Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2013 в 14:06, курсовая работа
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Введение 3
Теоретические основы бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам 4
Понятие налогов и сборов в Российской Федерации, их виды 4
Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам 6
Практическая часть 14
Исходные данные для выполнения задания 14
Решение 16
Краткое описание предприятия 16
Приказ об учетной политике 16
Журнал хозяйственных операций 20
Счета синтетического учета 24
Оборотно-сальдовая ведомость 32
Шахматная ведомость 33
Бухгалтерский баланс 34
Отчет о прибылях и убытках 36
Список литературы 37
Проведем расчет стоимости отпущенных в производство материалов. В соответствии с учетной политикой предприятия способ списания материалов – способ ФИФО.
Материал 1.
Наименование материалов |
На складе |
Поставка |
Отпуск в производство, натур. Ед. | ||
натур. Ед. |
цена (без НДС), руб./ед. |
натур. Ед. |
цена (без НДС), руб./ед. | ||
Материал 1 |
1400 |
200 |
260 |
250 |
1500 |
В производство отпущено материала 1 на сумму:
1400 * 200 + 100 * 250 = 305 000 руб.
Материал 2.
Наименование материалов |
На складе |
Поставка |
Отпуск в производство, натур. Ед. | ||
натур. Ед. |
цена (без НДС), руб./ед. |
натур. Ед. |
цена (без НДС), руб./ед. | ||
Материал 2 |
1600 |
450 |
440 |
440 |
1750 |
В производство отпущено материала 2 на сумму:
1600 * 450 + 150 * 440 =
Проведем расчет амортизационных
отчислений. В соответствии с учетной
политикой предприятия
По основным средствам основного производства.
Первоначальная стоимость – 5 400 000 руб.
Срок полезного использования – 10 лет.
Годовая норма амортизационных отчислений составит:
100% / 10 = 10 %.
Годовая сумма амортизационных отчислений составит:
5 400 000 * 10% = 540 000 руб.
По основным средствам
Первоначальная стоимость – 2 250 000 руб.
Срок полезного использования - 5 лет.
Годовая норма амортизационных отчислений составит:
100% / 5 = 20%.
Годовая сумма амортизационных отчислений составит:
2 250 000 / 20% = 450 000 руб.
По основным средствам общехозяйственного назначения.
Первоначальная стоимость – 1 350 000 руб.
Срок полезного использования – 20 лет.
Годовая норма амортизационных отчислений составит:
100% / 20 = 5%.
Годовая сумма амортизационных отчислений составит:
1 350 000 * 5% = 67 500 руб.
Проведем расчет начисления заработной платы и удержание НДФЛ.
Должность |
Оклад, руб. |
Районный коэф. |
Начислено за 1 месяц всего, руб. |
Начислено за год, руб. |
Сумма вычетов по НДФЛ |
Налоговая база по НДФЛ, руб. |
Сумма налога, руб.(ставка 13%) |
Итого к выдаче, руб. |
Рабочий 1 |
13500 |
1,3 |
17550 |
210600 |
800 |
209800 |
27274 |
183326 |
Рабочий 2 |
15000 |
1,3 |
19500 |
234000 |
800 |
233200 |
30316 |
203684 |
Рабочий 3 |
18000 |
1,3 |
23400 |
280800 |
12400 |
268400 |
34892 |
245908 |
Мастер цеха |
20000 |
1,3 |
26000 |
312000 |
400 |
311600 |
40508 |
271492 |
Бухгалтер |
25000 |
1,3 |
32500 |
390000 |
400 |
389600 |
50648 |
339352 |
Директор |
40000 |
1,3 |
52000 |
624000 |
400 |
623600 |
81068 |
542932 |
Итого |
131500 |
х |
170950 |
2051400 |
15200 |
2036200 |
264706 |
1786694 |
Проведем расчет сумму выручки готовой продукции.
Нам известно, что вся изготовленная
продукция реализована с
Для расчета воспользуемся
Рпроиз = (Валовая прибыль / Себестоимость продукции) * 100%,
где Рпроиз – рентабельность производства.
Следовательно, валовая прибыль составит:
Валовая прибыль = 4 951 376 * 30% = 1 485 413 руб.
Выручка (без НДС) составит:
1 485 413 + 4 951 376 = 6 436 789 руб.
НДС = 6 436 789 * 0,18 = 1 158 622 руб.
Счет 01 Основные средства | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
9000000 |
|
25000 |
|
Обороты за период |
Обороты за период |
25000 |
0 |
Сальдо конечное |
|
9025000 |
|
Счет 02 Амортизация ОС | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное | |
1500000 | |
540000 | |
450000 | |
67500 | |
Обороты за период |
Обороты за период |
0 |
1057500 |
Сальдо конечное | |
2557500 | |
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
0 |
|
25000 |
25000 |
Обороты за период |
Обороты за период |
25000 |
25000 |
Сальдо конечное |
|
0 |
|
Счет 10 Материалы | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
1000000 |
|
65000 |
305000 |
193600 |
786000 |
Обороты за период |
Обороты за период |
258600 |
1091000 |
Сальдо конечное |
|
167600 |
|
Счет 19 НДС по приобретенным ценностям | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
180000 |
|
4500 |
|
46548 |
|
Обороты за период |
Обороты за период |
51048 |
0 |
Сальдо конечное |
|
231048 |
|
Счет 20 Основное производство | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
0 |
|
305000 |
4951376 |
786000 |
|
540000 |
|
725400 |
|
246636 |
|
868080 |
|
1480260 |
|
Обороты за период |
Обороты за период |
4951376 |
4951376 |
Сальдо конечное |
|
0 |
|
Счет 25 Общепроизводственные расходы | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
0 |
|
450000 |
868080 |
312000 |
|
106080 |
|
Обороты за период |
Обороты за период |
868080 |
868080 |
Сальдо конечное |
|
0 |
|
Счет 26 Общехозяйственные расчеты | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
0 |
|
67500 |
1480260 |
1014000 |
|
344760 |
|
54000 |
|
Обороты за период |
Обороты за период |
1480260 |
1480260 |
Сальдо конечное |
|
0 |
|
Счет 43 Готовая продукция | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
0 |
|
4951376 |
4951376 |
Обороты за период |
Обороты за период |
4951376 |
4951376 |
Сальдо конечное |
|
0 |
|
Счет 50 Касса | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
11000 |
|
420000 |
420000 |
1786694 |
1786694 |
Обороты за период |
Обороты за период |
2206694 |
2206694 |
Сальдо конечное |
|
11000 |
|
Счет 51 Расчетные счета | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
1389000 |
|
7595411 |
20000 |
240000 | |
420000 | |
29500 | |
305148 | |
1786694 | |
54000 | |
Обороты за период |
Обороты за период |
7595411 |
2855342 |
Сальдо конечное |
|
6129069 |
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное | |
20000 | |
20000 |
25000 |
29500 |
4500 |
305148 |
65000 |
193600 | |
46548 | |
Обороты за период |
Обороты за период |
354648 |
334648 |
Сальдо конечное | |
0 | |
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
0 |
|
7595411 |
7595411 |
Обороты за период |
Обороты за период |
7595411 |
7595411 |
Сальдо конечное |
|
0 |
|
Информация о работе Теоретические основы бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам