Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2013 в 13:17, курсовая работа
Цели работы:
1. Закрепление знаний, полученных при изучении курса бухгалтерского учета;
2. Приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и форм бухгалтерской отчетности.
Задачи работы:
1. Составление Приказа по учетной политике организации;
2. Выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал текущего года;
3. Заполнение оборотных ведомостей по счетам;
4. Заполнение сальдовой и шахматной ведомостей;
Введение 3
Пояснительная записка к отчету за I квартал 2012 года 5
Приказ по учетной политике 6
Выписка из книги учета хозяйственных операций за I квартал 2012 г. 8
Расчет налога на имущество…………………………………………………….13
Заключение……………………………………………………………………….14
Список использованных источников…………………………………………..15
Содержание
Введение
Все организации независимо от их вида, форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Организация бухгалтерского учета на предприятии осуществляется на основании законодательства Российской Федерации. К основным нормативным документам, определяющим методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета относятся: Гражданский кодекс РФ, Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкции к его применению, Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли и другие.
Организация для осуществления постановки бухгалтерского учета, самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.
Основной задачей
Цели работы:
1. Закрепление знаний, полученных при изучении курса бухгалтерского учета;
2. Приобретение навыков
Задачи работы:
1. Составление Приказа по
2. Выполнение бухгалтерских
3. Заполнение оборотных
4. Заполнение сальдовой и
5. Составление бухгалтерского
Пояснительная записка к отчету за I квартал 2012 года
ООО «Хлебушек» учреждено 01.01.2011 в соответствии с действующим законодательством РФ на основании постановления Красноярского краевого комитета по управлению государственным имуществом и зарегистрировано администрацией г. Красноярска 01.02.2011 за №110, о чем выдано свидетельство №155 серия 25-Л.
Красноярским краевым
Местом нахождения является г. Красноярск, ул. Вавилова, 7. ООО «Хлебушек» является юридическим лицом и имеет расчетный счет в рублях в Сбербанке РФ 141589587612.
ООО «Хлебушек» является собственником принадлежащего ему имущества, денежных средств, а также наделено правом пользования землей согласно нормативным документам.
Основным видом деятельности является производство хлебобулочных изделий.
Штат работников: 13 человек, 8 - основного производства, 3 – АУП, 2 – обслуживающий персонал.
Из всей суммы стоимости основных средств 67% являются оборудованием основного производства и 33% - объектами общехозяйственного назначения.
Приказ по учетной политике
ООО «Хлебушек»
Принять на 2012 г. следующую учетную политику:
1. Бухгалтерский
учет имущества, обязательств
и хозяйственных операций
2. Объекты основных средств стоимостью свыше 40 тысяч рублей списываются на затраты на производство (расходы на продажу) посредством начисления амортизации. Приобретенные материалы и объекты основных средств стоимостью до 40 тысяч рублей включительно списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
3. Бухгалтерский
учет на предприятии
4.Учет МПЗ
ведется по фактической
5. Учет затрат на производство ведется с использованием счетов 20, 25, 26: 20 – Основное производство, 25 – ОПР, 26 – ОХР. В конце месяца 26 и 25 счета закрывается на счете 20, т.е. формируется полная себестоимость произведенной продукции.
6. Учет коммерческих
расходов ведется с
7. Учет готовой продукции ведется с использованием счетов 20 «Выпуск продукции» и 43 «Готовая продукция».
8. Учет наличных денежных средств ведется с использованием счета 50 «Касса» и использованием счета 51 «Расчетный счет». Лимит наличности в кассе – 20 000 рублей.
9. Учет обязательств по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ведется с использованием счета 69, к которому открываются субсчета 69-2-1 «Страховые взносы на страховую часть пенсии» и 69-2-2 «Страховые взносы на накопительную часть пенсии».
10. Учет текущих расчетов и обязательств ведется на счетах 62, 76, 60. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
11. Учет всех доходов и расходов по продажам услуг ведется с использованием счета 90 «Продажи». Выручка от продажи для целей налогообложения признается по отгрузке.
12. Счета 90 «Продажа» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются в конце месяца на счете 99 « Прибыли и убытки».
13. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным организацией исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и срока их полезного использования.
14. Бухгалтеру:
Выписка из Книги учета хозяйственных операций за 1 квартал 2012г.
№ |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. | |||||
ЯНВАРЬ | ||||||||||
1 |
11.01.2012 |
Получены материалы от поставщика ООО «СпеЦи» |
10 |
60 |
1 500 000,00 | |||||
2 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
228 813,00 | ||||||
3 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
228 813,00 | ||||||
4 |
Оплата поставщику материалов |
60 |
51 |
1 500 000,00 | ||||||
5 |
11.01.2012 |
Материалы списаны в основное производство |
20 |
10 |
500 000,00 | |||||
6 |
12.01.2012 |
Оплата задолженности перед поставщиками и подрядчиками |
60 |
51 |
110 000,00 | |||||
7 |
12.01.2012 |
Поступили средства в счет дебиторской задолженности от покупателей |
51 |
62 |
8 000,00 | |||||
8 |
14.01.2012 |
Акцептован счет подрядной ремонтной организации за ремонт оборудования |
20 |
60 |
3 000,00 | |||||
9 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
540,00 | ||||||
10 |
НДС принят к вычету |
68-2 |
19 |
540,00 | ||||||
11 |
Оплачен счет ремонтной организации |
60 |
51 |
3 540,00 | ||||||
12 |
15.01.2012 |
Из кассы выданы деньги подотчетному лицу |
71 |
50 |
1 200,00 | |||||
13 |
16.01.2012 |
На выданные деньги приобретены канц. товары |
26 |
71 |
1 200,00 | |||||
14 |
19.01.2012 |
Отражены расходы за аренду: |
||||||||
- производственные помещения |
20 |
76 |
20 000,00 | |||||||
- офисные помещения |
26 |
76 |
10 000,00 | |||||||
15 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
5 400,00 | ||||||
16 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
5 400,00 | ||||||
17 |
20.01.2012 |
Оплачены расходы за аренду помещений |
76 |
51 |
35 400,00 | |||||
18 |
23.01.2012 |
Поступили средства на расчетный счет в счет дебиторской задолженности от покупателей |
51 |
62 |
980 000,00 | |||||
19 |
26.01.2012 |
Оплата задолженности перед поставщиками и подрядчиками |
60 |
51 |
100 000,00 | |||||
20 |
30.01.2012 |
Отражены расходы за электроэнергию (за январь): |
||||||||
-на производственные нужды |
20 |
76 |
3 800,00 | |||||||
-на общехозяйственные нужды |
26 |
76 |
1 200,00 | |||||||
21 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
900,00 | ||||||
22 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
900,00 | ||||||
23 |
Оплачен счет за электроэнергию |
76 |
51 |
5 900,00 | ||||||
24 |
30.01.2012 |
Отражены расходы за телефонную связь |
26 |
76 |
400,00 | |||||
25 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
72,00 | ||||||
26 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
72,00 | ||||||
27 |
Оплачен счет за телефонную связь |
76 |
51 |
472,00 | ||||||
28 |
31.01.2012 |
Начислена заработная плата: |
||||||||
-работникам основного |
20 |
70 |
102 400,00 | |||||||
-АУП |
26 |
70 |
89 600,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
70 |
17 600,00 | |||||||
29 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
70 |
68-1 |
23 972,00 | ||||||
30 |
31.01.2012 |
Начислено за январь в ФСС 2,9 %: |
||||||||
-работникам основного |
20 |
69-1-1 |
2 970,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-1-1 |
2 598,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-1-1 |
510,00 | |||||||
31 |
Начислено в ФСС от несчастных случаев и проф. заб. 1,5 %: |
|||||||||
-работникам основного |
||||||||||
-АУП |
20 |
69-1-2 |
1 536,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
26 |
69-1-2 |
1 344,00 | |||||||
25 |
69-1-2 |
264,00 | ||||||||
32 |
Начислено за январь в ФФОМС: |
|||||||||
-работникам основного производства |
20 |
69-3-1 |
1 126,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-3-1 |
986,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-3-1 |
194,00 | |||||||
33 |
Начислено за январь в ТФОМС: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-3-2 |
2 048,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-3-2 |
1 792,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-3-2 |
325,00 | |||||||
34 |
Начислено за январь в ПФР на страховую часть 14%: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-2-1 |
14 336,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-2-1 |
12 544,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-2-1 |
2 464,00 | |||||||
35 |
Начислено за январь в ПФР на накопительную часть 6%: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-2-2 |
6 144,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-2-2 |
5 376,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-2-2 |
1 056,00 | |||||||
36 |
31.01.2012 |
Начислена амортизация основных средств: |
||||||||
- ОС на основном производстве |
20 |
2 |
5 208,00 | |||||||
37 |
31.01.2012 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
26 |
05 |
417,00 | |||||
38 |
Списаны общехозяйственные расходы (январь) |
20 |
26 |
127 457,00 | ||||||
39 |
31.01.2012 |
Списаны общепроизводственные расходы (январь) |
20 |
25 |
22 413,00 | |||||
40 |
31.01.2012 |
Отражена выручка от продажи готовой продукции |
62 |
90-1 |
1 260 000,00 | |||||
41 |
Отражена готовая продукция по полной себестоимости (январь) |
43 |
20 |
812 438,00 | ||||||
42 |
Списана полная фактическая себестоимость готовой продукции |
90-2 |
43 |
812 438,00 | ||||||
43 |
Начислен НДС |
90-3 |
68-2 |
192 203,00 | ||||||
44 |
31.01.2012 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции (прибыль) |
90-9 |
99 |
255 359,00 | |||||
ФЕВРАЛЬ | ||||||||||
45 |
03.02.2012 |
Отражена выручка от продажи оборудования (ОС) |
62 |
91-1 |
37 000,00 | |||||
46 |
Списана накопленная амортизация |
02 |
01 |
8 000,00 | ||||||
оборудования | ||||||||||
47 |
Списана остаточная стоимость |
91-2 |
01 |
32 000,00 | ||||||
оборудования | ||||||||||
48 |
Начислен НДС |
91-2 |
68-2 |
6 660,00 | ||||||
49 |
Списаны затраты, связанные с продажей |
91-2 |
76 |
500,00 | ||||||
50 |
Отражен финансовый результат от продажи ОС (убыток) |
99 |
91-9 |
2 160,00 | ||||||
51 |
04.02.2012 |
Оплачено оборудование покупателем |
51 |
62 |
37 000,00 | |||||
Перечислен в бюджет НДФЛ за январь |
68-1 |
51 |
23 972,00 | |||||||
52 |
04.02.2012 |
Оплачены затраты, связанные с продажей ОС |
76 |
50 |
500,00 | |||||
53 |
09.02.2012 |
Погашена задолженность перед прочими кредиторами |
76 |
51 |
40 000,00 | |||||
54 |
09.02.2012 |
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
60 |
51 |
90 000,00 | |||||
55 |
Материалы списаны в основное производство |
20 |
10 |
500 000,00 | ||||||
56 |
10.02.2012 |
Получено в кассу с расчетного счета под выдачу з/п за январь |
50 |
51 |
185 628,00 | |||||
57 |
10.02.2012 |
Выдана зарплата за январь |
70 |
50 |
185 628,00 | |||||
58 |
13.02.2012 |
Перечислено за январь в ФСС 2,9 %: |
69-1-1 |
51 |
5 568,00 | |||||
59 |
Перечислено за январь в ФСС от несчастных случаев и проф. заб. 1,5 %: |
69-1-2 |
51 |
3 144,00 | ||||||
60 |
Перечислено за январь в ФФОМС: |
69-3-1 |
51 |
2 306,00 | ||||||
61 |
Перечислено за январь в ТФОМС: |
69-3-2 |
51 |
4 192,00 | ||||||
62 |
Начислено за январь в ПФР на страховую часть 14%: |
69-2-1 |
51 |
29 344,00 | ||||||
63 |
Начислено за январь в ПФР на накопительную часть 6%: |
69-2-2 |
51 |
12 576,00 | ||||||
64 |
16.02.2012 |
Погашена дебиторская |
51 |
62 |
1 000 000,00 | |||||
65 |
20.02.2012 |
Оплачен НДС в бюджет |
68-2 |
51 |
198 863,00 | |||||
66 |
20.02.2012 |
Списаны расходы на продажу |
20 |
44 |
5 000,00 | |||||
67 |
Приняты к учету услуги по размещению рекламы продукции |
44 |
76 |
5 000,00 | ||||||
68 69 70 |
23.02.2012 |
Отражены расходы за аренду: |
||||||||
- производственные помещения |
20 |
76 |
20 000,00 | |||||||
- офисные помещения |
26 |
76 |
10 000,00 | |||||||
Учтен НДС |
19 |
76 |
5 400,00 | |||||||
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
5 400,00 | |||||||
71 |
24.02.2012 |
Оплачены расходы за аренду помещений |
76 |
51 |
35 400,00 | |||||
72 73 74 |
28.02.2012 |
Отражены расходы за электроэнергию (за февраль): |
||||||||
-на производственные нужды |
20 |
76 |
3 650,00 | |||||||
-на общехозяйственные нужды |
26 |
76 |
800,00 | |||||||
75 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
801,00 | ||||||
76 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
801,00 | ||||||
77 |
Оплачен счет за электроэнергию |
76 |
51 |
5 251,00 | ||||||
78 |
28.02.2012 |
Отражены расходы за телефонную связь |
26 |
76 |
400,00 | |||||
79 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
72,00 | ||||||
80 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
72,00 | ||||||
81 |
Оплачен счет за телефонную связь |
76 |
51 |
472,00 | ||||||
82 |
28.02.2012 |
Начислена заработная плата: |
||||||||
-работникам основного |
20 |
70 |
102 400,00 | |||||||
-АУП |
26 |
70 |
89 600,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
70 |
17 600,00 | |||||||
83 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
70 |
68-1 |
23 972,00 | ||||||
84 |
28.02.2012 |
Начислено за январь в ФСС 2,9 %: |
||||||||
-работникам основного |
20 |
69-1-1 |
2 970,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-1-1 |
2 598,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-1-1 |
510,00 | |||||||
85 |
Начислено в ФСС от несчастных случаев и проф. заб. 1,5 %: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-1-2 |
1 536,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-1-2 |
1 344,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-1-2 |
264,00 | |||||||
86 |
Начислено за январь в ФФОМС: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-3-1 |
1 126,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-3-1 |
986,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-3-1 |
194,00 | |||||||
87 |
Начислено за январь в ТФОМС: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-3-2 |
2 048,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-3-2 |
1 792,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-3-2 |
325,00 | |||||||
88 |
Начислено за январь в ПФР на страховую часть 14%: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-2-1 |
14 336,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-2-1 |
12 544,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-2-1 |
2 464,00 | |||||||
89 |
Начислено за январь в ПФР на накопительную часть 6%: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-2-2 |
6 144,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-2-2 |
5 376,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-2-2 |
1 056,00 | |||||||
90 |
28.02.2012 |
Начислена амортизация за февраль основных средств: |
||||||||
- ОС на основном производстве |
20 |
02 |
4 542,00 | |||||||
91 |
28.02.2012 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
26 |
05 |
417,00 | |||||
92 |
Списаны общехозяйственные расходы (февраль) |
20 |
26 |
125 857,00 | ||||||
93 |
28.02.2012 |
Списаны общепроизводственные расходы (февраль) |
20 |
25 |
22 413,00 | |||||
94 |
28.02.2012 |
Отражена выручка от продажи готовой продукции |
62 |
90-1 |
1 228 000,00 | |||||
95 |
Отражена готовая продукция по полной себестоимости (февраль) |
43 |
20 |
812 022,00 | ||||||
96 |
Списана полная фактическая себе стоимость готовой продукции |
90-2 |
43 |
812 022,00 | ||||||
97 |
Начислен НДС |
90-3 |
68-2 |
187 322,00 | ||||||
98 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции (прибыль) |
90-9 |
99 |
228 656,00 | ||||||
МАРТ | ||||||||||
99 |
02.03.2012 |
Получена компьютерная программа |
08 |
60 |
5 000,00 | |||||
100 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
900,00 | ||||||
101 |
Компьютерная программа |
04 |
08 |
5 000,00 | ||||||
102 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
900,00 | ||||||
103 |
04.03.2012 |
Оплачена компьютерная программа |
60 |
51 |
5 900,00 | |||||
104 |
04.03.2012 |
Частично оплачена покупателем готовая продукция |
51 |
62 |
500 000,00 | |||||
105 |
05.03.2012 |
Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль |
68-1 |
51 |
23 972,00 | |||||
106 |
05.03.2012 |
Получено в кассу с расчетного счета под выдачу з/п за февраль |
50 |
51 |
185 628,00 | |||||
107 |
Материалы списаны в основное производство |
20 |
10 |
500 000,00 | ||||||
108 |
05.03.10 |
Выдана зарплата за февраль |
70 |
50 |
185 628,00 | |||||
109 |
07.03.2012 |
Перечислено за февраль в ФСС 2,9 %: |
69-1-1 |
51 |
5 568,00 | |||||
110 |
Перечислено за январь в ФСС от несчастных случаев и проф. заб. 1,5 %: |
69-1-2 |
51 |
3 144,00 | ||||||
111 |
Перечислено за февраль в ФФОМС: |
69-3-1 |
51 |
2 306,00 | ||||||
112 |
Перечислено за февраль в ТФОМС: |
69-3-2 |
51 |
4 192,00 | ||||||
113 |
Начислено за февраль в ПФР на страховую часть 14%: |
69-2-1 |
51 |
29 344,00 | ||||||
114 |
Начислено за февраль в ПФР на накопительную часть 6%: |
|||||||||
69-2-2 |
51 |
12 576,00 | ||||||||
115 |
16.03.2012 |
Погашена дебиторская |
51 |
62 |
1 200 000,00 | |||||
116 |
20.03.2012 |
Оплачен НДС в бюджет |
68-2 |
51 |
187 322,00 | |||||
117 |
20.03.2012 |
Списаны расходы на продажу |
20 |
44 |
5 000,00 | |||||
118 |
Приняты к учету услуги по размещению рекламы продукции |
44 |
76 |
5 000,00 | ||||||
119 120 121 |
23.03.2012 |
Отражены расходы за аренду: |
||||||||
- производственные помещения |
20 |
76 |
20 000,00 | |||||||
- офисные помещения |
26 |
76 |
10 000,00 | |||||||
122 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
5 400,00 | ||||||
123 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
5 400,00 | ||||||
124 |
24.03.2012 |
Оплачены расходы за аренду помещений |
76 |
51 |
35 400,00 | |||||
125 |
28.03.2012 |
Отражены расходы за электроэнергию (за март): |
||||||||
-на производственные нужды |
20 |
76 |
3 700,00 | |||||||
-на общехозяйственные нужды |
26 |
76 |
1 100,00 | |||||||
126 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
864,00 | ||||||
127 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
864,00 | ||||||
128 |
Оплачен счет за электроэнергию |
76 |
51 |
5 664,00 | ||||||
129 |
28.03.2012 |
Отражены расходы за телефонную связь |
26 |
76 |
400,00 | |||||
130 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
72,00 | ||||||
131 |
НДС к вычету |
68-2 |
19 |
72,00 | ||||||
132 |
Оплачен счет за телефонную связь |
76 |
51 |
472,00 | ||||||
133 |
31.03.2012 |
Начислена заработная плата: -работникам основного |
20 |
70 |
102 400,00 | |||||
-АУП |
26 |
70 |
89 600,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
70 |
17 600,00 | |||||||
134 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
70 |
68-1 |
23 972,00 | ||||||
135 |
31.03.2012 |
Начислено за январь в ФСС 2,9 %: |
||||||||
-работникам основного |
20 |
69-1-1 |
2 970,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-1-1 |
2 598,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-1-1 |
510,00 | |||||||
136 |
Начислено в ФСС от несчастных случаев и проф. заб. 1,5 %: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-1-2 |
1 536,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-1-2 |
1 344,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-1-2 |
264,00 | |||||||
137 |
Начислено за январь в ФФОМС: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-3-1 |
1 126,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-3-1 |
986,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-3-1 |
194,00 | |||||||
138 |
Начислено за январь в ТФОМС: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-3-2 |
2 048,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-3-2 |
1 792,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-3-2 |
325,00 | |||||||
139 |
Начислено за февраль в ПФР на страховую часть 14%: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-2-1 |
14 336,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-2-1 |
12 544,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-2-1 |
2 464,00 | |||||||
140 |
Начислено за февраль в ПФР на накопительную часть 6%: |
|||||||||
-работникам основного |
20 |
69-2-2 |
6 144,00 | |||||||
-АУП |
26 |
69-2-2 |
5 376,00 | |||||||
-обслуживающему персоналу |
25 |
69-2-2 |
1 056,00 | |||||||
141 |
31.03.2012 |
Начислена амортизация за март основных средств: |
||||||||
- ОС на основном производстве |
20 |
02 |
4 542,00 | |||||||
142 |
31.03.2012 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
26 |
05 |
556,00 | |||||
143 |
31.03.2012 |
Отражена выручка от продажи готовой продукции |
62 |
90-1 |
1 300 000,00 | |||||
144 |
Списаны общехозяйственные расходы (март) |
20 |
26 |
126 296,00 | ||||||
145 |
Списаны общепроизводственные расходы (март) |
20 |
25 |
22 413,00 | ||||||
146 |
Отражена готовая продукция по полной себестоимости (март) |
43 |
20 |
807 511,00 | ||||||
147 |
Списана полная фактическая себестоимость готовой продукции |
90-2 |
43 |
807 511,00 | ||||||
148 |
Начислен НДС |
90-3 |
68-2 |
198 305,00 | ||||||
149 |
Начислен налог на имущество за первый квартал |
91-2 |
68 |
1 203,00 | ||||||
150 |
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов |
99 |
91 |
1 203,00 | ||||||
151 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции (прибыль) |
90-9 |
99 |
289 184,00 | ||||||
152 |
31.03.12 |
Начислен налог на прибыль за I квартал |
99 |
68 |
153 967,00 | |||||
22 221 340,00 |
Расчет налога на имущество
Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2012 года указана в Балансе по строке 120 и составляет 250 000 рублей.
В феврале был продан объект основных средств, чья остаточная стоимость составляла 32 000 рублей. Также была начислена амортизация в размере 5 208 рублей. Соответственно остаточная стоимость на 1 февраля 2012 года составила 250 000 – 32 000 – 5 208 = 212 792 рублей.
В феврале была начислена амортизация в размере 4 542 рублей. Соответственно остаточная стоимость на 1 марта 2012 года составила 212 792 – 4 542 = 208 250 рублей.
В марте была начислена амортизация в размере 4 542 рублей. Соответственно остаточная стоимость на 1 апреля 2012 года составила 208 250 – 4 542 = 203 916 рублей.
Далее необходимо найти среднее арифметическое между остаточными стоимостями на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Среднее арифметическое составило 218 687,5 рублей. Далее умножаем полученное число на годовую ставку (2,2%), коэффициент 0,25 (так как мы рассчитываем квартальный авансовый платеж) и округляем до целых рублей согласно правилам математики.
Сумма налога на имущество за I квартал:
218 687,5 * 0,25 * 0,022 = 1 203 руб.
Расчет налога на прибыль
Прибыль до налогообложения
255 359+228 656+289 184 –2160 –1 203=769 836 руб.
Налог на прибыль
769 836 * 0,2 = 153 967 руб.
Чистая прибыль
769 836 – 153 967 = 615 869 руб.
Заключение
Выполненная курсовая работа позволила закрепить полученные знания по предмету «Бухгалтерский учет», а именно: о механизме и правильности отражения и учета хозяйственных операций, о видах документации, используемой в учете, правилах ее оформления.
Бухгалтерский баланс является
способом обобщения и группировки
хозяйственных средств
На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации и др.
Список использованных источников
Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности на примере пекарни