Составление бухгалтерской отчетности на примере пекарни

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2013 в 13:17, курсовая работа

Описание работы

Цели работы:
1. Закрепление знаний, полученных при изучении курса бухгалтерского учета;
2. Приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и форм бухгалтерской отчетности.
Задачи работы:
1. Составление Приказа по учетной политике организации;
2. Выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал текущего года;
3. Заполнение оборотных ведомостей по счетам;
4. Заполнение сальдовой и шахматной ведомостей;

Содержание работы

Введение 3
Пояснительная записка к отчету за I квартал 2012 года 5
Приказ по учетной политике 6
Выписка из книги учета хозяйственных операций за I квартал 2012 г. 8
Расчет налога на имущество…………………………………………………….13
Заключение……………………………………………………………………….14
Список использованных источников…………………………………………..15

Файлы: 6 файлов

1.введение, проводки.doc

— 457.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

2.оборотные ведомости.doc

— 918.00 Кб (Скачать файл)

Оборотные ведомости  по счетам

 

                    Таблица 1 - Оборотная ведомость синтетического счета 01 «Основное производство» за 1 квартал 2011 г

№ п/п

Содержание  операции

В дебет  счета 01 с кредита счета

Итого,

руб.

По  кредиту счета 01 в дебет счетов

Итого,

руб.

Сальдо,

руб.

02

91

Д

К

Сн=312500

 

1

Списана накопленная амортизация

   

8000

 

8000

   

2

Списана остаточная стоимость

     

32000

32000

   
 

Итого

-

-

8000

32000

40000

Ск=272500

 

 

 

 

 

Счет № 02 «Амортизация основных средств»

Предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

 

Таблица 2 – Амортизация основных средств

 

№ п/п

Содержание  операции

В дебет счета 02 с кредита счета 01-выб

Итого,

руб.

По  кредиту счета 02 в дебет счета 20

Итого,

руб.

Сальдо,

руб.

Д

К

 

Сн=62500

1

Списана накопленная амортизация

8000

8000

       

2

Начислена амортизация производственного  оборудования

   

5208

5208

   

3

Начислена амортизация производственного  оборудования

   

4542

4542

   

4

Начислена амортизация производственного оборудования

   

4542

4542

   
 

Итого

8000

8000

14292

14292

 

Ск=68792


 

 

 

Счет № 04 «Нематериальные активы»

Таблица 3 – Нематериальные активы

 

Содержание  операции

В дебет  счета 04 с кредита счета 08

Итого,

руб.

По  кредиту счета 04 в дебет счета

Итого,

руб.

Сальдо,

руб.

Д

К

Сн=25 000

 

1

Компьютерная программа принята  к учету

5000

5000

 

-

   
 

Итого

5000

5000

-

-

Ск=30 000

 

 

 

Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»

Предназначен для обобщения  информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации (за исключением объектов, по которым амортизационные отчисления списываются непосредственно в кредит  счета 04).

 

Таблица 4 – Амортизация нематериальных активов

 

№ п/п

Содержание  операции

В дебет  счета 05 с кредита счетов

Итого,

руб.

По  кредиту счета 05 в дебет счета 26

Итого,

руб.

Сальдо,

руб.

Д

К

 

Сн=5000

1

Начислена амортизация НА (янв)

-

-

417

417

   

2

Начислена амортизация НА (фев)

-

-

417

417

   

3

Начислена амортизация НА (мар)

-

-

556

556

   
 

Итого

-

-

1390

1390

 

Ск=6390


 

 

 

 

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Предназначен для обобщения  информации о затратах организации  в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов.

№ п/п

Содержание  операции

В дебет  счета 08 с кредита счета 60

Итого,

руб.

По  кредиту счета 08 в дебет счета 04

Итого,

руб.

Сальдо, руб.

Д

К

Сн=0

Сн=0

1

Получена компьютерная программа

5000

5000

       

2

Компьютерная программа принята  к учету

   

5000

5000

   
 

Итого

5000

5000

5000

5000

Ск=0

Ск=0




Таблица 5 – Вложения во внеоборотные активы

Таблица 5 – Вложения во внеоборотные активы

 

 

Счет № 10 «Сырье и материалы»

Предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары, ценностей организации, в том числе находящихся в пути и переработке.

 

Таблица 6 – Сырье и материалы

 

№ п/п

Содержание операции

В дебет  счета 10 с кредита счета 60

Итого,

руб.

По  кредиту счета 10 в дебет счета 20

Итого,

руб.

Сальдо,

руб.

Д

К

Сн=59000

 

1

Материалы списаны в производство

   

500000

500000

   

2

Получены материалы от поставщика

1500000

1500000

       

3

Материалы списаны в производство

   

500000

500000

   

4

Получены материалы от поставщика

           

5

Материалы списаны в производство

   

500000

500000

   

6

Получены материалы от поставщика

           
 

Итого

1500000

1500000

1500000

1500000

Ск=59000

 

 

 

 

Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Предназначен для обобщения  информации об уплаченных (причитающихся  к оплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям, а также работам и услугам.

 

Таблица 7 – Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

№ п/п

Содержание  операции

В дебет счета 19 с кредита счетов

Итого,

руб.

По  кредиту счета 19 в дебет счета 68

Итого,

руб.

Сальдо,

руб.

Д

К

 

60

76

Сн=0

Сн=0

1

Учтен НДС

228813

5400

234213

       

2

НДС к вычету

     

228813

5400

234213

   

3

Учтен НДС

540

900

1440

       

4

НДС к вычету

     

540

900

1440

   

5

Учтен НДС

900

72

972

       

6

НДС принят к вычету

     

900

72

972

   

7

Учтен НДС

 

5400

5400

       

8

НДС к вычету

     

5400

5400

   

9

Учтен НДС

 

801

801

       

10

НДС к вычету

     

801

801

   

11

Учтен НДС

 

72

72

       

12

НДС к вычету

     

72

72

   

13

Учтен НДС

 

5400

5400

       

14

НДС к вычету

     

5400

5400

   

15

Учтен НДС

 

864

864

       

16

НДС к вычету

     

864

864

   

17

Учтен НДС

 

72

72

       

18

НДС к вычету

     

72

72

   
 

Итого

230253

18981

249234

249234

249234

Ск=0

Ск=0




 

 

 

Счет № 20 « Основное производство» 

Предназначен для обобщения  информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась  целью создания данной организации. Этот счет используется для учета затрат:

    • По выпуску промышленной и сельскохозяйственной продукции;
    • По выполнению строительно-монтажных работ;
    • По оказанию услуг организаций транспорта и связи;

 

Таблица 8 – Основное производство

 

Содержание  операции

 

В дебет счета 20 с кредита

счетов

Итого,

руб.

С кредита  счета 20 в дебет счетов

Итого,

руб.

Сальдо,

руб.

10

69

76

 

25

 

26

 

44

70

02

60

43

Д

К

Сн=3 500

 

1

Материалы списаны

500 000

               

500 000

       

2

Начислена заработная плата

           

102 400

   

102 400

       

3

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – страховая часть (осн пр-во)

 

14 336

             

14 336

       

4

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – накопительная часть (осн пр-во)

 

6 144

             

6 144

       

5

Начислены страховые  взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (осн пр-во)

 

2 970

             

2 970

       

6

Начислены страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование в ФФОМС (осн пр-во)

 

1 126

             

1 126

       

7

Начислены страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование в ТФОМС (осн пр-во)

 

2 048

             

2 048

       

8

Начислены страховые  взносы на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (осн пр-во)

 

1 536

             

1 536

       

9

Отражены расходы за аренду производственных помещений

   

20 000

           

20000

       

10

Отражены расходы за электроэнергию (за январь) в производственных помещениях

   

3 800

           

3800

       

11

Начислена амортизация

             

5 208

 

5 208

       

12

Списаны ОХР

       

127 457

       

127 457

       

13

Списаны ОПР

     

22 413

         

22 413

       

14

Отражена себестоимость

                   

812438

812438

   

15

Материалы списаны

500 000

               

500 000

       

16

Начислена заработная плата

           

102 400

   

102 400

       

17

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – страховая часть (осн пр-во)

 

14 336

             

14 336

       

18

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – накопительная часть (осн пр-во)

 

6 144

             

6 144

       

19

Начислены страховые  взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (осн пр-во)

 

2 970

             

2 970

       

20

Начислены страховые  взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (осн пр-во)

 

1 126

             

1 126

       

21

Начислены страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование в ТФОМС (осн пр-во)

 

2 048

             

2 048

       

22

Начислены страховые  взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (осн пр-во)

 

1 536

             

1 536

       

23

Отражены расходы за аренду производственных помещений

   

20 000

           

20000

       

24

Отражены расходы за электроэнергию (за январь) в производственных помещениях

   

3 650

           

3650

       

25

Начислена амортизация

             

4 542

 

4 542

       

26

Списаны ОХР

       

125 857

       

125 857

       

27

Списаны ОПР

     

22 413

         

22 413

       

28

Списаны расходы на продажу

         

5000

     

5000

       

29

Отражена себестоимость

                   

812022

812022

   

30

Материалы списаны

500 000

               

500 000

       

31

Начислена заработная плата

           

102 400

   

102 400

       

32

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – страховая часть (осн пр-во)

 

14 336

             

14 336

       

33

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ – накопительная часть (осн пр-во)

 

6 144

             

6 144

       

34

Начислены страховые  взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (осн пр-во)

 

2 970

             

2 970

       

35

Начислены страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование в ФФОМС (осн пр-во)

 

1 126

             

1 126

       

36

Начислены страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование в ТФОМС (осн пр-во)

 

2 048

             

2 048

       

37

Начислены страховые  взносы на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (осн  пр-во)

 

1 536

             

1 536

       

38

Отражены расходы за аренду производственных помещений

   

20 000

           

20000

       

39

Отражены расходы за электроэнергию (за январь) в производственных помещениях

   

3 700

           

3700

       

40

Начислена амортизация

             

4 542

 

4 542

       

41

Акцептован счет подрядной  ремонтной организации за ремонт оборудования

               

3000

3 000

       

42

Списаны ОХР

       

126 296

       

126 296

       

43

Списаны ОПР

     

22 413

         

22 413

       

44

Списаны расходы на продажу

         

5000

     

5000

       

45

Отражена себестоимость

                   

812511

812511

   
 

Итого

1 500 000

84 480

71 150

67239

379610

10000

307 200

14292

3000

2436971

2436971

2436971

Ск=3 500

 

3.сальдо-оборотная ведомость.docx

— 15.35 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

4.баланс и отчет.docx

— 26.91 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

готовая зарплата.doc

— 62.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

титульный.docx

— 25.19 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности на примере пекарни