Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2013 в 09:53, курсовая работа

Описание работы

Целью написания данной курсовой работы является изучение действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов в кассе, а также денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях. А также обобщение учетной информации о состоянии денежного оборота организации и отражении денежного оборота организации и отражении хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета.

Содержание работы

Введение
Глава1. Учет денежных средств в кассе.
1.1 Понятие кассовых операций и их документальное оформление.
1.2 Учет кассовых операций.
1.3 Контроль за ведением кассовых операций.
Глава 2. Учет денежных средств на расчетных счетах организации.
2.1 Порядок открытия расчетного счета.
2.2 Документальное оформление операций на расчетном счете.
2.3 Учет операций по расчетным счетам.
Глава 3. Совершенствование.
Заключение
Список литературы

Скачать архив (69.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Готовая курсовая.docx

— 71.29 Кб (Скачать файл)

Денежные средства со счета организации списываются банком на основе распоряжения владельца счета, и только в отдельных случаях - в порядке бесспорного их взыскания. Основанием для этого являются: решение суда на списание по исполнительным листам, установленные законом нормы безакцептного порядка расчетов за услуги коммунальных, энергетических и водопроводноканализационных предприятий, а также условия, предусмотренные договором банковского счета между клиентом и банком.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, эти средства со счета организации списываются в порядке поступления распоряжения клиента и других документов на списание. В настоящее время установлена календарная очередность платежей согласно ГК РФ (ст. 855). Так, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований денежные средства списываются в следующей очередности:

по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета с целью удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчета по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, контракту, авторскому договору;

по платежным документам, предусматривающим платежи во внебюджетные фонды;

по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, и по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Средства со счета по требованиям, которые относятся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ

3.1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УСЛОВИЯХ АВТОМАТИЗАЦИИ УЧЕТА

Упростить и ускорить контроль над движением наличных и безналичных активов организации способна автоматизация учета денежных средств.

Главными задачами автоматизации становятся: фиксирование операций по расчетам и движению денежных средств, контролирование кассовых операций, сопоставление трат их целевому назначению и контроль этих расходов, соблюдение условий договоров на предмет соответствия фактической и указанной в них форме расчетов, периодическое сопоставление проведенных расчетов по дебету и кредиту. Поскольку учет денежных активов является частью бухгалтерского учета, то при решении организацией вопроса о проведении автоматизации учета денежных средств используются бухгалтерские программы.

КФХ БЫКОВ В.П. для учета использует программу «1С: Бухгалтерия 8», которая является одной из последних обновлений данной серии программ. Данная программа рассчитана на ведение учета как в крупных предприятиях так и в ИП.

Программа «1С: Бухгалтерия 8» представляет собой комплекс программ, обеспечивающих процесс автоматизации бухгалтерского учета на базе персонального компьютера (ПК) типа IBM PC или локальной сети компьютеров данного типа. Комплекс разбит на части, решающие отдельные задачи бухучета, объединенные единой базой данных, имеющие похожий внешний вид и правила работы.

Программа «1С: Бухгалтерия 8» обеспечивает ввод и хранение первичных документов, справочников и получение на их основе широкого набора отчетных бухгалтерских форм. Средства настройки, входящие в систему, позволяют бухгалтеру самостоятельно вносить изменения в правила ведения учета (план счетов, набор типовых операций). Ввод информации может осуществляться как на уровне первичных документов (ордеров, поручений и т.д.), так и на уровне бухгалтерских проводок. Работа с первичными документами снижает вероятность ошибок в процессе работы и понижает требования к квалификации бухгалтера.

Программа «1С: Бухгалтерия 8» для учета и анализа налогов, сборов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции, дает широкие возможности по настройке системы на решение любых отраслевых и специализированных задач, по адаптации к специфике учета на конкретном предприятии и по интеграции системы с программными и аппаратными средствами других производителей.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Таблица 1- Остатки по синтетическим счетам на 01.03.200_г.

по ОАО «Альфа».

Наименование счета	Сумма, рубли
1	2
01 «Основные средства»	1 800 000
02 «Амортизация основных средств»	482 100
10 «Материалы»	40 000
50 «Касса»	5 000
51 «Расчетные счета»	260 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	81 900
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	54 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»	120 000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	25 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	96 000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	6 000
80 «Уставный капитал»	1 070 000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	290 000

Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций ОАО «Альфа»

за январь 200_г.

Содержание хозяйственных операций	Сумма, рубли	Корреспонденция
Содержание хозяйственных операций	Сумма, рубли	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1.Принят к оплате счет-фактура №32 от 11.03.200_г. РТП №5 за запасные части к тракторам	26000	10	60
Учтен НДС по поступившим от РТП №5 запасным частям	4680	19	60
2. Лимитно-заборная карта №21 от 12.03. отпущены материалы в основное производство	34000	20	10
3. Выписка с расчетного счета от 2.03.200_ г.: Платежное поручение №36 от 12.03.200_г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Зея» на услуги	50000	51	62
Денежный чек, приходный кассовый ордер №18 от 12.03.200_г. Поступили в кассу предприятия деньги для выплаты заработной платы за прошлый месяц	96000	50	51
4. Авансовый отчет №11 от 12.03.200_г. Поступили материалы от подотчетного лица Машкова Ю.И.	5000	10	71
Учтен НДС по поступившим от подотчетного лица материалам	900	19	71
5. Расходный кассовый ордер №36 от 12.03.200_г. Выдана сумма под отчет на хозяйственные расходы Петрову Б.И.	4500	71	50
6. Платежная ведомость №5 от 12.03.200_г. Выдана заработная плата за прошлый месяц	91000	70	50
7. Выписка с расчетного счета от 15.03.200_г. Платежное поручение №31 от 15.03.200_г. Оплачен счет РТП №5 за запасные части	30680	60	51
Платежное поручение №32 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность в бюджет по налогу на доходы физических лиц	10400	68	51
Платежное поручение №33 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность по НДС	80600	68	51
Платежное поручение №34 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность по налогу на 1	2	68 3	51 4
имущество	29000
Платежное поручение №35 от 15.03.200_г. Перечислена задолженность по единому социальному налогу	25000	69	51
Объявление на взнос наличными №9 от 15.03.200_г., расходный кассовый ордер №37 от 15.03.200_г., ведомость депонированной заработной платы №1 от 15.03.200_г. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата	5000	51	50
8. Авансовый отчет №12 от 18.03.200_г. Израсходована подотчетная сумма Петровым Б.И. для основного производства	3500	20	71
9. Приходный кассовый ордер №19 от 18.01. Возвращена в кассу Петровым Б.И. неиспользованная подотчетная сумма	1000	50	71
10. Принят к оплате счет-фактура №48 от 24.03.200_г. ОАО «Домострой» за строительные материалы	32000	10	60
Учтен НДС по поступившим от ОАО «Домострой» строительным материалам	5760	19	60
11. Ведомость начисления амортизации за март. Начислена амортизация по основным средствам основного производства	8000	20	02
12. Расчетно – платежная ведомость №3 за март. Начислена заработная плата работникам предприятия	87000	20	70
Начислен налог на доходы физических лиц	9100	70	68
Начислен единый социальный налог	26100	20	69
13. Справка бухгалтерии от 30.03.200_г. Начислен налог на имущество	28000	20	68
14. требование – накладная №9 от 30.03.200_г. Поступила на склад готовая продукция из основного производства	110000	43	20
15. Счет – фактура №6 от 30.03.200_г. Начислена задолженность ОАО «Мираж» за реализованную продукцию	188000	62	90.1
Начислен НДС от суммы выручки за реализованную продукцию	33840	90.3	68
16. Накопительная ведомость по отгрузке готовой продукции за март. Списывается фактическая себестоимость готовой продукции	100000	90.2	43
1	2	3	4
17. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Произведен зачет по НДС	11340	68	19
18. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции	54160	90	99
19. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Начислен налог на прибыль	10832	99	68
20. Справка бухгалтерии от 31.03.200_г. Учтена нераспределенная прибыль	43328	99	84

Журнал – ордер №1 по счету 50 «Касса»

ОАО «Альфа» за март 200_г.

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов				Итого
Дата	№71	№70	№51	№	Итого
12.03	4500				4500
12.03		91000			91000
15.03			5000		5000
Итого	4500	91000	5000		100500

Ведомость по счету 50 «Касса»

ОАО «Альфа» за март 200_г

Сальдо на начало месяца ____5000________

Дата	В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов				Итого
Дата	№51	№71	№	№	Итого
12.03	96000				96000
18.01		1000			1000
Итого	96000	1000			97000

Сальдо на конец месяца___1500_________

Журнал – ордер №2 по счету 51 «Расчетные счета»

ОАО «Альфа» за март 200_г.

Дата	С кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов				Итого
Дата	№50	№60	№69	№68	Итого
12.03	96000				96000
15.03		30680			30680
15.03			25000		25000
15.03				10400 80600 29000	120000
Итого	96000	30680	25000	120000	271680

Ведомость по счету 51 «Расчетные счета»

ОАО «Альфа» за март 200_г

Сальдо на начало месяца___260000_________

Дата	В дебет счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов				Итого
Дата	№62	№50	№	№	Итого
12.03	50000				50000
15.03		5000			5000
Итого	50000	5000			55000

Сальдо на конец месяца___43320_________

Журнал ордер №7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ОАО «Альфа» за март 200_г.

№	ФИО подотчет-ного лица	Остаток на начало месяца			Выдано под отчет
№	ФИО подотчет-ного лица	дата возникновения задолженности	Дт	Кт	Дата	Корреспондирующий счет	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
	Машков		6000
	Петров					50	4500

Продолжение журнала – ордера №7

№	С кредита счета 71 в дебет счетов				Итого	Остаток на конец месяца
№	№10	№19	№20	№50	Итого	Дт	Кт
9	10	11	12	13	14	15	16
Машков	5000	900			5900	100
Петров			3500	1000	4500	0

Журнал ордер №6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ОАО «Альфа» за март 200_г.

№	Наименование поставщика	Сальдо на начало		С кредита счета в дебет счетов				Итого по кредиту
№	Наименование поставщика	Дт	Кт	№10	№19	№	№	Итого по кредиту
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	ОАО «Сервис»		81900
2	ОАО «РТП – 5»			26000	4680			30680
3	ОАО «Домострой»			32000	5760			37760
	Итого		81900	58000	10440			68440

Информация о работе Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках