Сущность и значение безналичных расчётов

По нашему мнению, немало важным является правильная и своевременная организация расчетов с поставщиками и подрядчиками. Она также имеет огромное значение в договорной дисциплине.

Н.И. Кондакова [21, с.54] считает, что организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной  очередности, что предполагает общее  правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа – обязательный реквизит расчетного документа.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств  на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств, как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного  счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны. Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

• движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;
• движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;
• форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
• списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;
• при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;
• списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
• со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии.

А. М. Молчанов  [30, с.36] по составу  участников безналичные расчеты  подразделяет на  клиентские (в пределах одного банка – межбанковские) и банковские (внутрибанковские, межбанковские). Безналичные расчеты зависят и от места проведения. Они могут быть как  на территории страны (внутренние), так и международными.

Также при проведении безналичных  расчетов имеют значение размер платежа (крупный и мелкий), объект платежа (за товары и услуги, обязательства нетоварного характера), срок платежа для межбанковских переводов (срочный и обычный), способ платежа для межбанковских переводов (валовая основа (на сумму каждого платежа) и клиринг (зачет встречных требований)).

В. Л. Прохожая [50, с.496] считает, что безналичные расчеты классифицируются по ряду следующих признаков:

• по экономическому характеру платежа (объекту расчетов) – за товары и услуги по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам и другие).
• по виду платежа:

а) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете;

б) негарантированные (не имеющие такие  гарантии);

в) путем списания средств со счета  или путем зачета взаимных требований;

г) с отсрочкой платежа.

• по месту проведения расчетов – внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

Вышеприведенные признаки безналичных  расчетов в разной степени рассматривались при характеристике организации безналичных расчетов.                                                Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

Наиболее важным классификатором  является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

 

     

       1.2 Формы безналичных расчетов

     

       Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

        В  соответствии с Банковским кодексом  Республики Беларусь [4] безналичные расчеты между организациями производятся с использованием следующих форм безналичных расчетов: платежных поручений; платежных требований, платежных требований-поручений; аккредитивов; чеков; банковских пластиковых карточек. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно на основании заключаемых ими договоров.

       Расчеты  производятся через банк на  основании расчетных документов, которые могут быть выданы в письменной или электронной форме. Расчетный документ – это оформленное соответствующим образом требование, поручение, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. Они должны соответствовать установленным стандартам и иметь обязательные реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер документа, число,  месяц и год его выписки; 

- наименование плательщика,  номер его счета, учетный номер  плательщика (УНП);

- наименование, местонахождение  банка плательщика, его банковский  код, номер корреспондентского  счета или субсчета;

- наименование получателя  средств, номер его счета, учетный  номер плательщика (УНП);

- наименование, местонахождение банка получателя (в случае необходимости адрес), его банковский код, номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа,  его очередность и код платежа  в бюджет;

- сумма платежа (прописью  и цифрами);

- подписи уполномоченных  лиц и оттиск печати на первом  экземпляре.

Банковский перевод представляет собой последовательность операций, начинающихся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций в соответствии с которыми один банк осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода, является «Инструкция о банковском переводе», утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 года № 66 с последующими изменениями и дополнениями [12].

Банковский перевод подразделяется на кредитовый перевод, инициатором которого является плательщик и дебетовый перевод, инициатором которого выступает бенефициар.

Кредитовые переводы осуществляются на основании платежных поручений и платежных требований-поручений.

Платёжное  поручение  представляет  собой  платёжную  инструкцию,  согласно  которой  банк – отправитель  по  поручению  плательщика  осуществляет  перевод  денежных  средств  в  банк – получатель  лицу,  указанному  в  поручении (приложение 1).

Схема организации расчетов платежными поручениями представлена в (приложении 2).

Платежные поручения действительны  в течение десяти дней со дня его  выписки. Выписываются в трех экземплярах  как при одногородних, так и иногородних расчетах. Предоставляется  в  банк  на  бланках  установленной  формы.  При  отсутствии  или  недостаточности  средств  на  текущем  счёте  плательщика  платёжные  поручения  могут  возвращаться  без  исполнения,  приниматься  на  очередь  для  оплаты  или  оплачиваться  за  счёт  банковского  кредита.  В случае осуществления платежа в режиме реального времени поручение предоставляется в банк в двух экземплярах. Если плательщик и получатель средств обслуживаются разными одногородними учреждениями банка, поручения представляются в четырех экземплярах.

       По мнению  В.А. Лугового [27, с.33-35] преимущество  данной формы состоит в том, что существует возможность максимального приближения момента отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. В тоже время он отмечает, что при этой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и предоставления плательщиком поручений в банк. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты. Возможно возникновение взаимной дебиторской задолженности и как следствие замедление расчетов.

      С нашей точки зрения, преимуществами данной  формы  являются: сокращение периода времени между моментом  отгрузки  товаров  и  их  оплатой,  если  поручение  немедленно  сдано  в  банк  на  перечисление  средств; универсальность; простой документооборот; возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. Недостатком данной формы является отсутствие  гарантии  получения платежа у поставщика при отсутствии денежных средств на счете у плательщика.

      Также к  кредитовому обороту относится  и платежное требование-поручение.  Платёжное  требование-поручение  является  платёжной  инструкций,  содержащей  требование  поставщика  к  покупателю  оплатить  стоимость  поставленного  по  договору  товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчётных,  отгрузочных или иных документов, предусмотренных договором. Схема организации расчетов платежными требованиями-поручениями представлена в приложении 3.

Платёжные требования-поручения  выписываются получателем денежных средств на бланках установленного образца и вместе с сопровождающими  документами направляются непосредственно плательщику. Плательщик при согласии оплатить требование-поручение представляет его в обслуживающий банк. Срок, в течение которого  плательщик  обязан предоставить в банк платёжное требование-поручение, определяется сторонами в  договоре  и  банком  не  контролируется. 

По мнению Н. Н. Стрельской [56, с.3] достоинства расчетов платежными требованиями-поручениями определяются упрощением документооборота и, следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При их использовании повышается ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов.

Мы считаем, что достоинствами данной  формы  являются: упрощенный  документооборот,  как  следствие  сокращение  издержек  по  ведению  расчётов; в  отличие от  предыдущей  формы  повышает  ответственность  за  организацию  расчётов  поставщика  и  плательщика. Недостатками данной  формы  являются: отсутствие  гарантии  платежа; возможность замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказа от оплаты и возникновение взаимной задолженности.