Резервы увеличения эффективности производства услуг

На основании данных таблицы 5 проведем факторный анализ себестоимости производства проектной продукции  методом цепных подстановок. В данном случае применяются семи факторная аддитивная модель, в которой все статьи затрат суммируются и образуют производственную себестоимость продукции.

 

 

 

Таблица 5 – Динамика и структура себестоимости производства

Наименование показателей	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Абсолютное отклонение, 2011 г. от 2009 г., +/-	Темп роста, 2010г. к 2008 г., %
	сум-ма, руб.	удел.вес, %	сум-ма, руб.	удел.вес, %	сум-ма, руб.	удел.вес, %
Всего затрат	377	100,00	374	100,00	499	100,00	182	122,39
в том числе по видам затрат
зарплата с начислениями	125	15,38	127	13,67	168	16,88	43	134,4
текущий ремонт	21	2,58	17	1,83	37	3,72	16	176,19
услуги автопарка, руб.	13	1,60	9	0,97	23	2,31	10	176,92
Электро-снабжение	49	6,03	61	6,57	71	7,14	22	144,9
прочие затраты	81	9,96	65	7,00	94	9,45	13	116,05
общепроизводств.и общехоз. Расходы	88	10,82	95	10,23	106	10,65	18	120,45

 

В качестве базисного периода выбран 2009 г., а в качестве отчетного – 2011г.

За счет роста зарплаты с начислениями на 43 руб.   всего затрат на увеличился на:

168+21+13+49+81+88 = 420 руб.

420-377=43 руб.

За счет роста затрат на текущий ремонт на 16 руб.   величина затрат увеличилась на:

168+37+13+49+81+88=436 руб. 

452-436=16 руб.

За счет роста затрат на услуги автопарка на 10 руб.    затраты выросла на:

168+37+23+49+81+88 = 446 руб.

456-446 = 10 руб.  

За счет роста затрат на электроснабжение на 22 руб.   величина затрат увеличилась на:

168+37+23+71+81+88=468 руб.  

488-468=20 руб.

За счет роста расходов на прочие затраты на 13 руб. /ц   величина общих расходов выросла на:

168+37+23+71+94+88=481руб.  

494-481=13 руб.  

За счет роста общепроизводственных и общехозяйственных расходов на 18 руб. /ц   общая величина расходов выросла на:

995-977= 18 руб. /ц 

 

 

3.2 Анализ финансовой устойчивости  предприятия

Для того чтобы определить способность предприятия финансировать свою деятельность необходимо оценить его финансовое состояние. Для этого используются данные финансовой отчетности. Основными критериями оценки финансового состояния являются показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, которые рассчитываются по данным аналитического баланса (таблица 5) и сопоставляются с оптимальным значением.

Таблица 5 – Аналитический баланс предприятия, тыс. руб.

Показатели	Аббревиатура	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Абсолютно ликвидные активы	S	1938	3026	3021
Быстрореализуемые активы	Ra	31	32	112
Медленно реализуемые активы	Z	18	18	12
Трудно реализуемые активы	F	402	182	73
Наиболее срочные обязательства	Rp	982	1441	1200
Среднесрочные обязательства	Kt	0	0	0
Долгосрочные обязательства	Kd	0	0	0
Собственный капитал	Ec	1407	1817	2018
Баланс	B	2389	3258	3218

По данным аналитического баланса определяем тип финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

Таблица 6 – Обеспеченность запасов источниками формирования и тип финансовой устойчивости, тыс.руб.

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение за весь период (+/-)
Собственный капитал	1407	1817	2018	611
Внеоборотные активы	402	182	73	-329
Наличие собственных оборотных средств	1005	1635	1945	940
Долгосрочный заемный капитал	0	0	0	0
Наличие долгосрочных источников формирования запасов	1005	1635	1945	940
Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0
Общая величина нормальных источников формирования запасов	1005	1635	1945	940
Запасы	18	18	12	-6
Излишек/недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов	987	1617	1933	946
Излишек/недостаток долгосрочных источников формирования запасов	987	1617	1933	946
Излишек/недостаток общей величины нормальных источников формирования запасов	987	1617	1933	946
Тип финансовой устойчивости	Устойчивое

За рассматриваемый период присутсвуют собственные оборотные средства. Это означает, что предприятие считается финансово устойчивым и не находится в кризисном состоянии. Кроме этого, всех финансовых нормальных источников достаточно для формирования запасов (наблюдаются положительные значения).

 

3.3 Анализ ликвидности баланса  и платежеспособности предприятия

Платежеспособность – это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.

Абсолютно ликвидной платежеспособностью обладает организация, в которой наблюдаются следующие соотношения:

S≥Rp; Ra≥Kt; Z≥Kd; F≤Ec,

где S - абсолютно ликвидные активы;

Ra - быстро реализуемые активы;

Z - медленно реализуемые активы;

F - трудно реализуемые активы;

Rp - наиболее срочные обязательства;

Kt - среднесрочные обязательства;

Kd - долгосрочные обязательства;

Ec - Собственный капитал.

В таблице 7 представлены соотношения, определяющие ликвидность баланса.

Таблица 7 - Соотношения, определяющие ликвидность баланса.

Соотношение	2010г.	2011г.	2012г.
S и Rp	956	1585	1821
Ra и Kt	31	32	112
Z и Kd	18	18	12
F и Ec	1005	1635	1945

 

Данные таблицы 7 показывают, что баланс предприятия является  абсолютно ликвидным, так как соблюдаются все соотношения.

Таблица 8 – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия.

 

 

Показатели	Оптим.знач.	2010г.	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение, 2012 г. от 2010 г., +/-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	1,97	2,1	2,5	0,53
Коэффициент промежуточной ликвидности	1	2,1	2,1	2,6	0,5
Коэффициент текущей ликвидности	2	2,02	2,1	2,6	0,58

 

С платежеспособностью тесно связана ликвидность баланса предприятия – это способность предприятия при определенных обстоятельствах превращать свои активы в реальные деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления срока. Платежеспособность предприятия определяют по следующим показателям, указанным в таблице 8.

За анализируемый период можно говорить о том, что КОГУП «Кировкоммунпроект» является платёжеспособным предприятием, так как все коэффициенты платежеспособности более оптимального уровня на протяжении всего периода, кроме того имеют тенденцию у увеличению.

Подводя итоги, можно сделать вывод, о том, что, наше предприятие ведет довольно – таки эффективную деятельность. Это связано, в первую очередь, со спецификой предприятия.

 

4 Прогнозирование финансового  состояния предприятия

План – это постановка строгоопределённой цели и четкое предвидение конкретных детальных событий для объекта на определённый срок его функционирования.

Планирование – это процесс проектирования желаемого будущего и определение наиболее эффективных путей его достижения. Конечным итогом этого процесса является возможность выработки научнообоснованных плановых и управленческих решений.

Процесс планирования представляет собой комплекс необходимых расчетов производственно – экономического характера, направленных на установление и реализацию долгосрочных и текущих целей производственно - хозяйственной и сбытовой деятельности предприятия в определённые плановые периоды времени.

Прогнозирование – это составная часть функции управления, предшествующая планированию и предназначенная для проработки исходных данных для разработки планов.

Одной из основных задач анализа финансового состояния является оценка степени близости предприятия к банкротству.

Таблица 9 – Оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.

Показатель	Нормативное значение	2010г.	2011г.	2012г.
Коэффициент текущей ликвидности	2	2,02	2,1	2,6
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1	0,5	0,5	0,6
Коэффициент восстановления платежеспособности	≥1	Х	Х	2,62
Коэффициент утраты платежеспособности	≤ 1	х	х	1,4