Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2013 в 19:10, курсовая работа
В связи с внесением множества изменений и дополнений Минфином РФ в недавнее время в бухгалтерскую отчетность и правила ее заполнения, в том числе и в отчет об изменениях капитала (форма №3), и учитывая важность этого вида отчетности для всех организаций, следует подчеркнуть актуальность темы данной курсовой работы.
Целью данной курсовой работы является рассмотрение структуры и порядка формирования отчета об изменениях капитала (форма №3)
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………4
1. Структура отчета об изменении капитала………………………….6
1.1 Изменения капитала………………………………...……6
1.2 Резервы………………………………………………..….8
2. Порядок формирования отчета…………………..……………9
2.1 Порядок заполнения раздела I…………………..……..9
2.2 Порядок заполнения раздела II……………………...…15
2.3 Порядок заполнения раздела III…………………….…21
3. Сквозная задача………………………………………………..23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………..67
Библиографический список……………………………………..69
ДЕБЕТ |
Счет 69 «Расчеты по соц.страх.и обеспечению» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
30736 | ||||
16 |
51 |
30736 |
8 |
20 |
12240 |
8 |
26 |
9010 | |||
8 |
28 |
25,16 | |||
8 |
96 |
1326 | |||
Обд= |
30736 |
Обк= |
22601,16 | ||
Ск= |
22601,16 | ||||
|
|
|
||||
ДЕБЕТ |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
72343 | ||||
9 |
68 |
8641,62 |
6 |
20 |
36000 |
23 |
51 |
90400 |
6 |
26 |
26500 |
6 |
28 |
74 | |||
7 |
96 |
3900 | |||
Обд= |
99041,62 |
Обк= |
66474 | ||
Ск= |
39775,38 | ||||
ДЕБЕТ |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
10 |
51 |
240 |
|||
11 |
91/1 |
33,6 |
|||
Обд= |
273,6 |
Обк= |
0,00 | ||
Ск= |
273,6 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 75 «Расчеты с учредителями» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
50 |
||||
24 |
51 |
50 | |||
Обд= |
0,00 |
Обк= |
50 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
|
|
|
|
|||
ДЕБЕТ |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
260034,06 | ||||
2 |
51 |
181670,11 |
1 |
26 |
18559,32 |
13 |
51 |
800 |
1 |
19 |
3340,68 |
13 |
26 |
679,97 | |||
13 |
19 |
120,03 | |||
25 |
51 |
920 | |||
Обд= |
19544,07 |
Обк= |
23620 | ||
Ск= |
101183,95 | ||||
ДЕБЕТ |
Счет 90.1 «Выручка» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 | ||||
30 |
90/9 |
122500 |
21 |
62/1 |
122500 |
Обд= |
122500 |
Обк= |
122500 | ||
Ск= |
0,00 | ||||
|
|
|
||||
БЕТ |
Счет 90.2 «Себестоимость продаж» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
18 |
26 |
56103,29 |
30 |
90/9 |
119705,29 |
21 |
43 |
98000 |
|||
22 |
43 |
-34398 |
|||
Обд= |
119705,29 |
Обк= |
119705,29 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
21 |
68 |
22050 |
30 |
90/9 |
22050 |
Обд= |
22050 |
Обк= |
22050 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 90.9 «Прибыль/Убыток от продаж» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 | ||||
30 |
90/2 |
119705,29 |
30 |
90/1 |
122500 |
30 |
90/3 |
22050 |
30 |
99 |
19255,29 |
Обд= |
141755,29 |
Обк= |
141755,29 | ||
Ск= |
0,00 | ||||
ДЕБЕТ |
Счет 91/1 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 | ||||
30 |
91/9 |
107454,72 |
11 |
73 |
33,6 |
26 |
68 |
2351,44 |
26 |
62 |
13063,56 |
Обд= |
13097,86 |
Обк= |
13097,86 | ||
Ск= |
0,00 | ||||
ДЕБЕТ |
Счет 91.2 «Прочие расходы» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
26 |
10 |
10700 |
30 |
91/9 |
13309,44 |
26 |
68 |
2351,44 |
|||
27 |
68 |
258 |
|||
Обд= |
13309,44 |
Обк= |
13309,44 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн = |
0,00 |
||||
31 |
91/2 |
13309,44 |
31 |
91/1 |
13097,16 |
31 |
99 |
212,28 | |||
Обд= |
13309,44 |
Обк= |
13309,44 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма | |
Сн= |
12834 | |||||
7 |
70 |
3900 |
||||
8 |
69 |
1326 |
||||
Обд= |
5226 |
Обк= |
0,00 | |||
Ск= |
7608 | |||||
|
|
||||||
ДЕБЕТ |
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма | |
Сн = |
180409,51 |
|||||
30 |
90/9 |
19255,29 |
||||
31 |
91/9 |
212,28 |
||||
Обд= |
19467,08 |
Обк= |
0,00 | |||
Ск = |
199877,08 |
|||||
Табл. 9. Хозяйственные операции фирмы «Альфа» за IV квартал 2012 г.
№ п/п |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, Тыс.руб. |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Получена выручка от покупателей |
144550 |
51 |
62,1 | |
2 |
Полностью погашен долг покупателем ОАО «Гамма» |
15415 |
51 |
62,1 | |
3 |
Выдан аванс поставщику «Техник» |
23000 |
60 |
51 | |
4 |
Акцептован счет поставщика «Техник» за сырьё, в т.ч. НДС |
19322,03 3477,97 |
10 19 |
60 60 | |
5 |
Начислена арендная плата компании за здание администрации, в т.ч. НДС |
18050,85 3249,15 |
26 19 |
76,2 76,2 | |
6 |
Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в т.ч. НДС |
18559,32 3340,68 |
76,2 19 |
51 51 | |
7 |
Перечислены средства для зачисления на карточные счета по выплате з/платы за III кв. |
66474 |
57 |
51 | |
8 |
Выплата з/платы работникам за III квартал |
266474
|
70 |
51 | |
9 |
Перечислены на карточный счет подотчетные суммы |
96 |
71 |
51 | |
10 |
Принят авансовый отчет по командировочным расходам, в т.ч. НДС |
81,44 14,66 |
26 19 |
71 71 | |
11 |
Произведены окончательные расчеты с подотчетными лицом |
0,1 |
71 |
51 | |
12 |
Начислена з/пл: работникам основного производства Работникам аппарата управления |
49000
26500 |
20
26 |
70
70 | |
13 |
Начислены страх. взносы от з/пл: работников основного производства Работников аппарата управления |
16660
9010 |
20
26 |
69
69 | |
14 |
Удержана сумма НДФЛ |
9815 |
70 |
68 | |
15 |
Получен аванс от покупателей, в т.ч. НДС |
23000 4140 |
51 62,2 |
62,2 68 | |
16 |
Акцептован счет поставщика «Техник» за сырьё, в т.ч. НДС |
110974,58 19975,42 |
10 19 |
60 60 | |
17 |
Оплачено поставщику за сырьё, в т.ч. НДС |
6402,54 1152,46 |
60 19 |
51 51 | |
18 |
Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в т.ч. НДС |
74,58 13,42 88 |
10 19 60 |
60 60 51 | |
19 |
Акцептован и оплачен счет компании «Орион» за содержание цехов, в т.ч. НДС |
8610,17 1549,83 10160 |
25 19 60 |
60 60 51 | |
20 |
Списаны общепроизводственные расходы |
8610,17 |
20 |
25 | |
21 |
Сырьё отпущено в основное производство |
42000 |
20 |
10 | |
22 |
Отражена задолженность перед бюджетом на сумму: Транспортного налога Платы за негативное воздействие на окружающую среду |
795 369 |
26 26 |
68 68 | |
24 |
Списаны общехозяйственные расходы |
54806,29 |
90,2 |
26 | |
25 |
Сдана на склад ГП (по учетной цене) |
210000 |
43 |
20 | |
26 |
Списывается разница между фактической с/с выпущенной продукции и стоимостью её по отпускным ценам |
-93729,83 |
43 |
20 | |
27 |
Отгружена покупателям ГП: по учетной цене По договорной цене, В т.ч. НДС |
190000 287118,65 51681,35 |
90,2 62,1 90,3 |
43 90,1 68 | |
28 |
Списано отклонение фактической с/с отгруженной продукции от учетной цены |
-91257 |
90,2 |
43 | |
29 |
Зачтен полученный от покупателей аванс, в т.ч. НДС |
23000 4140 |
62,2 68 |
62,1 62,2 | |
30 |
25.11.2012 г. получен кредит на 6 месяцев под 16 % годовых |
50000 |
51 |
66 | |
31 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту за два месяца |
1333,33 |
91/2 |
66 | |
32 |
В результате проведения инвентаризации выявлена недостача инвентаря |
410 |
94 |
10 | |
33 |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо |
410 |
73 |
94 | |
34 |
Во взыскании недостачи с виновного лица отказано судом |
410 |
91,2 |
73 | |
35 |
Отражена задолженность перед бюджетом на сумму налога на имущество |
358 |
91,2 |
68 | |
36 |
Перечислены платежи во внебюджетные фонды за III кв. |
22601,16 |
69 |
51 | |
37 |
Погашена задолженность по налогу на имущество, транспортному налогу и за негативное воздействие на окружающую среду за III кв. 2012 г. |
1612 |
68 |
51 | |
38 |
Возмещен НДС |
32766,59 |
68 |
19 | |
39 |
Закрытие всех субсчетов к счету 90 |
287118,65 153549,29 51681,35 -81887,86 |
90,1 90,9 90,9 99 |
90,9 90,2 90,3 90,9 | |
40 |
Закрытие всех субсчетов к счету 91 |
2101,33 2101,33 |
91,9 99 |
91,2 91,9 | |
41 |
Начислен налог на прибыль |
0 |
99 |
68 | |
42 |
Проведена реформация баланса |
120090,55 |
84 |
99 | |
43 |
Создан резервный капитал |
0 |
84 |
82 |
Информация о работе Содержание и порядок формирования показателей отчета об изменениях капитала