Учет денежных средств. Синтетический и аналитический учет

 

 

91
Дебет		Кредит
Сд.н.	0	Сд.н.	0
33)	11800	32)	200
35)	2500	33)	11800
36)	2200	35)	2500
		36)	2200
Об.д.	16500	Об.к.	16700
Сд.к.	0	Сд.к.	200

0 1
Дебет		Кредит
Сд.н.	3878387
05)	25285	33)	40000
12)	129479	35)	11000
19)	14390	36)	64000
23)	12000	37)	113000
30)	5763
33)	20000
34)	2500
35)	5500
36)	32000
37)	113000
39)	770059
76)	449153
Об.д.	1579129		228000
Сд.к.	5229516

 

 

0 2					83
Дт		Кт			Дт		Кт
33)	10000	Сд.н.	1825639				Сд.н.	2000000
		34)	1500		34)	1500	34)	2500
35)	3000	40)	21000		Об.д.	1500	Об.к.	2500
36)	30000	41)	1800				Сд.к.	2001000
		67)	23500
		68)	5000
		69)	210		76
		70)	1450		Дт		Кт
Об.д.	43000	Об.к.	54460				Сд.н.	1100
		Сд.к.	1837099		45)	500	36)	200
					96)	1100	44)	500
99							83)	2700
Дт		Кт			Об.д.	1600	Об.к.	3400
		Сд.н.	420242				Сд.к.	2900
33)	11800
35)	2500				0 4
35)	1900				Дт		Кт
Об.д.	16200	Об.к.	0		Сд.н.	32500
		Сд.к.	404042		46)	102195
					Об.д.	102195	Об.к.	0
					Сд.к.	134695
55
Дт		Кт			73
Сд.н.	380000				Дт		Кт
92)	80000	60)	130000		Сд.н.	3000
		98)	10000				86)	3000
Об.д.	80000	Об.к.	140000
Сд.к.	320000				Об.д.	0	Об.к.	3000
					Сд.к.	0

 

 

Оборотно-сальдовый баланс

№ счета	Сальдо на 01.01.ХХ		Обороты за январь		Сальдо на 01.02.ХХ
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	3 878 387		1 579 129	228 000	5 229 516
02		1 825 639	43 000	54 460		1 837 099
04	32 500		102 195	0	134 695
05		16 300	0	1 675		17 975
08	0		2 264 171	1 059 171	1 205 000
10	3 251 284		1 665 946	2 854 160	2 063 070
19	22 500		438 254	44 386	416 368
20	0		1 828 691	1 828 691
23	0		31 178	31 178
26	0		165 953	165 953
43	22 583 654		1 828 691	12 538 000	11 874 345
50	5 600		295 013	227 400	73 213
51	857 456		10 658 020	1 693 089	9 822 387
52	250 000		0	0	250 000
55	380 000		80 000	140 000	320 000
60		980 000	1 370 369	2 937 399		2 547 030
62	538 020		12 538 000	538 020	12 538 000
66		1 500 000	50 000	10 000 000		11 450 000
68		108 000	44 386	191 558		255 172
69		36 120	36 120	148 304		148 304
70		100 000	190 958	570 400		479 442
71	10 000	500	52 400	50 630	11 757	487
73	3 000		0	3 000
75		60 000	68 000	0	8 000
76	0	1 100	1 600	3 400		2 900
80		10 000 000	0	8 000		10 008 000
81		10 000 000	0	0		10 000 000
82		4 764 500	0	0		4 764 500
83		2 000 000	1 500	2 500		2 001 000
90	0		12 538 000	12 538 000
91	0	0	16 500	16 700		200
94	0		3 000	0	3 000
96		0	5 200	26 400		21 200
98			0	12 000		12 000
99		420 242	16 200	0		404 042
Баланс:	31 812 401	31 812 401	47 912 474	47 912 474	43 949 351	43 949 351

 

Заключение

 

 

Учет денежных средств ведется на счетах бухгалтерского учета, расположенных в V разделе Плана счетов «Денежные средства».

 Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Счет 52 "Валютные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Представленные выше счета являются активными, по дебету этих счетов отражается поступление денежных средств, а по кредиту их списание или выдача.

Аналитический учет по:

• счету 50 «Касса» ведется по видам денежных документов;
• счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету;
• счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте;
• счету 55 «Специальные счета в банках» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву, по каждой полученной чековой книжке, по каждому вкладу.
 

Список использованной литературы

 

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);
2. Инструкция Центрального банка Российской Федерации «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 24.10.1993 №18;
3. Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета;
4. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н;
5. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от  03.10.2002 № 2-П.