатежеспособным,  не  выполняет обязанностей по обеспечению кредита, а также в других  случаях,  предусмотренным договором.

К принципам кредитования относятся:

1) возвратность кредита;

2) срочность кредита;

3) дифференцированность  кредита;

4) обеспеченность кредита;

5) платность кредита.

Существует большое  количество различных видов кредитов, практически каждый день на рынке кредитов появляются новые кредитные продукты с различными условиями. Следует различать банковские кредиты и ссуды кредитных организаций. Ведь кредитором могут быть не только банки, но и различные кредитные союзы, финансовые организации, которые могут выдавать денежные займы.

Виды кредита и их классификация по различным признакам:

        1.По принципу срочности кредиты подразделяются: краткосрочные (менее 1 года); среднесрочные (от 1года до 3-х лет); долгосрочные (свыше 3-х лет).

От того на какой срок выдается кредит зависит риск, который берет на себя банк, а соответственно зависит и процентная ставка за его пользованием.

2.По принципу обеспеченности  кредиты делятся:

Обеспеченные кредиты  подразумевают наличие, каких либо гарантий погашения задолженности заемщика. К таким гарантиям можно отнести залог или поручительство третьих лиц. Кредиты без обеспечения таких гарантий не требуют, но и суммы таких кредитов гораздо меньше. Кредиты с обеспечением имеют более мягкие условия, чем необеспеченные, так как риск невозврата кредита гораздо меньше.

3.Кредиты различаются по схемам погашения задолженности. Наиболее распространенные это кредиты с ежемесячным погашением задолженности дифференцированными (убывающими) или аннуитетными (равными)  платежами. Есть также кредиты с разовым погашением задолженности, когда основной долг и проценты погашаются в конце срока кредита. Некоторые банки выдают кредиты с индивидуальными схемами погашения задолженности, которые указываются в кредитном договоре.

4. Кредиты различаются по целевому назначению. Цели, на которые берется кредит, могут быть различными. Например: покупка автомобиля, недвижимости, бытовой техники, кредит на отдых или образование и т.д. Существуют также кредиты, которые берутся не на какую-то определенную цель. К таким кредитам относится кредит на неотложные нужды (потребительский кредит).

5.Кредиты могут выдаваться  в различных формах: в национальной  валюте или в иностранной, в  виде товаров (товарный кредит) или наличными, в виде кредитной  карты. От формы, в которой выдается кредит, напрямую зависят условия кредита: процентная ставка, срок, первоначальный взнос, обеспечение.

6. Кредиты различаться по процентным ставкам. Существует фиксированная и плавающая процентные ставки. На практике в основном применяются фиксированные процентные ставки. Но бывают случаи, когда банк может менять процентную ставку в зависимости от экономической ситуации на рынке кредитования [12].

 

1.2 Формы кредитов

 

По характеру ссуженной  стоимости кредит делится на три  формы:

Товарная форма кредита исторически предшествует денежной форме. В данной форме кредита товары передаются взаймы, при этом они являются объектом кредита и обеспечивают его возврат. Товары используются в экономическом обороте, а погашаются чаще всего деньгами. Товары переходят в собственность заемщика лишь после погашения кредита и уплаты процентов.

В настоящее время  товарная форма кредита применяется  при продаже товаров в рассрочку, лизинге и прокате и зачастую сопровождается денежной формой.

Денежная форма  кредита – классическая форма кредита, означающая, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Является наиболее типичной ввиду того, что деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита во многом зависит от ситуации в экономике, уровня инфляции, безработицы и т.д. Данная форма кредита используется как государством, так и физическими лицами как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте.

Смешанная (товарно-денежная) форма кредита. В этом случае кредит предоставляется в форме товара, а возвращается деньгами или наоборот. Широко распространена в развивающихся странах, когда заемные средства на международном уровне возвращаются посредством товарных поставок. Классификация ссуженной стоимости кредита показана на рисунке 1 [6].

Рисунок 1 – Признаки классификации кредита.

Классификацию кредита  принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим  из которых следует отнести категории  кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Кредит является формой движения ссудного капитала. Ссудный капитал представляет собой совокупность денежных средств, передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

Традиционно принято выделять следующие формы кредита:

1. Ростовщический кредит, когда ссуды предоставляются за очень высокую плату.  Имеет нелегальный характер, регулируется путем выдачи кредита физическим лицам, хозяйственным субъектам, не имеющим соответствующей лицензии ЦБ РФ. Характеризуется сверхвысокими ставками и нелегальными методами  взыскания с не плательщика.