Расчеты с использованием пластиковых карточек, их оформление и учет

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ                    «ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. П.А.СТОЛЫПИНА»

ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА 
 
 
 

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Учет в банках»

ТЕМА: РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТОЧЕК, ИХ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ 
 
 
 

         ВЫПОЛНИЛА: ст-ка 43 гр. Цейзер Ю.О.

         ПРОВЕРИЛА: Мозжерина Т.Г. 
 
 
 
 
 

ОМСК 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1 ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ КАРТОЧЕК……………………………………………….….…4

2  МЕХАНИЗМ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ…….…12

3 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ  С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТОЧКАМИ…………...…..15

4 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ В БАНКОМАТАХ………………………………………………………………….19 
 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...……..22 
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………….……….…….23

 

ВВЕДЕНИЕ

     Данная  тема является наиболее актуальной, поскольку  пластиковые карточки являются динамично  развивающимися инструментом банковской системы. Они предоставляют реальные возможности для совершенствования  весьма трудоемких методов и процедур выполнения финансовых операций.

     С середины 20 века начинают появляться автоматизированные системы расчетов с помощью специальных  банковских карточек. Началом этого  начинания можно считать платежную  систему Diners Club. Затем появляются, такие ныне известные системы, как American Express, VISA, Master Card.

     В настоящее время, этот способ безналичных  расчетов получил такое широкое  распространение, что трудно себе представить  сферу обслуживания в которой бы они не использовались. Магазины, билетные кассы, гостиницы, всех стран мира готовы обслужить, приняв вашу пластиковую карточку, как средство оплаты.

     Сегодня в России уже имеется опыт эмитирования, как зарубежных карточек по лицензии крупнейших финансовых ассоциаций, так и собственных рублевых и валютных кредитных карт. 

     Внедрение пластиковых карт в качестве одного из основных средств безналичных  расчетов, является важнейшей задачей  «технологической революции» банковской системы. Это средство расчета, обладающая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Пластиковая карта - универсальный платежный инструмент, который является ключом доступа к управлению банковским счетом и позволяет своему владельцу оплачивать товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, получать наличные деньги, а также пользоваться другими дополнительными услугами и определенными преимуществами.

1 ОСНОВНЫЕ  ПОНЯТИЯ, СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ  БАНКОВСКИХ КАРТОЧЕК 

     Пластиковая банковская карточка - это персонифицированный  платежный инструмент, предоставляющий  пользующемуся карточкой лицу возможность  безналичной оплаты товаров или  услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и  банковских автоматах (банкоматах). Прием  карточки к оплате и выдаче наличных по ней, осуществляется на предприятиях и в банках, входящих в платежную  систему, осуществляющую обслуживание карточки. Технология выполнения операций с карточками и их обработка четко  определены в рамках каждой платежной  системы. Существует ряд международных  стандартов, определяющих практически  все свойства карточек, начиная от физических свойств пластика, размеров карточки и заканчивая содержанием информации, размещаемой на карточке.

Пластиковая карта представляет собой пластину, изготовленную из специальной устойчивой к механическим и термическим  воздействиям пластмассы, которая имеет  определенные геометрические параметры.

     На  лицевую сторону платежных карточек наносят логотип финансового  института, торговые марки платежной  системы, номер карты, имя владельца, срок действия карты. В процессе подготовки к выпуску карточка претерпевает графическую, физическую и электрическую  персонализации.

     Графической персонализацией - нанесение полиграфическим способом на карточку логотипа финансового института - эмитента, нанесение с помощью специальных принтеров персональной информации о держателе.

     Физическая персонализация - служит для нанесения на карточку персональных данных: номера карточки, фамилии и имени владельца, срока действия карты, а также иногда некоторой дополнительной информации (например, наименование банка-агента, непосредственно выдавшего карточку своему клиенту, или организации, в которой работает держатель).

     Эмбоссированные символы - выпуклые, подкрашенные специальной краской (обычно серебряной, черной или золотой) симфолы. Эмбоссирование необходимо для визуальной идентификации кассиром или операционистом персональных данных о держателе и для переноса их с карточки на слип (счет-извещение).

     Электрическая персонализация - кодируется магнитной полосой или осуществляется запись информации и микросхему.

     Персонализация карты позволяет идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Доступ к записанным данным защищается кодированным паролем ( PIN-кодом).

PIN-код  - персональный идентификационный  номер - представляет собой последовательность  цифр (обычно 4-6, но может быть  и до 12), используемую для идентификации  клиента. В связи с тем, что  PIN-код предназначен для идентификации и аутентификации клиента, его значение должно быть известно только клиенту.

     Банк  выдает клиенту карту, с которой  связана определенная сумма. Эту  сумму либо за счет кредита банка, либо за счет собственных вкладов  клиента держатель карты может  потратить. Проведение платежа состоит  в том, что при покупке по карте  магазин «записывает» за клиентом долг в размере суммы платежа. А  банк, получив от магазина соответствующий  документ, списывает со счета клиента  эту сумму в счет магазина.

     Но  стоит отметить, что магазины не торопятся участвовать в расчетах с использованием пластиковых карт, из-за недоверия к банкам и их клиентам, недостаточного числа держателей карт, дорогостоящего оборудования, используемого  для проведения электронных расчетов.

Еще одно не мало важное понятие это банковский автомат или банкомат.

Банкоматы - предназначены для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях  с пластиковыми карточками. Банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии  счета (в том числе и выписку на бумаге), а также, в принципе, проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой. Банкомат снабжен устройством для чтения карты, а для интерактивного взаимодействия с держателем карточки также дисплеем и клавиатурой. Банкомат оснащен персональной ЭВМ, которая обеспечивает управление банкоматом и контроль его состояния. Последнее весьма важно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег.

     Денежные  купюры в банкомате размещаются  в кассетах, которые находятся  в специальном сейфе. Число кассет определяет количество номиналов купюр, выдаваемых банкоматом. Размеры кассет регулируются, что дает возможность  заряжать банкомат практически любыми купюрами. Банкоматы - стационарные устройства солидных габаритов и веса. Примерные  размеры: высота - 1.5 - 1.8 м, ширина и глубина - около 1 м, вес - около тонны. Более  того, с целью пресечения возможных  хищений их монтируют капитально. Банкоматы могут размещаться  как в помещениях, так и непосредственно  на улице и работать круглосуточно.

     Существует  много признаков, по которым можно  классифицировать пластиковые карты, вот одни из них:

1. Из  материала, из которого они  изготовлены:

· бумажные (картонные);

· пластиковые;

· металлические.

     В настоящее время практически  повсеместное распространение получили пластиковые карты, идентификации  держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные  в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование, является довольно дешевой и легкодоступной процедурой, и поэтому, если карта используется для расчетов, с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время в отличие от металла пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

2. По  общему назначению:

· идентификационные;

· информационные;

· для  финансовых операции.

     Это разделение не является взаимоисключающим. Например, крупная компания может  выдать каждому своему сотруднику карту, которая:

· является пропуском, разрешающим проход в  определенные зоны предприятия (идентификационная  функция);

· на той  же карте может быть записана в  кодированном виде какая-либо важная информация о держателе карты (информационная функция);

· кроме  того, такая карта может использоваться еще для расчетов в столовых и  магазинах данной компании (расчетная  функция).

3. На  основании механизма расчетов:

· двусторонние системы. Возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут  использовать их для покупки товаров  в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);

· многосторонние системы. Предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в  кредит у различных торговцев  и организаций сервиса, которые  признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также  компании, выпускающие карты туризма  и развлечений (например American Express).

4. По  виду проводимых расчетов:

· кредитные  карты, которые связаны с открытием  кредитной линии в банке, что  дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров  и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается  специальный карточный счет и  устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты, а также разовый лимит на сумму одной покупки. В пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации.

     Таким образом, кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при  котором эмитент берет на себя не только обязанность перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в пределах установленного им лимита кредитования. Таким образом, кредитная карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита (кредитной линии).

· чековая  гарантийная карточка (Check Guarantee Card). Она выдается банком, где открыт счет клиента, и применяется для того, чтобы избежать получения от недобросовестного клиента необеспеченного чека или чека с поддельной подписью.

5. По  категории клиентуры, на которую  ориентируется эмитент:

· обычные  карты предназначены для рядового клиента. Это Visa Classic, EuroCard/MasterCard Mass (Standard).

· серебряные карты (Silver, Business). Серебряная карта называется бизнес-картой и предназначена для частных лиц, для сотрудников компаний, уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

· золотые  карты (Gold) предназначены для наиболее состоятельных богатых клиентов.

     В системах Visa и Europay есть карточки, которые могут быть использованы только в банкоматах для получения наличных денег и в электронных терминалах: Visa Elektron, Cirrus/Maestro. Они действуют в пределах остатка на счете, по ним, как правило, держателю карточки кредит не предоставляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня его обеспеченности или кредитной истории.