Учет денежных средств и денежных документов

Дебет 50 «Касса»

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

    70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

     71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

     76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

4. Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков:

Дебет 50 «Касса»

Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

   67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

5. Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.д.):

Дебет 50 «Касса»

Кредит 98 «Доходы будущих периодов».

Выбытие наличных денег  оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

1. Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы:

Дебет 51 «Расчетный счет»;

 52 «Валютный счет»;

55 «Специальные счета в банках»;

50 «Касса».

Кредит 50 «Касса»

2. Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды:

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные актива»;

  60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

  58 «Финансовые вложения»;

  76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

  68 «Расчеты по налогам и сборам»;

  69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Кредит 50 «Касса»

3. Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

  71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

  73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

  75 «Расчеты с учредителями»;

  76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 50 «Касса»

4. Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации:

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы»

Кредит 50 «Касса»

5. Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными:

Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

  67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Кредит 50 «Касса»

Учет операций по расчетному счету

ООО «Белый яр» имеет расчетный счет 40702810202630000667 в Новоалтайском отделении Сбербанка, к/с 30101810200000000604, БИК 040173604.

Синтетический учет операций на расчетном счете бухгалтерия  предприятия ООО «Белый яр» ведет, в соответствии с планом счетов, на активном счете 51 «Расчетный счет».

Для учета операций со счетом 51 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер № 2 «Расчетный счет». Все записи в журнале-ордере № 2 ведутся на основании выписок из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием ООО «Белый яр».

Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета          предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.

Выписка из расчетного счета передается предприятию ООО «Белый яр» ежедневно (Приложение 4).

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, поэтому:

• по дебету отражаются расходные операции для банка, т.е. уменьшение своего долга (списания, выдача наличными);
• по кредиту – приходные операции для банка, т.е. поступления на расчетный счет предприятия.

В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые операции, оформленные банковскими документами.

Поступление денежных средств на расчетный  счет отражается следующими проводками:

1. Получено на расчетный счет из кассы организации:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 50 «Касса»;

2. Поступили платежи от покупателей продукции, товаров, услуг, имущества организации, в том числе авансы под доставку товара:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

3. Получены краткосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

4. Получены долгосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

5. Получены суммы вкладов в уставный капитал:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 75 «Расчеты учредителями»;

6. Получена разная дебиторская задолженность, выручка за проданное имущество организации от покупателей имущества, оказанные услуги и выполненные работы от покупателей:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

7. Сумма, поступившая на расчетный счет излишне перечисленных налогов и сборов в бюджет:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

8. Сумма возврата излишне перечисленных отчислений и возмещения фондами:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

В ООО «Белый яр» счет 55 «Специальные счета в банках» не используется.

Безналичная форма расчетов

Безналичные расчеты  на предприятии ООО «Белый яр» регулируются Положением Центрального банка «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002 года № 2-П. Данное положение исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, а также невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

В ООО «Белый яр» применяют  форму безналичных расчетов платежными поручениями.

Схема расчетов платежными поручениями на предприятии ООО «Белый яр» представлена на рисунке 3.

 

Рис. 3. Схема расчетов платежными поручениями в ООО «Белый яр».

 

1. Между поставщиком  и покупателем заключается договор-контракт.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги).

3. Покупатель передает платежное поручение о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя.

4. Банк передает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств.

5. Банк плательщика передает платежное поручение банку поставщика и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.

6. Банк поставщика передает выписку из расчетного счета о зачислении суммы платежа.

Платежными поручениями  могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата - размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, пре<span class="das