Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2013 в 13:17, курсовая работа
Цели работы:
1. Закрепление знаний, полученных при изучении курса бухгалтерского учета;
2. Приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и форм бухгалтерской отчетности.
Задачи работы:
1. Составление Приказа по учетной политике организации;
2. Выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал текущего года;
3. Заполнение оборотных ведомостей по счетам;
4. Заполнение сальдовой и шахматной ведомостей;
Введение 3
Пояснительная записка к отчету за I квартал 2012 года 5
Приказ по учетной политике 6
Выписка из книги учета хозяйственных операций за I квартал 2012 г. 8
Расчет налога на имущество…………………………………………………….13
Заключение……………………………………………………………………….14
Список использованных источников…………………………………………..15
Оборотные ведомости по счетам
Таблица 1 - Оборотная ведомость синтетического счета 01 «Основное производство» за 1 квартал 2011 г
№ п/п |
Содержание операции |
В дебет счета 01 с кредита счета |
Итого, руб. |
По кредиту счета 01 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | ||
02 |
91 |
Д |
К | |||||
Сн=312500 |
||||||||
1 |
Списана накопленная амортизация |
8000 |
8000 |
|||||
2 |
Списана остаточная стоимость |
32000 |
32000 |
|||||
Итого |
- |
- |
8000 |
32000 |
40000 |
Ск=272500 |
Счет № 02 «Амортизация основных средств»
Предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.
Таблица 2 – Амортизация основных средств
№ п/п |
Содержание операции |
В дебет счета 02 с кредита счета 01-выб |
Итого, руб. |
По кредиту счета 02 в дебет счета 20 |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | |
Д |
К | ||||||
Сн=62500 | |||||||
1 |
Списана накопленная амортизация |
8000 |
8000 |
||||
2 |
Начислена амортизация производственного оборудования |
5208 |
5208 |
||||
3 |
Начислена амортизация производственного оборудования |
4542 |
4542 |
||||
4 |
Начислена амортизация производственного оборудования |
4542 |
4542 |
||||
Итого |
8000 |
8000 |
14292 |
14292 |
Ск=68792 |
Счет № 04 «Нематериальные активы»
Таблица 3 – Нематериальные активы
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 04 с кредита счета 08 |
Итого, руб. |
По кредиту счета 04 в дебет счета |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | |
Д |
К | ||||||
Сн=25 000 |
|||||||
1 |
Компьютерная программа |
5000 |
5000 |
- |
|||
Итого |
5000 |
5000 |
- |
- |
Ск=30 000 |
Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»
Предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации (за исключением объектов, по которым амортизационные отчисления списываются непосредственно в кредит счета 04).
Таблица 4 – Амортизация нематериальных активов
№ п/п |
Содержание операции |
В дебет счета 05 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 05 в дебет счета 26 |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | |
Д |
К | ||||||
Сн=5000 | |||||||
1 |
Начислена амортизация НА (янв) |
- |
- |
417 |
417 |
||
2 |
Начислена амортизация НА (фев) |
- |
- |
417 |
417 |
||
3 |
Начислена амортизация НА (мар) |
- |
- |
556 |
556 |
||
Итого |
- |
- |
1390 |
1390 |
Ск=6390 |
Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов.
№ п/п |
Содержание операции |
В дебет счета 08 с кредита счета 60 |
Итого, руб. |
По кредиту счета 08 в дебет счета 04 |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | |
Д |
К | ||||||
Сн=0 |
Сн=0 | ||||||
1 |
Получена компьютерная программа |
5000 |
5000 |
||||
2 |
Компьютерная программа |
5000 |
5000 |
||||
Итого |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
Счет № 10 «Сырье и материалы»
Предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары, ценностей организации, в том числе находящихся в пути и переработке.
Таблица 6 – Сырье и материалы
№ п/п |
Содержание операции |
В дебет счета 10 с кредита счета 60 |
Итого, руб. |
По кредиту счета 10 в дебет счета 20 |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | |
Д |
К | ||||||
Сн=59000 |
|||||||
1 |
Материалы списаны в производство |
500000 |
500000 |
||||
2 |
Получены материалы от поставщика |
1500000 |
1500000 |
||||
3 |
Материалы списаны в производство |
500000 |
500000 |
||||
4 |
Получены материалы от поставщика |
||||||
5 |
Материалы списаны в производство |
500000 |
500000 |
||||
6 |
Получены материалы от поставщика |
||||||
Итого |
1500000 |
1500000 |
1500000 |
1500000 |
Ск=59000 |
Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к оплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.
Таблица 7 – Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
№ п/п |
Содержание операции |
В дебет счета 19 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 19 в дебет счета 68 |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | ||
Д |
К | |||||||
60 |
76 | |||||||
Сн=0 |
Сн=0 | |||||||
1 |
Учтен НДС |
228813 |
5400 |
234213 |
||||
2 |
НДС к вычету |
228813 5400 |
234213 |
|||||
3 |
Учтен НДС |
540 |
900 |
1440 |
||||
4 |
НДС к вычету |
540 900 |
1440 |
|||||
5 |
Учтен НДС |
900 |
72 |
972 |
||||
6 |
НДС принят к вычету |
900 72 |
972 |
|||||
7 |
Учтен НДС |
5400 |
5400 |
|||||
8 |
НДС к вычету |
5400 |
5400 |
|||||
9 |
Учтен НДС |
801 |
801 |
|||||
10 |
НДС к вычету |
801 |
801 |
|||||
11 |
Учтен НДС |
72 |
72 |
|||||
12 |
НДС к вычету |
72 |
72 |
|||||
13 |
Учтен НДС |
5400 |
5400 |
|||||
14 |
НДС к вычету |
5400 |
5400 |
|||||
15 |
Учтен НДС |
864 |
864 |
|||||
16 |
НДС к вычету |
864 |
864 |
|||||
17 |
Учтен НДС |
72 |
72 |
|||||
18 |
НДС к вычету |
72 |
72 |
|||||
Итого |
230253 |
18981 |
249234 |
249234 |
249234 |
Ск=0 |
Ск=0 |
Счет № 20 « Основное производство»
Предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации. Этот счет используется для учета затрат:
Таблица 8 – Основное производство
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 20 с кредита счетов |
Итого, руб. |
С кредита счета 20 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. | ||||||||||
10 |
69 |
76 |
25 |
26 |
44 |
70 |
02 |
60 |
43 |
Д |
К | |||||
Сн=3 500 |
||||||||||||||||
1 |
Материалы списаны |
500 000 |
500 000 |
|||||||||||||
2 |
Начислена заработная плата |
102 400 |
102 400 |
|||||||||||||
3 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – страховая часть (осн пр-во) |
14 336 |
14 336 |
|||||||||||||
4 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – накопительная часть (осн пр-во) |
6 144 |
6 144 |
|||||||||||||
5 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (осн пр-во) |
2 970 |
2 970 |
|||||||||||||
6 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (осн пр-во) |
1 126 |
1 126 |
|||||||||||||
7 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ТФОМС (осн пр-во) |
2 048 |
2 048 |
|||||||||||||
8 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (осн пр-во) |
1 536 |
1 536 |
|||||||||||||
9 |
Отражены расходы за аренду производственных помещений |
20 000 |
20000 |
|||||||||||||
10 |
Отражены расходы за электроэнергию (за январь) в производственных помещениях |
3 800 |
3800 |
|||||||||||||
11 |
Начислена амортизация |
5 208 |
5 208 |
|||||||||||||
12 |
Списаны ОХР |
127 457 |
127 457 |
|||||||||||||
13 |
Списаны ОПР |
22 413 |
22 413 |
|||||||||||||
14 |
Отражена себестоимость |
812438 |
812438 |
|||||||||||||
15 |
Материалы списаны |
500 000 |
500 000 |
|||||||||||||
16 |
Начислена заработная плата |
102 400 |
102 400 |
|||||||||||||
17 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – страховая часть (осн пр-во) |
14 336 |
14 336 |
|||||||||||||
18 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – накопительная часть (осн пр-во) |
6 144 |
6 144 |
|||||||||||||
19 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (осн пр-во) |
2 970 |
2 970 |
|||||||||||||
20 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (осн пр-во) |
1 126 |
1 126 |
|||||||||||||
21 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ТФОМС (осн пр-во) |
2 048 |
2 048 |
|||||||||||||
22 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (осн пр-во) |
1 536 |
1 536 |
|||||||||||||
23 |
Отражены расходы за аренду производственных помещений |
20 000 |
20000 |
|||||||||||||
24 |
Отражены расходы за электроэнергию (за январь) в производственных помещениях |
3 650 |
3650 |
|||||||||||||
25 |
Начислена амортизация |
4 542 |
4 542 |
|||||||||||||
26 |
Списаны ОХР |
125 857 |
125 857 |
|||||||||||||
27 |
Списаны ОПР |
22 413 |
22 413 |
|||||||||||||
28 |
Списаны расходы на продажу |
5000 |
5000 |
|||||||||||||
29 |
Отражена себестоимость |
812022 |
812022 |
|||||||||||||
30 |
Материалы списаны |
500 000 |
500 000 |
|||||||||||||
31 |
Начислена заработная плата |
102 400 |
102 400 |
|||||||||||||
32 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – страховая часть (осн пр-во) |
14 336 |
14 336 |
|||||||||||||
33 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – накопительная часть (осн пр-во) |
6 144 |
6 144 |
|||||||||||||
34 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (осн пр-во) |
2 970 |
2 970 |
|||||||||||||
35 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (осн пр-во) |
1 126 |
1 126 |
|||||||||||||
36 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ТФОМС (осн пр-во) |
2 048 |
2 048 |
|||||||||||||
37 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (осн пр-во) |
1 536 |
1 536 |
|||||||||||||
38 |
Отражены расходы за аренду производственных помещений |
20 000 |
20000 |
|||||||||||||
39 |
Отражены расходы за электроэнергию (за январь) в производственных помещениях |
3 700 |
3700 |
|||||||||||||
40 |
Начислена амортизация |
4 542 |
4 542 |
|||||||||||||
41 |
Акцептован счет подрядной ремонтной организации за ремонт оборудования |
3000 |
3 000 |
|||||||||||||
42 |
Списаны ОХР |
126 296 |
126 296 |
|||||||||||||
43 |
Списаны ОПР |
22 413 |
22 413 |
|||||||||||||
44 |
Списаны расходы на продажу |
5000 |
5000 |
|||||||||||||
45 |
Отражена себестоимость |
812511 |
812511 |
|||||||||||||
Итого |
1 500 000 |
84 480 |
71 150 |
67239 |
379610 |
10000 |
307 200 |
14292 |
3000 |
2436971 |
2436971 |
2436971 |
Ск=3 500 |
Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности на примере пекарни