Учет денежных средств в кассе

Содержание

Введение ……………………………………………………….2

Часть I. Теоретические и  методологические основы учета денежных средств

1.Задачи учета наличных денежных средств ………………..5

2.Принципы организации учета денежных средств………....5

3. Учет денежных документов………………………………..6

4. Учет операций по счетам в банках…………………...……7

5. Организация учета денежных кассовых операций ………8

5.1 Организация работы кассы ……………………………….9

5.2 Лимит наличных денежных средств ……………………10

5.3 Инкассация денежных средств ………………………….10

5.4 Документирование кассовых операций……………...….11

5.5 Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых

 Операций……………………………………………………..13

6. Бухгалтерский учет кассовых операций ………..……….13

Часть II. Учет денежных средств  в кассе на примере ООО «…»

1. Общая характеристика ООО «…»……………………….14

2. Учет денежных средств  в ООО «…»…………………….15

Заключение …………………………………………………..19

Список литературы .................................................................22 

Введение

Для осуществления своей  деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные средства. В составе  оборотных средств важное место  занимают денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных материалов, для оплаты труда, всевозможных хозяйственных  расходов, для платежей банку, налоговым  органам и прочим учреждениям. Они  являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться  в любые виды материальных ценностей. Актуальность этой темы (учет денежных средств и денежных документов) в  настоящее время очень велика. Важная роль денежных средств обусловливает  необходимость их сохранности и  целевого использования, строгого соблюдения установленных правил кассовых и  банковских операций, правильного оформления движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.

Предметом исследования практики является бухгалтерский (финансовый) учет денежных средств и денежных документов в организации.

Цель преддипломной практики - оценить практическое ведение учета  денежных средств и денежных документов в организации.

Современная система бухгалтерского учета - важнейший элемент инфраструктуры рыночной экономики, предоставляющий информацию, необходимую для принятия серьезных инвестиционных решений всем заинтересованным пользователям финансовой отчетности.

Кардинально повлияли на зарождение новой системы отечественного бухгалтерского учета: принятие нового Плана счетов, создание нового набора финансовой отчетности, похожей на отчетность, используемую в западных странах, крупные перемены в регулировании и методологии  бухгалтерского учета и аудита.

Для нормального функционирования экономики необходима всесторонняя, объективная, оперативно поступающая  информация, основным источником которой  являются данные, содержащиеся в бухгалтерском  учете. Изменения, происходящие в производственной, снабженческой и сбытовой деятельности экономического субъекта, регистрируются в бухгалтерском учете с целью  улучшения работы этого субъекта благодаря принятию правильных управленческих решений.

Учет денежных средств  занимает одно из значимых мест в бухгалтерском  учете.

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся  в ее кассе в виде наличных денег  и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных  счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в  пути и пр. Объемом имеющихся у  организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик  ее финансового положения.

Денежные средства находятся  в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с  покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными  считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся  у них текущим обязательствам. Эффективное управление денежными  потоками имеет большое значение для успешной деятельности организации.

Все это придает особое значение учету денежных средств  как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования  денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств  являются обеспечение контроля над соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, эффективностью использования собственных и заемных денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Целью данной курсовой работы является изучение и раскрытие бухгалтерского учета, выявление недостатков в  организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий  по совершенствованию методик учета  денежных средств на примере ООО  «Простор».

Основными задачами данной работы являются:

- рассмотрение теоретических основ учета и контроля над сохранностью использования денежных средств;

- изучение состояния бухгалтерского  учета денежных средств;

- выявление недостатков  в организации учета денежных  средств;

- выработка конкретных  мер и предложений по совершенствованию  учета денежных операций на  предприятии.

Методологической основой  разработки курсовой работы являются методическая и учебная литература, а также нормативные, инструктивные  и законодательные документы  и личные исследования.

 

 

 

Часть 1. Теоретические  и методологические основы учета  денежных средств

1. Задачи учета наличных денежных средств

Денежные средства организации  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе организации, на банковских, расчетных, валютных и  специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводов  в пути и денежных документах.

Бухгалтерский учет наличных денежных средств должен обеспечивать выполнение следующих основных задач:

1. Своевременное и правильное  документальное оформление операций  по движению наличных денежных  средств;

2. Отражение в учете  операций по движению наличных  денежных средств в соответствии с требованиями действующего законодательства;

3. Контроль над сохранностью и целевым использованием наличных денежных средств;

4. Контроль над соблюдением кассовой и расчетной дисциплины.

2. Принципы организации учета денежных средств

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы организации для  проведения платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, выдачи работникам зарплаты, премий и для  осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают  в организацию от покупателей  и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в  виде ссуд, от учреждений и организаций  в порядке временной помощи и  целевых финансирований.

Денежные средства предприятия  находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При  увеличении денежных средств их правильное использование и контроль сохранности  является одной из важнейших задач  бухгалтерии организации и бухгалтерского учета.

Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:

· проверка правильности оформления, законности документов;

· своевременное и полное отражение операций в учете;

· обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;

· своевременное проведение инвентаризации денежных средств и  отражение ее результатов в учете;

· обеспечение сохранности  денежных средств, денежных документов в кассе организации и других местах хранения;

· изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных  денежных средств как источника  финансовых инвестиций, приносящих доход.

3. Учет денежных документов

Денежные документы - это  документы с зафиксированной  на них номинальной стоимостью, дающие право их владельцу получать указанную  на них сумму (почтовые марки, путевки  и др.).

Для учета денежных документов в бухгалтерском учете организации  используется активный, основной, инвентарный  счет 56 “Денежные документы” На сч.56 организация ведет учет движения и наличия денежных документов, хранящихся в кассе организации.

Учет денежных документов производится в Книге по движению денежных документов.

Находящиеся в кассе организации  почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной  пошлины и другие денежные документы  учитывают на субсчете 50-3 "Денежные документы" счета 50 "Касса" в  сумме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и  выбытия денежных документов оформляют  приходными и расходными кассовыми  ордерами. Данные кассовых ордеров  кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром  аналитического учета денежных документов. Кассир, так же, как и по кассовым операциям с денежными средствами, составляет отчет по движению денежных документов, и этот отчет сдается главному бухгалтеру. Аналитический учет ведется по видам документов.Неоконченная мысль?

4. Учет операций  по счетам в банках

Большую часть расчетов с  юридическими и физическими лицами организации осуществляются безналичным  путем. Для этого организациями, имеющими, самостоятельный баланс и собственные оборотные средства вобслуживающем банке открывается расчетный счет, который представляетсобой бессрочный вклад организации.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы  и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные  нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с  него банк производит на основании  письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос  денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных  требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению  Государственного арбитража, суда или  финансовых органов.

Порядок совершения и оформления операций по расчетным счетам регулируется действующим законодательством, а  также правилами, инструкциями и  положениями Центрального банка  РФ.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности предприятий и Инструкцией  по его применению для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете  организации используется балансовый счет 51 «Расчетные счета». Учет движения денежных средств на счете 51 может  быть организован с использованием субсчетов.

Информация о наличии  и движении денежных средств в  валюте Российской Федерации и иностранных  валютах, находящихся на территории России и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных  документов (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств  целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному  хранению, отражается с использованием счета 55 «Специальные счета в банках». К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета»  и др.

Порядок осуществления расчетов при аккредитивной форме расчетов регулируется ЦБ РФ.

Аналитический учет по данному  счету должен обеспечить получение  данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых  книжках и т.п. на территории страны и за рубежом.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или  непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитываются на активном синтетическом  счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции  кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или  другие подобные документы.

Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно.

В соответствии с указанным  Положением стоимость активов и  обязательств организаций, выраженная в иностранной валюте, для отражения  в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ.

5. Организация учета денежных кассовых операций

В соответствии с основными нормативными документами все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:

-- приходовать полученные  наличные средства в кассу,  хранить свободные денежные средства  в учреждениях банков (п. 2.1 Положения  ЦБ РФ № 14-П);

-- иметь кассу и кассовую  книгу для осуществления наличных  расчетов; наличные деньги хранить  в кассе в пределах установленного  банком лимита (п. 2.5 Положения ЦБ  РФ № 14-П);

- производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами - в пределах установленной ЦБ РФ суммы (предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 100 000 руб. по одному платежу -- Указание ЦБ РФ от 20.06.07 №1843-У);

-- производить прием наличных  денег от населения с обязательным  применением контрольно-кассовых  машин и с соблюдением требований  постановления Правительства РФ  от 30 июля 1993 г. № 745.