Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2013 в 19:10, курсовая работа
В связи с внесением множества изменений и дополнений Минфином РФ в недавнее время в бухгалтерскую отчетность и правила ее заполнения, в том числе и в отчет об изменениях капитала (форма №3), и учитывая важность этого вида отчетности для всех организаций, следует подчеркнуть актуальность темы данной курсовой работы.
Целью данной курсовой работы является рассмотрение структуры и порядка формирования отчета об изменениях капитала (форма №3)
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………4
1. Структура отчета об изменении капитала………………………….6
1.1 Изменения капитала………………………………...……6
1.2 Резервы………………………………………………..….8
2. Порядок формирования отчета…………………..……………9
2.1 Порядок заполнения раздела I…………………..……..9
2.2 Порядок заполнения раздела II……………………...…15
2.3 Порядок заполнения раздела III…………………….…21
3. Сквозная задача………………………………………………..23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………..67
Библиографический список……………………………………..69
ДЕБЕТ |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма | |
Сн= |
19400 | |||||
13 |
70 |
4900 |
||||
14 |
69 |
1666 |
||||
Обд= |
6566 |
Обк= |
0,00 | |||
Ск= |
12834 | |||||
|
|
||||||
ДЕБЕТ |
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма | |
Сн = |
17794,44 |
|||||
32 |
90/9 |
163387,07 |
||||
33 |
91/9 |
-772 |
||||
Обд= |
162615,07 |
Обк= |
0,00 | |||
Ск = |
180409,51 |
|||||
Табл. 7 Хозяйственные операции фирмы «Альфа» за III квартал 2012 г.
№ п/п |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, Тыс.руб. |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Начислена арендная плата компании за здание администрации, в т.ч. НДС |
18559,32 3340,68 |
26 19 |
76 76 | |
2 |
Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в т.ч. НДС |
181670,11 3329,89 |
76 19 |
51 51 | |
3 |
Получена выручка от покупателей |
250587 |
51 |
62,1 | |
4 |
Акцептован счет поставщика «Техник» за принятое сырьё, в т.ч. НДС |
20305,09 3654,91 |
10 19 |
60 60 | |
5 |
Оплачено поставщику фирмы «Техник» за сырьё, в т.ч. НДС |
20305,09 3654,91 |
60 19 |
51 51 | |
6 |
Начислена з/пл: работникам основного производства Работникам аппарата управления Рабочим, занятым исправлением брака |
36000 26500 74 |
20 26 28 |
70 70 70 | |
7 |
Начислена оплата за дни отпуска за счет резерва предстоящих расходов |
3900 |
96 |
70 | |
8 |
Начислены страх. взносы от з/пл: работников основного производства Работников аппарата управления Рабочим, занятым исправлением брака Оплата за дни отпуска |
12240 9010 25,16 1326 |
20 26 26 96 |
69 69 69 69 | |
9 |
Удержана сумма НДФЛ |
8641,62 |
70 |
68 | |
10 |
Выдан заём сотруднику |
240 |
73 |
51 | |
11 |
Начислены проценты по займу по ставке 14 % годовых |
33,6 |
73 |
91,1 | |
12 |
Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в т.ч. НДС |
652,54 117,46 770 |
10 19 60 |
60 60 51 | |
13 |
Акцептован и оплачен счет за услуги связи, в том числе НДС |
679,97 120,03 800 |
26 19 76 |
76 76 51 | |
14 |
Сырьё отпущено в основное производство |
22500 |
20 |
10 | |
15 |
Неисправимый брак списан на счет учета затрат |
99,16 |
20 |
28 | |
16 |
Перечислены платежи во внебюджетные фонды за II кв. |
30736 |
69 |
51 | |
17 |
Отражена задолженность перед бюджетом на сумму: Транспортного налога Платы за негативное воздействие на окружающую среду |
995 359 |
26 26 |
68 68 | |
18 |
Списаны общехозяйственные расходы |
56103,29 |
90,2 |
26 | |
19 |
Сдана на склад ГП (по учетной цене) |
85000 |
43 |
20 | |
20 |
Списывается разница между фактической с/с выпущенной продукции и стоимостью её по отпускным ценам |
-14160,84 |
43 |
20 | |
21 |
Отгружена покупателям ГП: по учетной цене По договорной цене, В т.ч. НДС |
98000 122500 22050 |
90/2 62,1 90,3 |
43 90,1 68 | |
22 |
Списано отклонение фактической с/с отгруженной продукции от учетной цены |
-34398 |
90,2 |
43 | |
23 |
Перечислена с р/сч заработная плата на лицевые счета работников за II кв. 2012 г. |
90400 |
70 |
51 | |
24 |
На расчетный счет внесены взносы учредителей (долг погашен полностью) |
50 |
51 |
75 | |
25 |
Получена от поставщика неустойка за нарушение условий договора |
920 |
51 |
76 | |
26 |
Реализованы материалы покупателю ОАО «Гамма»: По фактической себестоимости Договорная стоимость в том числе НДС |
10700 13063,56 2351,44 |
91,2 62,1 91,1 |
10 91,1 68 | |
27 |
Отражена задолженность перед бюджетом на сумму налога на имущество |
258 |
91,2 |
68 | |
28 |
Погашена задолженность по налогу на имущество, транспортному налогу и за негативное воздействие на окружающую среду за II кв. 2012 г. |
1427 |
68 |
51 | |
29 |
Закрытие всех субсчетов к счету 90 |
122500 119705,29 22050 19255,29 |
90,1 90,9 90,9 99 |
190,9 90,2 90,3 90,9 | |
30 |
Закрытие всех субсчетов к счету 91 |
13097,16 13309,44 212,28 |
91,1 91,9 99 |
91,9 91,2 91,9 |
Табл. 8. Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Показатель |
По учетным ценам |
По факт. с/с |
Отклонение (+, -) | ||||||
Остаток ГП на начало периода |
490000 |
302313,67 |
-187686,33 | ||||||
Поступило из производства |
85000 |
70839,16 |
-14160,84 | ||||||
Итого |
575000 |
373152,83 |
-201847,17 | ||||||
Отношение отклонений фактической с/с от стоимости по учетным ценам |
- |
- |
-35,1% | ||||||
Отгружено ГП |
98000 |
63602 |
-34398 | ||||||
Остаток ГП на конец периода |
477000 |
240754,83 |
-236245,17 | ||||||
|
|
|||||||||
|
ДЕБЕТ |
Счет 10 «Материалы» |
КРЕДИТ | |||||||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма | ||||
Сн= |
76125,51 |
||||||||
4 |
60 |
20305,09 |
14 |
20 |
22500 | ||||
10 |
60 |
652,54 |
26 |
91/2 |
10700 | ||||
Обд= |
20957,63 |
Обк= |
33200 | ||||||
Ск= |
63883,14 |
||||||||
ДЕБЕТ |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
14430,00 |
||||
1 |
76 |
3340,68 |
|||
2 |
51 |
3329,89 |
|||
4 |
60 |
3654,91 |
|||
5 |
51 |
3654,91 |
|||
12 |
60 |
117,46 |
|||
13 |
76 |
120,03 |
|||
Обд= |
14217,88 |
Обк= |
0,00 | ||
Ск= |
28647,88 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 20 «Основное производство» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
980,00 |
||||
6 |
70 |
36000 |
19 |
43/1 |
85000 |
8 |
69 |
12240 |
20 |
43/2 |
-14160,84 |
14 |
10 |
22500 |
|||
15 |
28 |
99,16 |
|||
Обд= |
70839,16 |
Обк= |
70839,16 | ||
Ск= |
980,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
1 |
76 |
18559,32 |
18 |
90/2 |
56103,29 |
6 |
70 |
26500 |
| ||
8 |
69 |
9010 |
|||
13 |
76 |
679,97 |
|||
17 |
68 |
995 |
|||
17 |
68 |
359 |
|||
Обд= |
56103,29 |
Обк= |
56103,29 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 28 «Брак в производстве» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
0,00 |
||||
6 |
70 |
74 |
15 |
20 |
99,16 |
8 |
69 |
25,16 |
| ||
Обд= |
99,16 |
Обк= |
99,16 | ||
Ск= |
0,00 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 43 «Готовая продукция» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
302313,67 |
||||
19 |
20 |
85000 |
21 |
90/2 |
98000 |
20 |
20 |
-14160,84 |
22 |
90/2 |
-34398 |
Обд= |
70839,16 |
Обк= |
63602 | ||
Ск= |
309550,83 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 50 «Касса» |
КРЕДИТ | |||||||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма | ||||
Сн= |
10730 |
||||||||
Обд= |
0,00 |
Обк= |
0,00 | ||||||
Ск= |
10730 |
||||||||
|
|
|
||||||||
ДЕБЕТ |
Счет 51 «Расчетные счета» |
КРЕДИТ | |||||||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма | ||||
Сн= |
255456,65 |
||||||||
3 |
62/1 |
250587 |
2 |
76 |
181670,11 | ||||
24 |
75 |
50 |
2 |
19 |
3329,89 | ||||
25 |
76 |
920 |
5 |
60 |
20305,09 | ||||
5 |
19 |
3654,91 | |||||||
10 |
73 |
240 | |||||||
12 |
60 |
770 | |||||||
13 |
76 |
800 | |||||||
16 |
69 |
30736 | |||||||
23 |
70 |
90400 | |||||||
28 |
68 |
1427 | |||||||
Обд= |
251557 |
Обк= |
333333 | ||||||
Ск= |
173680,65 |
||||||||
ДЕБЕТ |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
157271,5 | ||||
5 |
51 |
20305,09 |
4 |
10 |
20305,09 |
12 |
51 |
770 |
4 |
19 |
3654,91 |
12 |
10 |
652,54 | |||
12 |
19 |
117,46 | |||
Обд= |
21075,09 |
Обк= |
24730 | ||
Ск= |
160926,41 | ||||
ДЕБЕТ |
Счет 62/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
83743,22 |
||||
21 |
90/1 |
122500 |
3 |
51 |
250587 |
26 |
91/1 |
13063,56 |
|||
Обд= |
135563,56 |
Обк= |
250587 | ||
Ск= |
-31280,22 |
||||
ДЕБЕТ |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
КРЕДИТ | |||
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Номер операции |
Кор.счет |
Сумма |
Сн= |
36218,63 | ||||
28 |
51 |
1427 |
9 |
70 |
8641,62 |
17 |
26 |
995 | |||
17 |
26 |
359 | |||
21 |
90/3 |
22050 | |||
26 |
91/2 |
2351,44 | |||
27 |
91/2 |
258 | |||
Обд= |
1427 |
Обк= |
34655,06 | ||
Ск= |
69446,09 | ||||
Информация о работе Содержание и порядок формирования показателей отчета об изменениях капитала