Учет денежных средств. Синтетический и аналитический учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2014 в 16:24, контрольная работа

Описание работы

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
Целью контрольной работы является изучение счетов бухгалтерского учета, на которых производится учет денежных средств.

Скачать архив (122.99 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

контрольная по бух. учету.docx

— 126.52 Кб (Скачать файл)

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1.	Поступил счет от поставщика за объект ОС	22000	08	60
2.	Акцептован счет АТП-3 за доставку объекта ОС	1200	08 19	60 60
	- доставка	1017
	- НДС	183
3.	Рабочим начислена заработная плата за установку объекта	1800	08	70
4.	Начислен ЕСН на заработную плату 26%	468	08	69
5.	Введен в эксплуатацию объект ОС	25285	01	08
6.	Принята к зачету сумма НДС по оплаченному объекту ОС	183	68	19
7.	Согласно договора оплачена стоимость автомобиля Автовазу с расчетного счета в т.ч. НДС 18%	146000	60	51
	- Покупная цена	123729
	- НДС	22271
8.	Оприходован автомобиль на баланс предприятия	123729	08	60
9.	Учтена сумма НДС согласна счета-фактуры	22271	19	60
10.	Утвержден авансовый отчет по командировки за автомобилем:	5000	08	71
	- авиабилет 1800	1800
	- суточные 7х 100	700
	- квартирные 6x210	1260
	- талоны на бензин 1240	1240
11.	Утвержден авансовый отчет Иванова И.П. нач. гаража за регистрацию автомобиля в РЭО ГАИ	750	08	71
11.		750	08	71
12.	Автомобиль согласно акта комиссии введен в эксплуатацию	129479	01	08
13.	На введенный автомобиль уплаченный НДС принят к зачету	22271	68	19
14.	Оплачен счет поставщика по приобретению Компьютера в т. ч. НДС 18%	16680	60	51
	-Системный блок 12000 в т. ч. НДС 2000	12000
	- Монитор 4200 в т.ч. НДС 700	4200
	- Клавиатура 300 в т.ч. НДС 50	300
	- Мышь 180 в т.ч. НДС 30 .	180
15.	Оприходован компьютер в сборе без НДС	14136	08	60
16.	Учтен НДС по приобретенному компьютеру	2544	19	60
17.	Из кассы выдано Трофимову в подотчет на расходы по доставке компьютера	300	71	50
17.		300	71	50
18.	Утвержден авансовый отчет Трофимова по доставке компьютера в т.ч. НДС.	300
		254	08	71
		46	19	71
19.	Компьютер зачислен в состав ОС.	14390	01	08
20.	Сумма НДС по приобретенному ОС принята к зачету	2590	68	19
21.	Отражена задолженность учредителей по вкладу в уставной фонд.	8000	75	80
21.		8000	75	80
22.	Согласно счета фактуре и авизо №03 получен катер безвозмездно	12000	08	98
22.		12000	08	98
23.	Катер введен комиссией в эксплуатацию	12000	01	08
24.	Списаны материалы на ремонт ОС.	5660	20	10
25.	Создан резерв предстоящих расходов на ремонт ОС	20000	20	96
26.	Списаны материалы на ремонт ОС за счет резерва предстоящих расходов	5200	96	10
27.	Компьютер сдан в ремонт для замены процессора ускорения памяти. Оплачен счет с расчетного счета в т. ч. НДС 18%	6800	60	51
27.		6800	60	51
28.	Учтены затраты на модернизацию компьютера	5763	08	60
29.	НДС принят к зачету	1037	19	60
30.	Компьютер введен в эксплуатацию	5763	01	08
31.	Производится налоговый вычет.	1037	68	19
32.	С отремонтированного компьютера снят старый процессор и сдан на склад для ремонта других	200	10	91
32.		200		91
33.	Дерево обрабатывающий станок передан безвозмездно некоммерческой организации		01/1 02 91 91 99	01 01/1 01/1 68 91
	- первоначальная стоимость	20000
	- начислен износ	10000
	- остаточная стоимость	10000
	- отражен НДС	1800
	- отражен убыток	11800
34.	На балансе имеется станок, который нужно переоценить не более чем на 50%
	- первоначальная стоимость - 5000	2500	01	83
	- износ-3000	1500	83	02
35.	Согласно акта о ликвидации списывается холодильник		01/1 02 91 99	01 01/1 01/1 91
	- первоначальная стоимость	5500
	- износ	3000
	- финансовый результат?	2500
36.	Списывается объект по акту		01/1 02 91 91 10 99	01 01/1 01/1 76 91 91
	- первоначальная стоимость	32000
	- начислен износ	30000
	- остаточная стоимость?	2000
	- списаны расходы по выбытию ОС	200
	- оприходованы материалы от выбытия ОСМ-300	300
	- определить финансовый результат?	1900
37.	Объект передан от одного материально-ответственного лица другому по накладной внутри предприятия	113000	01	01
37.		113000	01	01
38.	На строительство объекта собственными силами произведены расходы:
	- Списаны материалы-653000	653000	08	10
	- Акцепт. Счета поставщиков на 83000	70339	08	60
	в т.ч. НДС	12661	19	60
	-Начислена заработная плата строительной бригаде	32000	08	70
	- Начисление ЕСН на з/плату 26%	8320	08	69
	- Произведен, отчислен. На отпуск от з/платы 20%	6400	08	96
39.	Объект построенный собственными силами сдан и принят в эксплуатацию согласно акту определить
	- себестоимость объекта	770059	01	08

40.	Начислена амортизация на основные средства, работающие в основном производстве	21000	20	02
41.	Начислена амортизация на объекты общехозяйственного назначения	1800	26	02
42.	Приобретены права на изобретения, подтвержденное патентом. Стоимость патента 120000 в т.ч. НДС 18%	101695	08	60
42.		18305	19	60
43.	Перечислены денежные средства за патент	120000	60	51
44.	Отражены затраты с регистр. Договора об уступке патента	500	08	76
45.	Оплачены затраты, связанные с регистрацией	500	76	51
46.	НМА приняты к бухучету после регистрации Договора	102195	04	08
46.	НМА приняты к бухучету после регистрации Договора	102195	04	08
47.	НДС принят к зачету	18305	68	19
	Получены материалы от Техопторга сумма по счету составляет 80 000 в том числе НДС 18%	67797	10	60
		12203	19	60
49.	Поступили материалы от завода металлоконструкции на сумму 130000, в т.ч. НДС18%	110169	10	60
49.		19831	19	60
50.	Поступили материалы от кирпичного завода на сумму 100000 в т.ч. НДС 18%	84746	10	60
50.		15254	19	60
51.	Поступили материалы от Лакокрасочного завода согласно счета на 67389 в т.ч. НДС 18% транспортные расходы 700	57109	10	60
51.		10280	19	60
52.	Поступили материалы от деревообрабатывающего завода, на сумму 43500, в т.ч. НДС 18%	36864	10	60
52.		6636	19	60
53.	Поступили материалы от ООО «Оконный цех»в т.ч. НДС 18%	130000
	Покупная цена	110169	10	60
	НДС	19831	19	60
54.	Согласно долгосрочных договоров поступило сырье от поставщиков в т.ч.:	1387500
	Транспортные расходы	42000	10	60
	Покупная цена	1140254	10	60
	НДС 18%	205246	19	60
55.	Оплачен счет Техопторга за поступившие материалы с расчетного счета, в т.ч. НДС	80000	60	51
55.
56.	Оплачен счет завода Металлоконструкций с расчетного счета в т.ч. НДС	130000	60	51
56.
57.	Оплачен счет Кирпичного завода с расчетного счета в т.ч. НДС	100000	60	51
57.
58.	Оплачен счет Лакокрасочному заводу с расчетного счета в т.ч. НДС	67389	60	51
58.
59.	Оплачен счет Деревообрабатывающему заводу с расчетного счета в т.ч. НДС	43500	60	51
59.
60.	Оплачено чеком за оконные изделия ООО «Оконный цех» в т.ч. НДС	130000	60	55
60.
61.	Изготовлены материалы собственными силами оприходованы из вспомогательного производства	8200	10	23
61.		8200	10	23
62.	Списаны материалы израсходованные на строительство хоз. способом по фактической себестоимости	1200000	08	10
62.		1200000	08	10
63.	Списаны материалы на основное производство Фактическая стоимость 980000	980000
	Учетная цена - 890000	890000	20	10
	Отклонение	90000	20	10
64.	Акцептован счет за услуги электроэнергии ООО «Горэлектросетей»	10200	26	60
64.		10200	26	60
65.	Акцептован счет МУП «Теплоснабжения»
	- За тепло в т.ч.:	63130
	- НДС 18%	9630	19	60
	- Основного производства 47800	47800	20	60
	- Вспомогательного производства – 2500	2500	23	60
	- Конторы управления - 3200	3200	26	60
66.	При инвентаризации выявлена недостача материалов	3000	94	10
67.	Начислен износ на ОС работающие в основном производстве	23500	20	02
67.	Начислен износ на ОС работающие в основном производстве	23500	20	02
68.	Начислен износ на ОС работающие на строительстве хоз. способом	5000	08	02
68.		5000	08	02
69.	Начислен износ на ОС работающие в вспомогательном производстве	210	23	02
69.		210	23	02
70.	Начислен износ на ОС общехозяйственного назначения	1450	26	02
71.	Утвержден авансовый отчет Трофимова Н. А. по приобретенным материалам в т.ч. НДС 18%	8051 1449	10 19	71 71
71.		8051 1449	10 19	71 71
72.	Утвержден авансовый отчет Петровой	87	10	71
72.	приобретение канцелярских принадлежностей	87	10	71
73.	Утвержден авансовый отчет Терентьева И.П. командировочные расходы	28980	26	71
73.		28980	26	71
74.	Утвержден авансовый отчет Панчук М.Т.	5500	26	71
74.	командировочные расходы	5500	26	71
75.	Начислен износ на НМА за месяц по сроку полезного использования 5 лет стоимостью 100500	1675	26	05
75.		1675	26	05
76.	Поступили металлоконструкции от завода ЖБИ
	- 530000	449153	01	60
	- в том числе НДС 18%	80847	19	60
77.	Материалы списаны на вспомогательное производство	7300	23	10
78.	Начислена зарплата работникам основного производства	430000	20	70
79.	Начислена зарплата работникам вспомогательного производства	16800	23	70
79.	Начислена зарплата работникам вспомогательного производства	16800	23	70
80.	Начислена зарплата административно- вспомогательному персоналу	89800	26	70
80.		89800	26	70
81.	Произведены отчисления в единый социальный налог на начисленные зарплаты в размере 26%:
	- основное производство	111800	20	69
	- вспомогательное производство	4368	23	69
	- общехозяйственные расходы	23348	26	69
82.	Удержан налог с физических лиц 13% от ФОТ	69758	70	68
83.	Удержана сумма из зарплаты по исполнительному листу	2700	70	76
84.	Начислено пособие по беременности и родам	0	69	70
85.	Удержана подотчетная сумма с Панчук М.И. из зарплаты	500	70	71
86.	Удержана сумма недостачи из з\платы	3000	70	73
87.	Закрываются в конце месяца собирательно-распределительные счета - 23,26	165953	20	26
87.		31178	20	23
88.	Готовая продукция из основного производства сдана на склад готовой продукции (закрыть счет 20)	1828691	43	20
88.		1828691	43	20
89.	По накладной отпущена покупателям готовая продукция	12538000	90 62	43 90
90.	Поступила на расчетный счет сумма от заказчиков	538020	51	62
91.	С расчетного счета погашен кредит банка	50000	66	51
92.	С расчетного счета перечислено в пополнение лимитированной чековой книжки	80000	55	51
92.		80000	55	51
93.	Для строительства в банке оформлен кредит сроком на один год денежные средства поступили на расчетный счет	10000000	51	66
93.		10000000	51	66
94.	Из бюджета возмещены уплаченные НДС на расчетный счет	120000	51	68
94.	Из бюджета возмещены уплаченные НДС на расчетный счет	120000	51	68
95.	Перечислено с расчетного счета единый социальный налог	36120	69	51
96.	Перечислено с расчетного счета прочим дебиторам и кредиторам	1100	76	51
97.	С расчетного счета оплачен счет Металлосбыту за металлоконструкции	530000	60	51
97.		530000	60	51
98.	Получено по чеку в кассу для выплаты командировочных расходов	10000	50	55
98.		10000	50	55
99.	Возврат в кассу Петровым подотчетной суммы	13	50	71
100.	Получено с расчетного счета для выплаты зарплаты	100000	50	51
101.	Получено с расчетного счета для выплаты дивидендов	60000	50	51
102.	Получено в кассу на командировочные расходы	50000	50	51
103.	Получено в кассу для выплаты з/платы за первую половину месяца	75000	50	51
103.		75000	50	51
104.	Выдано в подотчет: 52100	52100	71	50
	- Иванову - 6000
	- Трофимову - 10000
	- Петровой - 100
	- Терентьеву – 30000
	- Панчук - 6000
105.	Выплачена из кассы за прошлый месяц зарплата	100000	70	50
106.	Выплачены учредителям дивиденды	60000	75	50
107.	Выплачен аванс за первую половину месяца	15000	70	50

0 8								60
Дебет			Кредит					Дебет						Кредит
Сд.н.	0													Сд.н.		980000
01)	22000		05)		25285			07)			146000			01)		22000
02)	1017		12)		129479			14)			16680			02)		1200
04)	468		19)		14390			27)			6800			08)		123729
03)	1800		23)		12000			43)			120000			09)		22271
08)	123729		30)		5763			55)			80000			15)		14136
10)	5000		39)		770059			56)			130000			16)		2544
11)	750		46)		102195			57)			100000			28)		5763
15)	14136							58)			67389			29)		1037
18)	254							59)			43500			38)		83000
22)	12000							60)			130000			42)		120000
28)	5763							97)			530000			48)		80000
38)	770059													49)		130000
42)	101695													50)		100000
44)	500													51)		67389
62)	1200000													52)		43500
68)	5000													53)		130000
														54)		1387500
														64)		10200
														65)		63130
														76)		530000
Об.д.	2264171		Об.к.		1059171			Об.д.			1370369			Об.к.		2937399
Сд.к.	1205000													Сд.к.		2547030
50
Дебет		Кредит
Сд.н.	5600
98)	10000	17)		300			43
99)	13	104)		52100			Дт						Кт
100)	100000	105)		100000			Сд.н.			22583654
101)	60000	106)		60000			88)			1828691			89)				12538000
102)	50000	107)		15000
103)	75000						Об.д.			1828691			Об.к.				12538000
Об.д.	295013	Об.к.		227400			Сд.к.			11874345
Сд.к.	73213

75							90
Дебет		Кредит					Дт						Кт
		Сд.н.		60000			Сд.н.			0
21)	8000						89)			12538000			89)				12538000
106)	60000
Об.д.	68000	Об.к.		0			Об.д.			12538000			Об.к.				12538000
Сд.к.	8000						Сд.к.			0
19						70
Дебет		Кредит				Дебет						Кредит
Сд.н.	22500											Сд.н.			100000
02)	183	06)		183		82)			69758			03)			1800
09)	22271	13)		22271		83)			2700			38)			32000
16)	2544	20)		2590		85)			500			78)			430000
18)	46	31)		1037		86)			3000			79)			16800
29)	1037	47)		18305		105)			100000			80)			89800
38)	12661					107)			15000			84)			0
42)	18305					Об.д.			190958			Об.к.			570400
48)	12203											Сд.к.			479442
49)	19831
50)	15254
51)	10280					69
52)	6636					Дебет						Кредит
53)	19831											Сд.н.			36120
54)	205246					84)			0			04)			468
65)	9630					95)			36120			38)			8320
71)	1449											81)			139516
76)	80847


						Об.д.			36120			Об.к.			148304
Об.д.	438254	Об.к.		44386								Сд.к.			148304
Сд.к.	416368

26							23
Дт				Кт		Дт				Кт
Сд.н.	0					Сд.н.		0
41)	1800			86)	165953	65)		2500		61)		8200
64)	10200					69)		210		87)		22978
65)	3200					77)		7300
70)	1450					79)		16800
73)	28980					81)		4368
74)	5500					Об.д.		31178		Об.к.		31178
75)	1675					Сд.к.		0
80)	89800
81)	23348					96
Об.д.	165953			Об.к.	165953	Дебет				Кредит
Сд.к.	0									Сд.н.		0
						26)		5200		25)		20000
										38)		6400
						Об.д.		5200		Об.к.		26400
										Сд.к.		21200
94							0 5
Дт			Кт				Дт		Кт
Сд.н.		0							Сд.н.		16300
66)		3000							75)		1675

Об.д.		3000							Об.к.		1675
Сд.к.		3000							Сд.к.		17975

68				51
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
		Сд.н.	108000	Сд.н.	857456
06)	183	33)	1800	90)	538020	07)	146000
13)	22271	82)	69758	93)	10000000	14)	16680
20)	2590	94)	120000	94)	120000	27)	6800
31)	1037					43)	120000
47)	18305					45)	500
Об.д.	44386	Об.к.	191558			55)	80000
		Сд.к.	255172			56)	130000
						57)	100000
71						58)	67389
Дебет		Кредит				59)	43500
Сд.н.	10000	Сд.н.	500			91)	50000
17)	300	10)	5000			92)	80000
104)	52100	11)	750			95)	36120
		18)	300			96)	1100
		71)	9500			97)	530000
		72)	87			100)	100000
		73)	28980			101)	60000
		74)	5500			102)	50000
		85)	500			103)	75000
		99)	13	Об.д.	10658020	Об.к.	1693089
Об.д.	52400	Об.к.	50630	Сд.к.	9822387
Сд.к.	11757	Сд.к.	487

80
Дебет		Кредит
		Сд.н.	10000000
		21)	8000
Об.д.	0	Об.к.	8000
		Сд.к.	10008000

62
Дт		Кт
Сд.н.	538020
89)	12538000	90)	538020

Об.д.	12538000	Об.к.	538020
Сд.к.	12538000

20				10
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сд.н.	0			Сд.н.	3251284
24)	5660	88)	1828691	32)	200	24)	5660
25)	20000			36)	300	26)	5200
40)	21000			48)	67797	38)	653000
63)	980000			49)	110169	62)	1200000
65)	47800			50)	84746	63)	980000
67)	23500			51)	57109	66)	3000
78)	430000			52)	36864	77)	7300
81)	111800			53)	110169
87)	188931			54)	1182254
Об.д.	1828691	Об.к.	1828691	61)	8200
Сд.к.	0			71)	8051
				72)	87
66				Об.д.	1665946	Об.к.	2854160
Дт		Кт		Сд.к.	2063070
		Сд.н.	1500000
91)	50000	93)	10000000	98
				Дебет		Кредит
Об.д.	50000	Об.к.	10000000			Сд.н.	0
		Сд.к.	11450000			22)	12000
						Сд.к.	12000

Информация о работе Учет денежных средств. Синтетический и аналитический учет