Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках

Продолжение журнала – ордера №6

№		В дебет счета с кредита  счетов				Итого по Дт	Сальдо на конец
		№51		№	№		Дт	Кт
10		11		12	13	14	15	16
1								81900
2		30680				30680	0
3								37760
	Итого					30680		119660

 

Журнал – ордер №8 по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ОАО «Альфа» за март 200_г.

№	Наименование покупателя	Сальдо на начало		Обороты по дебету		Обороты по кредиту в дебет  счетов			Итого по кредиту	Сальдо на конец
		Дт	Кт	Кор. счет	Сум- ма	№51	№	№		Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	ОАО «Зея»	54000				50000			50000	4000
2	ОАО «Мираж»			90.1	188000					188000
	Итого	54000			188000

 

 

Таблица 3. Оборотная ведомость  по синтетическим счетам ОАО «Альфа»  за март 200_г.

№ счета	Сальдо на 01.01.200_г.		Оборот за март 200_г.		Сальдо на 01.04.200_г.
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	1800000				1800000
02		482100		8000		490100
10	40000		63000	34000	69000
50	5000		97000	100500	1500
51	260000		55000	271680	43320
60		81900	30680	68440		119660
62	54000		188000	50000	192000
68		120000	131340	81772		70432
69		25000	25000	26100		26100
70		96000	100100	87000		82900
71	6000		4500	10400	100
80		1070000				1070000
84		290000		43328		333328
20			186600	110000	76600
43			110000	10000	10000
Итого	2165000	2165000	991220	991220	2192520	2192520

 

Бухгалтерские проводки по синтетическим счетам:

Дт   10         Кт  Дт         50       Кт                                                              

Н. с-до: 40 000                                              Н. с-до: 5 000

26 000      34 000       96 000             4500  

5 000              1000   91 000

 32 000            5 000

Об.: 63 000       Об.: 34 000  Об.: 97 000    Об.: 100 500

К. с-до: 1500     К. с-до: 1 500

 

Дт   51          Кт Дт         60        Кт

Н. с-до: 260 000            Н. с-до: 81 900

50 000      96 000   30 680      26 000

5 000       30680          4 680

     10 400           32 000

     80 600          5 760

     29 000    

        25 000

Об.: 55 000       Об.: 271 680  Об.: 30 680      Об.: 68 440

К. с-до: 43 320            К. с-до: 119 660

 

Дт                          62          Кт Дт                       84                 Кт

Н. с-до: 54 000            Н. с-до: 290 000

 188 000      50 000          43 390

Об.: 188 000      Об.: 50 000  Об.: ―      Об.: 43 390

К. с-до: 192 000            К. с-до: 333 390

 

Дт                          68          Кт Дт                        69                  Кт

      Н. с-до:120 000         Н. с-до: 25 000

10 400        9 100   25 000       26 100

80 600        28 000

29 000        33840 

11 340 10 837

Об.: 131 340 Об.:81 777  Об.: 25 000                 Об.: 26 100

К. с-до: 70 437    К. с-до: 26 100

 

Дт                          70                     Кт Дт                        71                   Кт

Н. с-до: 96 000 Н. с-до: 6 000

91 000 87 000   4 500   5 000

9 100        900

3 500

        1 000

Об.: 100 100 Об.: 87 000  Об.: 4 500  Об.: 10 400

К. с-до: 82 900 К. с-до: 100

 

Дт                          80                   Кт Дт                        20                   Кт

                                  Н. с-до: 1 070 000 34 000  110 000

3 500

8 000

                                                                       26 100

28 000

     87 000

Об.: ―                      Об.: 1 070 000  Об.: 186 600 Об.: 110 000

                                  К. с-до:    К. с-до: 76 600

     1 070 000

 

Дт                          43                     Кт Дт                        90                  Кт

110 000 100 000      188 000

33 840

100 000

     54 160

Об.: 110 000 Об.: 100 000  Об.: 188 000 Об.: 188 000

К. с-до: 10 000

 

Дт                          99                    Кт

10 832 54 160

43 328

Об.:54 160 Об.: 54 160

 

Таблица 4. Баланс ОАО «Альфа» на 01.04.200_г

актив	На начало периода	На конец периода	пассив	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6
А)Внеоборотные активы     01	1800000	1800000	В)Капитал и резервы   80 84	1070000 290000	1070000 333328
А)Оборотные активы 10 50 51 62 71 20  43   Итого по Активу	40000 5000 260000 54000 6000       2165000	69000 1500 43320 192000 100 76600 10000   2192520	Г)Краткосрочные обязательства 02 60 68 69 70   Итого по Пассиву	482100 81900 120000 25000 96000     2165000	490100 119660 70432 26100 82900     2192520
Баланс Баланс  4357520 4357520                                                   Всего:  8715040

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате написания данной работы было выяснено, что денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения  и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем  ликвидности.

Также был  рассмотрен порядок учета денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются  кассовыми операциями, которые оформляются: приходными и расходными кассовыми  ордерами, Журналом регистрации приходных  и расходных кассовых документов, Кассовой книгой.

Для учета  наличия и движения денежных средств  в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств  и денежных документов в кассе, а  также все суммы поступления  наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту  — суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.

В целях  контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций проводится инвентаризация кассы.

Свободные денежные средства сверх лимита, согласованного с банком, организация, выступающая  в качестве юридического лица и имеющая  самостоятельный баланс, обязана  хранить на расчетном счете.

Для документального  оформления операций на расчетном счете  предусматриваются следующие расчетные  документы: платежные поручения, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Для учета  денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах предназначен активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются остаток и поступления денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетных счетов организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Астахов  В.П. Бухгалтерский финансовый  учет. – Издательский центр «МарТ», 2002. – 832 с.

2.Бухгалтерский  финансовый учет: Учебник для  вузов / Под. ред. проф. Ю. А. Бабаева. – М: Вузовский учебник, 2003. – 525 с.

и статистика, 2004. – 784 с.

3. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. – Воронеж: ВГТУ, 2004. – 85с.

4. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2005. – 392с.

5.Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2005. – 527с.

6. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2005. – 525с.

7. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. – М.: Омега-Л., 2005. – 576с.

8. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие /  Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. – М.: Благовест-В, 2004. – 352с.

9. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: учебник / В.Г. Гельтман. - М.: Финансы и Статистика. – 2003. – 231с.

10. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / А.В. Гутова // Финансовый менеджмент. – 2004. - №4.

11. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета / В.Р. Захарьин. – М: Дело и Сервис, 2003. – 112с.

12. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета / З.В. Кирьянова. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 254с.

13. Козлова Е.П. Учёт валютных операций / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учёт.  – 2003. - №8. – С.26-29.

14. Козлова Е.П. Учет расчетов по пластиковым картам / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учет. – 2004. - №12. – С.48-52.

15. Козлова Е.П. Учет расчетных отношений и их формы / Е.П. Козлова // Бухгалтерский практикум. – 2004. - №19. – С.39-41.

16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИПБ-БИНФА, 2004. – 128с.

17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет:  Учебник / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 197с.

18. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия. Теория и практика в условиях реформирования российской экономики / Е.М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 221с.

19. Филиппенко Е.И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ / Е.И. Филиппенко // Главбух. - №15. – 2003. - С. 70-76.

20.Финансовый учет: Учебник / Под. ред. проф. В. Г. Гетьмана – М: Финансы 21. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: Научно-практическое пособие / Н.Н. Хахонова. – М.: Инфра-М, 2003. – 320с.