Составление регистров бухгалтерского учёта

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

0710001

на “01” октября 2010 г.

Дата (год, месяц, число)

Организациия__________________________________________________

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности _____________________________________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________

________________________________________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)_________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код 
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

103,200

Основные средства

120

533,000

Незавершенное строительство

130

0

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

Отложенные налоговые активы

145

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

ИТОГО по разделу I

190

636,200

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

489,320

в том числе: 
сырье, материалы и др. аналогичные ценности

211

275,800

животные на выращивании и откорме

212

0

затраты в незавершенном производстве

213

118,000

готовая продукция и товары для перепродажи

214

84,500

товары отгруженные

215

0

расходы будущих периодов

216

0,920

прочие запасы и затраты

217

10,100

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0,420

в том числе покупатели и заказчики

231

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

0

в том числе покупатели и заказчики

241

0

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

Денежные средства

260

61,349

Прочие оборотные активы

270

0

ИТОГО по разделу II

290

551,089

БАЛАНС

300

1 187,289

ПАССИВ

Код 
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

883,989

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

3,700

Резервный капитал

430

5,800

в том числе: 
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

5,000

ИТОГО по разделу III

490

898,489

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

148,800

Отложенные налоговые обязательства

515

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

ИТОГО по разделу IV

590

148,800

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

0

Кредиторская задолженность

620

138,400

в том числе: 
поставщики и подрядчики

621

32,000

задолженность перед персоналом организации

622

95,000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

4,100

задолженность по налогам и сборам

624

5,800

прочие кредиторы

625

1,500

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

0

Доходы будущих периодов

640

0

Резервы предстоящих расходов

650

1,600

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

ИТОГО по разделу V

690

140,000

БАЛАНС

700

1 187,289

СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

0

в том числе по лизингу

911

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

0

Товары, принятые на комиссию

930

0

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

0

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

0

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

0

Износ жилищного фонда

970

0

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

0

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

0

Руководитель

___________

______________

Главный бухгалтер

__________

_____________

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“___” _________ 20___ г.

01 «Основные средства»

04 «Нематериальные активы»

10-1 «Сырьё и материалы»

10-3 «Топливо»

10-6 «Вспомогательные материалы»

20 «Основное производство»

43 «Готовая продукция»

50 «Касса»

51 «Расчётные счета»

76 «Расчёты с прочими дебиторами  и кредиторами»

97 «Расходы будущих периодов»

02 «Амортизация основных средств»

60 «Расчёты с поставщиками и  подрядчиками»

67 «Расчёты по долгосрочным кредитам  и займам»

68 «Расчёты по налогам и сборам»

69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»

70 «Расчёты с персоналом по  оплате труда»

76 «Расчёты с прочими дебиторами  и кредиторами»

80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)»

96 «Резервы предстоящих расходов»

№

Содержание операции

Сумма в рублях

Номер бухгалтерского счёта

Дебет

Кредит

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель

• на покупную стоимость

23 000

08-4

60

2.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

• на стоимость услуг

1 800

08-4

60

3.

Оплачено с расчетного счета:

• поставщикам мебели;
• сервисной службе за доставку и сборку мебели

23 000

1 800

60

60

51

51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

- на первоначальную стоимость

24 800

01

08-4

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

350

51

76

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1 400

20

10-3

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

• по покупным ценам

97 000

10-1

60

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

1 200

10-1

60

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

• для обслуживания оборудования
• для хозяйственных нужд
• для нужд управления организацией

Итого:

1 240

470

170

1 880

23

25

26

10-6

10-6

10-6

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

120 000

20

10-1

11.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам.

1 882

20

10-1

12.

Начислено за аренду складских помещений:

• за текущий месяц
• за следующие два месяца

Итого:

170

340

510

20

97

76

76

13.

Перечислено за аренду складских помещений

170

76

51

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

• производственным рабочим
• рабочим, обслуживающим оборудование
• ИТР и служащим производственных подразделений
• Управленческому персоналу
• Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

59 000

5 000

18 000

13 000

3 800

98 800

20

23

25

26

96

70

70

70

70

70

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:

• производственным рабочим
• рабочим, обслуживающим оборудование
• ИТР и служащим производственных подразделений
• Управленческому персоналу
• Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

21 004

1 780

6 408

4 628

1 353

35 173

20

23

25

26

96

69

69

69

69

69

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

• Налог на доходы физических лиц по ставке 13%
• суммы по исполнительным листам

Итого:

12 844

720

13 564

70

70

68

76

17.

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

• производственных рабочих
• рабочих, обслуживающих оборудование

Итого:

4 720

400

5 120

20

23

96

96

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

• машин и оборудования
• зданий, сооружений производственного назначения
• зданий, сооружений управления организации

2 900

1 400

1 300

20

25

26

02

02

02

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции, произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

112

20

97

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

8 420

20

23

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции:

• общепроизводственные расходы
• общехозяйственные расходы

26 278

19 098

20

20

25

26

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

264 984

-32 000

150 000

43

43

20

20

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

• по договорным ценам
• в том числе НДС 18% от 147 850

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

147 850

22 553

62

90

90

68

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

136 850

90

43

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

2 800

44

60

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

2 800

90

44

27.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

147 850

51

62

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

14 353

99

90

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%

0

99

68

30.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

• для выдачи заработной платы рабочим и служащим
• на хозяйственные расходы

Итого:

85 236

1 000

86 236

50

50

51

51

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

• во внебюджетные фонды по ЕСН
• бюджету по налогу на доходы физических лиц
• на лицевые счета получателям по исполнительным листам

Итого:

35 173

12 844

720

48 737

69

68

76

51

51

51

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

• заработная плата в полном объеме
• под отчет на хозяйственные расходы

Итого:

85 236

1 000

86 236

70

71

50

50

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

45 000

60

51

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

1 200

60

51

35.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль

0

68

51

Всего:

1 496 170

-

-