Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2013 в 16:05, курсовая работа
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. д. Если Ваше предприятие осуществляет розничную торговлю или оказывает услуги населению за наличный расчет, то оно будет иметь в своем распоряжении наличные денежные средства в виде банкнот и монет, которые должны храниться в кассе только в размере лимита, установленного обслуживающим банком, а далее инкассироваться (сдаваться на хранение в банк) через определенные промежутки времени (ежедневно, еженедельно, ежемесячно).
Введение 1
1. Учет денежных средств и денежных документов 4
Учет операций по расчетному счету. 4
Учет операций по валютному счету 10
Учет операций по специальным счетам в банке 11
Учет переводов в пути 14
Формы организации безналичных расчетов 15
Оформление платежных поручений 15
Организация расчетов с помощью платежных требований 16
Применение расчетных чеков. 17
Расчеты по аккредитиву 18
Учет кассовых операций 21
2. Учет денежных средств и денежных документов на предприятии 27
Характеристика предприятия 27
Учет кассовых операций 29
Учет операций по расчетному счету 37
Безналичная форма расчетов 39
Заключение 42
Список использованной литературы 44
Приложения 45
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. [5]
Наименование предприятия: ООО «Белый яр».
Почтовый и юридический адрес: 658087, Алтайский край, г Новоалтайск ул. Промплощадка 11.
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью
ИНН: 2208012922 ОКАТО: 01222860000 КПП: 220801001
Контактный телефон: 43-1-99
Руководитель организации: Белогусева Валентина Николаевна
Основной деятельностью является оптово-розничная торговля.
Предприятие осуществляет свою деятельность в течение двух лет.
В настоящий момент на предприятии трудится 5 человек, в течение двух лет численность работников не менялась.
ООО «Белый яр» осуществляет свою деятельность с 25 мая 2005 г. и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетные счет в банке г. Новоалтайск, круглую печать со своим наименованием и эмблемой, угловой штамп и другие реквизиты.
Уставный капитал Общества составляет 23000 (двадцать три тысяч) рублей и сформирован денежными и основными средствами.
ООО «Белый яр» является собственником принадлежащего ему имущества.
Структура управления Оптовой базой изображена на рисунке 1.
Организация сотрудничает со многими предприятиями наиболее длительные отношения сложились с:
ООО «Белый яр» не отвечает по обязательствам государства, равно как государство не отвечает по обязательствам Общества.
ООО «Белый яр» вправе совершать все действия, предусмотренные законом. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие законодательству, признаются действительными.
В ООО «Белый яр» бухгалтерский учет и отчетность ведутся по нормам, действующим в России. В организации используется программа 1С: Предприятие Версия 8.
Бухгалтерский учет ведется с применением персональных компьютеров и специальных сетевых компьютерных программ.
Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с принятым рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
Основанием для записей в регистры бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии.
Ведение кассовых операций в ООО «Белый яр» осуществляется в соответствии с требованиями Порядок ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 04.10.93 года № 18.
Ведение кассовых операций возлагается на кассира ООО «Белый яр», с которым заключен договор о полной материальной ответственности.
Организация хранит денежные средства в учреждениях банка: Новоалтайское отделение Сбербанка, р/с 40702810202630000667, к/с 30101810200000000604, БИК 040173604.
В кассе ООО «Белый яр» может иметь наличные деньги в пределах лимита их остатков, установленного обслуживающим банком.
Сверх лимита наличные деньги в кассе ООО «Белый яр» храниться только во время выплаты зарплаты на срок свыше трех рабочих дней.
Полученную выручку сверх лимита ООО «Белый яр» сдает в учреждение банка.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО «Белый яр». Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерскую службу документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного им на то лица денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства (документы, оформляющие финансовые вложения организации, договора займа, кредитные договора и договора, заключенные по товарному и коммерческому кредиту) считаются недействительными и не принимаются к исполнению, за исключением случаев, когда имеется письменное распоряжение руководителя организации.
Денежные средства под отчет на хозяйственные нужды выдаются на срок до одного месяца, работникам имеющие право на получение денежных средств под отчет в соответствии с приказом организации. По окончании установленного периода работник обязан отчитаться о произведенных расходах.
Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие ООО «Белый яр» имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Денежные средства ООО «Белый яр» хранятся в банке. В то же время предприятие хранит определенную сумму наличных денег в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы.
Сверх лимита наличные деньги в кассе ООО «Белый яр» хранятся только для выплаты заработной платы и пособий, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке). Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает в банк.
Все хозяйственные операции, проводимые организацией ООО «Белый яр», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии со статьей 9 Закона о бухгалтерском учете, применяется перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утвержденный руководителем организации и согласованный с главным бухгалтером.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, которые утверждены постановлением Госкомстатом России от 18 августа 1998 года № 88 по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
К формам первичной учетной документации по учету кассовых операций на предприятии ООО Белый яр» относятся:
Первичные документы оформляются согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н и содержат следующие реквизиты:
Печатью заверяются документы, для которых это предусмотрено законодательством.
Первичные документы в ООО «Белый яр» оформляться в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания.
Схема ведения кассовых операций на предприятии ООО «Белый яр» представлена на рисунке 2
Рис. 1. Ведение кассовых операций в ООО «Белый яр»
Поступление наличных денег в кассу ООО «Белый яр» оформляют приходным кассовым ордером (Приложение 1). Ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером.
При выписке приходного кассового ордера указывается в специальной строке основание для принятия денег в кассу. Это может быть возврат неиспользованной подотчетной суммы, остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы, возврат ссуды, возмещение материального ущерба, выручка и т.д.
Обязательно указывается, от кого приняты денежные средства: если от юридического лица, пишется его название, если от физического лица – фамилия, имя, отчество. Сумма проставляется цифрами и прописью.
В приложении указываются первичные документы, на основании которых составлен приходный кассовый ордер, с указанием их номеров и дат составления. На приходном кассовом ордере проставляются дата его выписки и номер.
Выдача наличных денег из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером (Приложение 2). Ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается руководителем организации и главным бухгалтером.
Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание. Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды, на выдачу аванса на командировочные расходы. Соответственно в расходном кассовом ордере в строке «Основание» указывается цель, на которую выдаются деньги. Сумма проставляется цифрами в соответствующей рамке в верхней части документа и прописью в строке «Сумма» (за исключением копеек, их можно записать цифрами).
Для журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов предусмотрена специальная форма. В журнале указывают реквизиты (номера и даты составления) всех приходных и расходных кассовых ордеров, выписанных в организации. Журнал регистрации приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Журнал ведется в течение года.
Сумму денежных средств, поступившую или выданную из кассы, в ООО «Белый яр» отражают в кассовой книге ( Приложение 3).
В книге указывают сумму наличных денег, выданных или принятых в кассу организации, а также реквизиты приходных (расходных) кассовых ордеров, по которым получены (выданы) деньги.
Книгу заводят на один календарный год. На одном листе книги отражают операции по приходу или расходу наличных денег за один день. Все листы кассовой книги пронумерованы и прошнурованы. На последнем листе книги указано их общее количество. Количество листов книги заверено подписью руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации. При ведении кассовой книги не допускаются подчистки и неоговоренные исправления. Каждое исправление должно быть заверено подписями кассира и главного бухгалтера или лица, его заменяющего.
Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: первая часть после заполнения остается в книге, а вторая является отчетом кассира и отрывается в конце рабочего дня после подсчета итогов операций за день и выведения остатков по кассе на следующее число. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, имеющих одинаковые номера страниц, через копировальную бумагу.
Срок хранения приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги и отрывных листов в архиве организации - 5 лет.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. А ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций несут три лица — руководитель организации, главный бухгалтер и кассир.
Материальную ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кассе организации, несет кассир.
В ООО «Белый яр» синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на активном балансовом счете 50 «Касса».
Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетный счет»;
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
90 «Продажи»;
91 «Прочие доходы и расходы».
Информация о работе Учет денежных средств и денежных документов