Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2013 в 19:10, курсовая работа
В связи с внесением множества изменений и дополнений Минфином РФ в недавнее время в бухгалтерскую отчетность и правила ее заполнения, в том числе и в отчет об изменениях капитала (форма №3), и учитывая важность этого вида отчетности для всех организаций, следует подчеркнуть актуальность темы данной курсовой работы.
Целью данной курсовой работы является рассмотрение структуры и порядка формирования отчета об изменениях капитала (форма №3)
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………4
1. Структура отчета об изменении капитала………………………….6
1.1 Изменения капитала………………………………...……6
1.2 Резервы………………………………………………..….8
2. Порядок формирования отчета…………………..……………9
2.1 Порядок заполнения раздела I…………………..……..9
2.2 Порядок заполнения раздела II……………………...…15
2.3 Порядок заполнения раздела III…………………….…21
3. Сквозная задача………………………………………………..23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………..67
Библиографический список……………………………………..69
Табл. 5 Хозяйственные операции фирмы «Альфа» за II квартал 2012 г.
№ п/п |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, Тыс.руб. |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Получена выручка от покупателей |
175000 |
51 |
62 | |
2 |
Оплачено поставщику фирмы «Техник» за сырьё, в т.ч. НДС |
25711,87 4628,13 |
60 19 |
51 51 | |
3 |
Акцептован счет поставщика за принятое сырьё, в т.ч. НДС |
41525,42 7474,58 |
10 19 |
60 60 | |
4 |
Акцептован и оплачен счет за услуги связи, в том числе НДС |
5932,2 1067,8 700 |
26 19 76 |
76 76 51 | |
5 |
Оплачен счет поставщика оборудования, в т.ч. НДС |
37457,63 6742,37 |
60 19 |
51 51 | |
6 |
Оборудование передано в монтаж |
37457,63 |
08 |
07 | |
7 |
Оборудование введено в |
37457,63 |
01 |
08 | |
8 |
Начислена арендная плата за здание администрации, в т.ч. НДС |
181670,11
3329,89 |
26
19 |
72/2
72/2 | |
9 |
Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в т.ч. НДС |
21186,44
3813,56 |
76/2
19 |
51
51 | |
10 |
Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в т.ч. НДС |
4900,85 882,15 5783 |
10 19 60 |
60 60 51 | |
11 |
Начислена амортизация на оборудование |
10180 |
20 |
02 | |
12 |
Начислена з/пл: работникам основного производства Работникам аппарата управления |
54000
31500 |
20
26 |
70
70 | |
13 |
Начислена оплата за дни отпуска за счет резерва предстоящих расходов |
4900 |
96 |
70 | |
14 |
Начислены страх. взносы от з/пл: работников основного производства Работников аппарата управления Оплата за дни отпуска |
18360
10710
1666 |
20
26
96 |
69
69
69 | |
15 |
Удержана сумма НДФЛ |
11752 |
70 |
68 | |
16 |
Сырьё отпущено в основное производство |
17000 |
20 |
10 | |
17 |
Произведены перечисления з/платы со счета в банке за I квартал 2012 г. |
48500 |
70 |
51 | |
18 |
Акцептован и оплачен счет компании «Орион» за содержание цехов, в т.ч. НДС |
8610,17 1549,83 10160 |
25 19 76/5 |
76/5 76/5 51 | |
19 |
Отражена задолженность перед бюджетом на сумму: Транспортного налога Платы за негативное воздействие на окружающую среду |
910 369 |
26 26 |
68 68 | |
20 |
Списаны общепроизводственные расходы |
8610,17 |
20 |
25 | |
21 |
Списаны общехозяйственные расходы |
231091,31 |
90/2 |
26 | |
22 |
Сдана на склад ГП (по учетной цене) |
290500 |
43/1 |
20 | |
23 |
Списывается разница между фактической с/с выпущенной продукции и стоимостью её по отпускным ценам |
-14160,84 |
43/2 |
20 | |
24 |
Отгружена покупателям ГП: по учетной цене По договорной цене, В т.ч. НДС |
172500 212361,87 38225,13 |
90/2 62 90/3 |
43/1 90/1 68 | |
25 |
Списано отклонение фактической с/с отгруженной продукции от учетной цены |
-66067,5 |
90/2 |
43/2 | |
26 |
Перечислены платежи во внебюджетные фонды за I кв. |
16490 |
69 |
51 | |
27 |
Предъявлена неустойка поставщику |
920 |
76 |
91/1 | |
28 |
Приобретены акции: Перечислено в оплату акций Приняты к учету акции |
160 160 |
76 58 |
51 76 | |
29 |
Возмещен НДС |
29488,31 |
68 |
19 | |
30 |
Отражена задолженность перед бюджетом на сумму налога на имущество |
148 |
91/2 |
68 | |
31 |
Погашена задолженность по налогу на имущество, транспортному налогу и за негативное воздействие на окружающую среду за I кв. 2012 г. |
1669 |
68 |
51 | |
32 |
Закрытие всех субсчетов к счету 90 |
212361,87 337523,8 38225,13 163387,07 |
90/1 90/9 90/9 99 |
90/9 90/2 90/3 90/9 | |
33 |
Закрытие всех субсчетов к счету 91 |
920 148 772 |
91/1 91/9 99 |
91/9 91/2 91/9 |
Табл. 6. Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Показатель |
По учетным ценам |
По факт. с/с |
Отклонение (+, -) |
Остаток ГП на начало периода |
372000 |
300596 |
- 71404 |
Поступило из производства |
290500 |
108150,17 |
- 182349,83 |
Итого |
662500 |
408746,17 |
- 253753,83 |
Отношение отклонений фактической с/с от стоимости по учетным ценам |
- |
- |
- 38,3% |
Отгружено ГП |
172500 |
143692,5 |
- 28807,5 |
Остаток ГП на конец периода |
490000 |
302313,67 |
-187686,33 |
ДЕБЕТ |
Счет 01 «Основные средства» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
184100 |
||||
7 |
08 |
37457,63 |
|||
Обд= |
37457,63 |
Обк= |
0,00 | ||
Ск= |
221557,63 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
18400 | ||||
11 |
20 |
10180 | |||
Обд= |
0,00 |
Обк= |
10180 | ||
Ск= |
194180 | ||||
|
ДЕБЕТ |
Счет 07 «Оборудование к установке» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
37457,63 |
||||
6 |
08 |
37457,63 | |||
Обд= |
0,00 |
Обк= |
37457,63 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
|
ДЕБЕТ |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
6 |
07 |
37457,63 |
7 |
01 |
37457,63 |
Обд= |
37457,63 |
Обк= |
37457,63 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
|
ДЕБЕТ |
Счет 10 «Материалы» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
46699,24 |
||||
3 |
60 |
41525,42 |
16 |
20 |
17000 |
10 |
60 |
4900,85 |
|||
Обд= |
46426,27 |
Обк= |
17000 | ||
Ск= |
76125,51 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
14430 |
||||
2 |
51 |
4628,13 |
29 |
68 |
29488,31 |
3 |
60 |
7474,58 |
|||
4 |
76/4 |
1067,8 |
|||
5 |
51 |
6742,37 |
|||
8 |
76/2 |
3329,89 |
|||
9 |
51 |
3813,56 |
|||
10 |
60 |
882,15 |
|||
18 |
60 |
1549,83 |
|||
Обд= |
29488,31 |
Обк= |
29488,31 | ||
Ск= |
14430 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 20 «Основное производство» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
980,00 |
||||
11 |
02 |
10180 |
22 |
43/1 |
290500 |
12 |
70 |
54000 |
23 |
43/2 |
- 182349,83 |
14 |
69 |
18360 |
|||
16 |
10 |
17000 |
|||
20 |
25 |
8610,17 |
|||
Обд= |
108150,17 |
Обк= |
108150,17 | ||
Ск= |
980 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
18 |
76/5 |
8610,17 |
20 |
20 |
8610,17 |
Обд= |
8610,17 |
Обк= |
8610,17 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
|
|
|||||
ДЕБЕТ |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
4 |
76/4 |
5932,2 |
21 |
90/2 |
231091,31 |
8 |
76/2 |
181670,11 |
| ||
12 |
70 |
31500 |
|||
14 |
69 |
10710 |
|||
19 |
68 |
910 |
|||
19 |
68 |
369 |
|||
Обд= |
231091,31 |
Обк= |
231091,31 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 43 «Готовая продукция» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
300596 |
||||
22 |
20 |
290500 |
24 |
90/2 |
172500 |
23 |
20 |
- 182349,83 |
25 |
90/2 |
- 66067,5 |
Обд= |
108150,17 |
Обк= |
106432,5 | ||
Ск= |
302313,67 |
||||
Информация о работе Содержание и порядок формирования показателей отчета об изменениях капитала