Составление бухгалтерской отчетности и анализ финансового состояния ОАО «Дорога» за 2011 год

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Июня 2013 в 11:04, курсовая работа

Описание работы

Каждый пользователь может найти в финансовой отчётности те определённые данные, которые интересуют именно его. Для получения наиболее полной развёрнутой картины хозяйственной деятельности предприятия важно уметь пользоваться инструментами экономического анализа.
Для того чтобы финансовая отчётность действительно обеспечивала пользователей полезной информацией, она должна быть качественно составлена, содержать все необходимые сведения.
Финансовое положение организации и её перспективы находятся под влиянием не только факторов финансового характера, но и многих факторов, вообще не имеющих стоимостной оценки: уровень подготовки персонала, степень мотивации его деятельности, организационная структура и т.д. Поэтому финансовый анализ является лишь одним из разделов комплексного анализа деятельности организации.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………
1. Краткая характеристика организации, её учетная политика………...
2. Формирование бухгалтерской отчётности …………………………..
2.1. Детализация баланса на 01.01.2011 года……………………………
2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций………………….
2.3. Открытие счетов бухгалтерского учета и определения по ним сальдо конечного ………………………………………………………………
2.4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за 2011 год……………………………………………………………………………….
2.5. Бухгалтерский баланс за 2011 год
2.6. Отчет о прибылях и убытках за 2011 год
2.7. Пояснительная записка……………………………………………..
3. Анализ финансовой деятельности организации……………………
3.1. Оценка ликвидности баланса……………………………………...
3.2. Оценка платежеспособности организации…………….................
3.3. Оценка финансовой устойчивости …………………….................
3.4. Оценка деловой активности ………………………………………
3.5. Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния организации……………………………………………………………………..
Заключение…………………………………………………………….....
Список использованных источников

Скачать архив (66.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Kursovik.doc

— 452.00 Кб (Скачать файл)

Министерство  образования и науки Мурманской области

Государственное бюджетное образовательное учреждение

Мурманской  области среднего профессионального  образования

«Мончегорский политехнический колледж»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      Дисциплины:  «Бухгалтерский учёт» и «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

 

Составление бухгалтерской отчетности и анализ финансового состояния ОАО «Дорога» за 2011 год

 

 

Курсовая работа

студента 3 курса

очного отделения

Специальности 080110 –Экономика и 

бухгалтерский учет (по отраслям)

 

 

Мечанова  Романа Сергеевича

 

_________________________

(подпись)

Преподаватели– Н. И. Чешина

 

                                                                                                           О.И. Назарец

 

 

 

 

 

Мончегорск 

2012 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

Введение…………………………………………………………………… 

1. Краткая характеристика  организации, её учетная политика………... 

2. Формирование  бухгалтерской отчётности ………………………….. 

2.1. Детализация  баланса на 01.01.2011 года…………………………… 

  2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций………………….

2.3. Открытие  счетов бухгалтерского учета  и определения по ним сальдо  конечного ………………………………………………………………

2.4. Оборотная  ведомость по синтетическим счетам  за 2011 год……………………………………………………………………………….

2.5. Бухгалтерский  баланс за 2011 год

2.6. Отчет о прибылях  и убытках за 2011 год

2.7. Пояснительная записка……………………………………………..

3. Анализ финансовой деятельности  организации……………………

3.1. Оценка ликвидности  баланса……………………………………...

3.2. Оценка платежеспособности  организации…………….................

3.3. Оценка финансовой  устойчивости …………………….................

3.4. Оценка деловой активности ………………………………………

3.5. Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния организации……………………………………………………………………..

Заключение…………………………………………………………….....

Список использованных источников……………………………………

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

Роль информации в современном мире неуклонно  возрастает. В предпринимательской деятельности от качества экономической информации зависит деловой успех, выражающийся в получении прибыли и росте капитала. Для принятия инвестиционных решений, выбора клиентов, поставщиков, прочих деловых партнеров необходима полнота и достоверность сведений.

В соответствии со статьёй 13 Федерального Закона «О бухгалтерском учёте» все  организации обязаны составлять бухгалтерскую отчётность на основе данных синтетического и аналитического учёта.

Составление отчётности является заключительным этапом и одновременно итогом бухгалтерского учёта хозяйственных процессов  на предприятии за определённый период времени: квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатели финансовой отчётности позволяют не только оценить текущее состояние дел на предприятии, но и выяснить, на сколько оно улучшилось или, наоборот, ухудшилось по сравнению с прошлым отчётным периодом.

Каждый пользователь может найти в финансовой отчётности те определённые данные, которые интересуют именно его. Для получения наиболее полной развёрнутой картины хозяйственной деятельности предприятия важно уметь пользоваться инструментами экономического анализа.

Для того чтобы финансовая отчётность действительно обеспечивала пользователей  полезной информацией, она должна быть качественно составлена, содержать  все необходимые сведения.

Финансовое положение организации  и её перспективы находятся под  влиянием не только факторов финансового характера, но и многих факторов, вообще не имеющих стоимостной оценки: уровень подготовки персонала, степень мотивации его деятельности, организационная структура и т.д. Поэтому финансовый анализ является лишь одним из разделов комплексного анализа деятельности организации.

 

 

1.Краткая характеристика организации, её учетная политика

 

ПРИКАЗ  № 1  
Об учетной политике ОАО "Дорога"  
на 2011 год

Дата: 30.12.2010 г. 

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить  на 2011 год учетную политику ОАО  "Дорога" для целей бухгалтерского учета и налогообложения согласно приложению к настоящему приказу.

2. Положения  учетной политики обязательны  для исполнения всеми работниками  ОАО "Дорога", ответственными  за ведение бухгалтерского и  налогового учета, подготовку  первичных документов.

3. Ответственность  за организацию исполнения настоящего  приказа возложить на главного  бухгалтера ОАО "Дорога" (Т. А. Иванова). 

 

Директор

Н. И. Петров


 

 

 
Приложение к  Приказу № 1  
от 30.12.2010 г.

Учетная политика ОАО "Дорога" на 2011 год

 

1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

 

Положение учетной политики

Выбранный вариант

Основание

Организация ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская  служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Стоимостной лимит основных средств

Не относятся  к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 40000 руб.

п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

Способ  начисления амортизационных отчислений по основным средствам

· линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации).

п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Переоценка  первоначальной стоимости основных средств

· не производится.

п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Оценка  списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых  по продажным ценам)

· по средней себестоимости.

п. 58, 60 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.) 
 
п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)

Списание  общехозяйственных расходов

· общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются на сч. 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" (порядок распределения).

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина  РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26)

Оценка  готовой продукции, отгруженной  продукции

Учет готовой  продукции ведется по фактической  производственной себестоимости (счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" не используется).

п. 59, 61 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ", утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н

Оценка  незавершенного производства в массовом и серийном производстве

· по фактической себестоимости.

п. 64 "Положения  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)

Оценка  товаров в организациях розничной  торговли

· по покупным ценам.

п. 60 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н) 
 
п. 13 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)

Признание выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления

· по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.

п. 13 и п. 17 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н)

Способ  определения стоимости финансового  актива при его выбытии

· по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложени.

п. 26 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений " (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. N 126н)


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

 

2.1. Детализация баланса на 01.01.2011 года

                                                                                  Таблица 2

№ сч

Наименование  статьи

Сумма

01

Основные средства

600000

02

Амортизация основных средств

100000

04

Нематериальные  активы

200000

05

Амортизация нематериальных активов

50000

08

Незавершенное строительство

315100

 

Итого по разделу I

965100

10

Сырьё, материалы  и аналогичные ценности

50000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

50000

20

Затраты в незавершённом  производстве

70000

43

Готовая продукция и товары для перепродажи

230000

50

Касса

200000

51

Расчетный счет

20000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

577300

71

Расчеты с подотчётными лицами

200000

75

Расчеты с учредителями

200000

 

Итого по разделу II

1597300

 

БАЛАНС

2562400

80

Уставный капитал

600000

82

Резервный капитал

307120

83

Добавочный капитал

200000

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

100000

 

Итого по разделу III

1207120

67

Долгосрочные  займы и кредиты

200000

 

Итого по разделу IV

200000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

200000

66

Краткосрочные займы и кредиты

300000

68

Задолженность по налогам и сборам

130000

69

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

155280

70

Задолженность перед персоналом организации

250000

75

Задолженность перед учредителями по выплате доходов

120000

76

Поставщики и  подрядчики

0

 

Итого по разделу V

1155280

 

БАЛАНС

2562400




 

 

 

 

 

2.2. Журнал  регистрации хозяйственных операций

 

 

 

№ п/п

Содержание хозяйственных  операций

Кр.сч.

Сумма

Д

К

1

Платежное поручение, банковская выписка

На расчетный  счет организации зачислена краткосрочная  ссуда банка.

51

66

 

2000000

2

Справка бухгалтерии.

-Начислена арендная  плата за арендуемый склад

 

26

 

76

 

70000

3

Начислена сумма 

НДС 18% по арендной плате

 

19

 

76

 

12600

4

Выписка банка, платежное поручение.

Перечислена арендная плата.

 

76

 

51

 

82600

5

Счет-фактура.

Списан НДС  в погашение задолженности бюджету  по аренде

68

19

 

12600

6

Выписка банка; копия платежного поручения

Внесена плата  за государственную регистрацию права собственности на объект.

 

 

76

 

 

51

 

 

90000

7

Бухгалтерская справка; документы, подтверждающие право  собственности на объект

Плата за государственную  регистрацию отнесена на увеличение стоимости приобретенного объекта.

 

 

 

08

 

 

 

76

 

 

 

90000

8

Требования.

Отпущены в  производство материалы по учетным  ценам:

-на производство  продукции

-на обслуживание  оборудования и прочие нужды  производства

-на административные  нужды

 

 

 

20

25

 

26

 

 

10

10

 

10

 

 

 

27000

40000

 

43000

9

Договор займа, выписка банка по р/с

Начислены % по ссуде   банка

 

91/2

 

66

 

60000

10

Отпущены в  производство и израсходованы материалы  по учетным ценам:

а) на изготовление продукции:

б) на общехозяйственные  нужды:

 

 

20

26

 

 

10

10

 

 

70000

20000

11

Выписка с расчетного счета

Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации

 

51

 

91/1

 

130000

12

Выписка из расчётного счёта                 Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка.

 

51

 

66

 

 400000

13

В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя:

-основные средства

-нематериальные  активы

 

 

08

08

 

 

75

75

 

 

100000

150000

14

Счет-фактура

Начислено поставщику за основное средство:

-покупная стоимость

-НДС 18%

 

 

08

19

 

 

60

60

 

 

600000

108000

15

Счет-фактура

Начислено транспортной организации за доставку основного  средства:

-стоимость услуги

-НДС 18%

 

 

 

08

19

 

 

 

60

60

 

 

 

30000

5400

16

Выписка с расчетного счета

На расчетный  счет организации зачислен краткосрочный  кредит банка

 

51

 

66

 

250000

17

Акт передачи в эксплуатацию

Введены в эксплуатацию:

-основное средство, приобретенное у поставщика

-основное средство, полученное от учредителя

-нематериальный  актив, полученный от учредителя

 

 

01

 

01

04

 

 

08

 

08

08

 

 

30000

 

100000

150000

18

Лицензионный договор; договор купли-продажи

Приобретены нематериальные активы.

 

 

 

08

 

 

 

60

 

 

 

47000

19

Акт приемки-передачи нематериальных активов

Оприходованы  приобретенные нематериальные активы

 

 

 

04

 

 

 

08

 

 

 

47000

20

Приходный кассовый ордер

Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал.

 

50

 

75

 

  25300

21

Справка бухгалтерии

Начислена амортизация:

-по оборудованию  цехов основного производства

-по зданию  офиса

-по нематериальным  активам

 

 

25

 

26

26

 

 

02

 

02

05

 

 

27000

 

33000

15000

22

Справка бухгалтерии

-Начислена арендная  плата за арендуемый склад

 

26

 

76

 

20000

23

Начислена сумма 

НДС 18% по арендной плате

 

19

 

76

 

3600

24

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата:

-производственным  рабочим, занятым изготовлением  продукции

-рабочим, обслуживающим  оборудование

-администрации

 

 

20

 

25

26

 

 

70

 

70

70

 

 

800000

 

600000

300000

25

Расчет  бухгалтерии

Начислены страховые  взносы по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы  налога отнесены:

-на затраты  по производству продукции

-на общепроизводственные  расходы

-на общехозяйственные  расходы

Итого по дебету

Отражена задолженность:

-ФСС

-ПФР

-ФОМС

Итого по кредиту

 

 

 

 

20

25

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

69

69

69

 

 

 

 

240000

180000

90000

 

510000

26

Выписка из расчетного , приходный кассовый ордер

Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы

 

50

 

51

 

1700000

27

Расчетно-платежная  ведомость

Выплачена заработная плата работникам.

 

70

 

50

 

1400000

28

Расчетно-платежная  ведомость

Произведены удержания  из заработной платы работников

-НДФЛ

-по исполнительным  листам

 

 

 

70

70

 

 

 

68

76

 

 

 

182000

350000

29

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы  под отчет на приобретение материалов

 

71

 

50

 

200000

30

Приходный кассовый ордер, авансовый отчет, накладная, счет-фактура

На стоимость  поступивших материалов

 

 

10

 

 

71

 

 

200000

31

Счет-фактура, накладная

На сумму НДС  по приобретённым материалам.

 

19

 

71

 

36000

32

Справка бухгалтерии

НДС предъявлен к возмещению в бюджет

 

68

 

19

 

36000

33

Выписка с расчетного счета, платежное поручение

Зачислены на расчетный  счет денежные средства, перечисленные  учредителем в уставный капитал  организации.

 

 

51

 

 

75

 

 

253000

34

Договор купли-продажи, отгрузочные документы  поставщика

Отражена задолженность  покупателя за объект ос

 

62

 

91/1

 

200000

35

Счет-фактура

Начислен НДС  от продажной стоимости объекта  основных средств

 

91/2

 

68

 

36000

36

Бухгалтерская справка-расчет, акт  списания ос

Начислена амортизация, проданного объекта основного средства

 

02

 

01

 

50000

37

Бухгалтерская справка расчет

Списана остаточная стоимость объекта основного  средства

 

91/2

 

01

 

150000

38

Выписка банка по р/c

Поступили денежные средства от покупателя

 

51

 

62

 

236000

39

Платежное поручение

 

Выплачены % по краткосрочному кредиту в банке

 

66

 

51

 

 

9000

40

Справка бухгалтерии

Списываются общепроизводственные расходы

 

20

 

25

 

847000

41

Расчет  бухгалтерии

Списываются общехозяйственные  расходы

 

20

 

26

 

591000

42

Акт выпуска  готовой продукции

Оприходована  на склад готовая продукция по фактической себестоимости

 

 

43

 

 

20

 

 

2575000

43

Бухгалтерская справка

Признана в  бухгалтерском учете выручка  от продажи продукции 

 

62

 

90/1

 

 

4602000

44

Расчет бухгалтерии

Начислен НДСреализованной и отгруженной продукции

 

90/3

 

68

 

702000

45

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая себестоимость проданной готовой продукции

 

90/2

 

43

 

2575000

46

Расчет бухгалтерии

Определяется  финансовый результат от продажи  продукции

 

 

90/9

 

99

 

 

1325000

47

Расчет бухгалтерии

Списано сальдо прочих доходов и расходов

 

91/9

 

99

 

84000

48

Регистры налогового учета 

Начислен налог  на прибыль по действующим ставкам

99

68

 

281800

49

Закрываем счета:

90/1

90/2

90/3

 

90/1

90/9

90/9

 

90/9

90/2

 

90/3

  

50

Выписка с р/c

Поступили на р/c денежные средства от покупателя

8

51

6

62

 

4602000

51

Произведена реформация баланса

99

84

1127200

Итого

      

31449100


 

 

 

2.3. Открытие счетов  бухгалтерского учета и определения  по ним сальдо конечного

 

 

 

 

    01                                                                                       02

С.Н.600000

17.130000

 

 

 

 

 

36.50000

37.150000

  

 

36.50000

 

С.Н.100000

21.60000

Об.130000

С.К.530000

Об.200000

Об.50000

Об.60000

С.К.110000


 

 

                          04                                                                                               05

С.Н.200000

17.150000

19.47000

 

 

 

 

 

      

С.Н.50000

21.15000

Об.197000

С.К.397000

Об.-

Об-

Об.15000

С.К.65000


 

08 10

С.Н.315100

7.90000

13.250000

14.600000

15.30000

18.47000

 

 

 

17.280000

19.47000

  

С.Н.50000

30.200000

 

8.110000

10.90000

Об.1017000

С.К.1005100

Об.327000

Об.200000

С.К.50000

Об.200000


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                 

                            19 20

С.Н.50000

3.12600

14.108000

23.3600

31.36000

15.5400

 

5.12600

32.36000

  

С.Н.70000

8.27000

10.70000

24.800000

25.240000

40.847000

41.591000

 

42.2575000

Об.165600

С.К.

Об.48600

Об.2575000

С.К.70000

Об.2575000


 

 

 

25 26

8.40000

21.27000

24.600000

25.180000

40.847000

  

2.70000

8.43000

10.20000

21.48000

22.20000

24.300000

25.90000

41.591000

Об.847000

Об.847000

Об.591000

Об.591000


 

43 

С.Н.230000

42.2575000

 

 

 

 

 

 

45.2575000

  

Об. 2575000

С.К.230000

Об. 2575000


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности и анализ финансового состояния ОАО «Дорога» за 2011 год