Составление бухгалтерской отчетности и анализ финансового состояния ОАО «Дорога» за 2011 год

                50                                                                                            51

С.Н.200000 20.25300 26.1700000	27.1400000 29.200000		С.Н.20000 1.2000000 11.130000 12.400000 16.250000 33.253000 38.236000 50.4602000	4.82600 8.90000 26.1700000 39.9000
Об.1725300 С.К.325300	Об.1600000		Об.7871000 С.К.6089400	Об.1881600

 

 

 

60 62

	С.Н.200000 14.708000 15.35400 18.47000		С.Н.577300 34.200000 43.4602000	38.236000 50.4602000
Об.	Об.790400 С.К.990400		Об.4802000 С.К.461300	Об.4838000

 

 

 

 

 

 

 

66 67

39.9000	С.Н.300000 1.2000000 9.60000 12.400000 16.250000			С.Н.200000
Об.9000	Об.2710000 С.К.3001000		Об.-	Об.- С.К.200000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                            68                                                                                            69

5.12600 32.36000	С.Н.130000 28.182000 35.36000 44.702000 48.281800			С.Н.155280 25.510000
Об.48600	Об.1201800 С.К.1283200		Об.	Об.510000 С.К.665280

 

 

 

 

 

70 71

27.1400000 28.532000	С.Н.250000 24.1700000		С.Н.200000 29.200000	30.200000 31.36000
Об.1932000	Об.1700000 С.К.18000		Об.200000 С.К.164000	Об.236000

 

75Д 75К

С.Н.200000				С.Н.120000 13.250000 20.25300 33.253000
Об.- С.К.200000	Об.-		Об.	Об.528300 С.К.648300

 

 

76 80

С.Н.- 4.82600 6.90000	С.Н.- 2.70000 3.12600 7.90000 22.20000 23.3600 29.350000			С.Н.600000
Об.172600	Об.546200 С.К.373600		Об.	Об. С.К.600000

 

 

 

 

 

 

 

82 83

	С.Н.307120			С.Н.200000
Об.-	Об.- С.К.307120		Об.-	Об.- С.К.200000

 

 

 

 

 

 

 

84 90/1

	С.Н.100000 51.1127200		49.4602000	43.4602000
Об.-	Об.1127200 С.К. 1227200		Об.4602000	Об.4602000
			Счет закрыт

 

                        90/2 90/3

45.2575000	49.2575000		44.702000	49.702000
Об. 2575000	Об. 2575000		Об. 702000	Об. 702000
Счет закрыт
			Счет закрыт

 

 

 

90/9 91/1

46.702000 46.2575000	46.4602000		47.330000	11.130000 34.200000
Об.3277000	Об.4602000		Об.330000	Об.330000
1325000			Счет закрыт
Об.4602000	Об.4602000
Счет закрыт

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91/2 99

9.60000 35.36000 37.150000	47.246000		48.281800 51.1127200	46.1325000 47.84000
Об.246000	Об.246000		Об.1409000	Об.1409000
Счет закрыт

 

 

 

 

 

91/9

47.246000	47.330000
Об.	Об.
84000
Счет закрыт

 

 

 

 

 

2.4. Оборотная  ведомость по синтетическим счетам  за 2011 год

 

    Таблица 3

№ Сч.	Сальдо на начало года		Обороты за год		Сальдо на конец  года
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	600000		130000	200000	530000
02		100000	50000	60000		110000
04	200000		197000		397000
05		50000		15000		65000
08	315100		1017000	327000	1005100
10	50000		200000	200000	50000
19	50000		165600	48600	167000
20	70000		2575000	2575000	70000
25			847000	847000
26			591000	591000
43	230000		2575000	2575000	230000
50	200000		1725300	1600000	325300
51	100000		7871000	1881600	6089400
60		200000		790400		990400
62	497300		4802000	4838000	461300
66		300000	9000	2710000		3001000
67		200000				200000
68		130000	48600	1201800		1283200
69		155280		510000		665280
70		250000	1932000	1700000		18000
71	200000		200000	236000	164000
75Д	200000				200000
75К		120000		528300		648300
76			172600	546200		373600
80		600000				600000
82		307120				307120
83		200000				200000
84		100000		1127200		1227200
90/9			4602000	4602000
91/9			330000	330000
99			1409000	1409000
Итого	2712400	2712400	31449100	31449100	9689100	9689100

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

 

 

 

к годовому бухгалтерскому балансу за 2011 год ОАО фирма «Дорога»

 

1. Основные сведения об  организации.

 

Открытое акционерное  общество «Дорога», юридический и фактический адрес:  117437, Москва г, Профсоюзная ул., дом № 110, корпус Б.

 

Дата государственной  регистрации: 20 июля 2007 года.

 

ОГРН: 1012357987234.

 

ИНН: 7723123702.

 

КПП: 772301001.

 

Зарегистрировано  в ИФНС России №23 по г. Москве 20.07.2007г. свидетельство 77 №005555155.

 

Бухгалтерская отчетность Общества сформирована исходя из действующих в Российской Федерации  правил бухгалтерского учета и отчетности.

 

Численность работающих на конец  отчетного периода составила 5 человек.

 

Размер уставного капитала Общества на 31.12.2011г. составляет 600000 рублей.

 

Основными видами деятельности Общества является производство и оптовая  продажа мыла.

 

Производственно-финансовая деятельность осуществлялась Обществом на протяжении всего периода 2011 года и была направлена на получение доходов в отчетном и последующих периодах.

 

Уровень существенности, закрепленный Обществом в учетной  политике для целей бухгалтерского учета составляет 15% от соответствующей  статьи бухгалтерской отчетности.

 

2. Выручка (доходы) от реализации

 

Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции  с длительным циклом изготовления признается по мере готовности работы, услуги, продукции (п.13 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

 

Доходы от реализации в 2011 году составили 3900000 руб. (без НДС):

 

Доходы от реализации за прошлые отчетные периоды составили (без НДС):

 

    1.) 2010 год – 568800 руб.;

    2.) 2009 год –450000руб.;

    3.) 2008 год – 600000 руб.;

   

 

Анализ приведенных  показателей свидетельствует о  положительной динамики развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

3. Расходы, связанные  с  реализацией

 

Управленческие  расходы, учитываемые по дебету счета  26 «Общехозяйственные расходы», по окончании  отчетного периода не распределяются между объектами калькулирования и в качестве условно - постоянных списываются непосредственно в дебет счета 20.

Коммерческие  и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью  в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным вида деятельности (п.9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).[1]

 

 

4. Финансовый  результат, полученный от основных  видов деятельности

 

Финансовый результат, полученный от основных видов деятельности в 2011 году составил 1325000 руб.

 

 

Готовая продукция  отражена на счете 43 «Готовая продукция» в сумме фактических затрат на ее изготовление - 2575000 руб.

 

 

Сумма полученной прибыли (до налогообложения) по данному  проекту составит 1409000 руб.

 

5. Прочие доходы

 

Сумма прочих доходов  в 2011 году составила 200000 руб.

 

 

6. Прочие расходы

 

Сумма прочих расходов в 2011 году составила 186000 руб.

В течении 2011 года Общество учло в составе прочих расходов затраты в виде процентов по долгосрочному  банковскому кредиту в размере 186000 руб.

 

7. Расчеты по налогу на прибыль

 

Общество формирует  в бухгалтерском учете и раскрывает в бухгалтерской отчетности информацию о расчетах по налогу на прибыль  организаций в соответствии с  требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».[4]

 

Прибыль для  целей налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с данными  регистров налогового учета и  данными налоговой декларации составила 1409000 руб.

 

Ставка налога на прибыль в 2011 году составляла 20%. Сумма начисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации за 2011 год составила 281800 руб.

 

К прямым расходам, связанным с производством и  реализацией товаров собственного производства, а так же выполнением  работ и оказанием услуг относятся:

 

    1.) Фактическая стоимость сырья, материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);[3]

2.) Стоимость готовой продукции, используемой в производстве;

3.) Общепроизводственные расходы.

 

Общепроизводственные  затраты аккумулируются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» и  в конце месяца списываются на счет 20 «Основное производство»  с распределением затрат по видам  номенклатуры.

 

К общепроизводственным расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, а так же выполнением работ и оказанием услуг относятся:

 

1.) Фактическая стоимость сырья и материалов, используемых для общепроизводственных целей;

2.) Амортизационные отчисления по ОС производственного и общепроизводственного назначения;

3.) Амортизационные отчисления по НМА производственного и общепроизводственного назначения;

4.) Стоимость покупных товаров и готовой продукции, используемых в производстве;

5.) Расходы на работы и услуги сторонних организаций производственного и общепроизводственного характера;

6.) Расходы на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями на страховые взносы;