Учет денежных средств в кассе

Таблица 2

Журнал регистрации  кассовых операций за март 2008 г.

№п/п	Наименование проведенной  операции	Документ	Сумма(руб.)	Корреспонденция счетов
				Дт	Кт
1	Получено в кассу с  расчетного счета на выплату заработной платы	Чек, ПКО, выписка банка	85000	50	51
2	Возвращены в кассу  подотчетным лицом Смирновым  А.Н. неиспользованныеподотчетные суммы	ПКО	130	50	71
3	Возврат от поставщика предварительной  оплаты за товар	ПКО	15000	50	60
4	Получено от покупателя за товар	ПКО	25000	50	62
5	Оприходованы в кассу  наличные денежныесредства, полученные от сотрудника в счет погашения материального  ущерба	ПКО	1700	50	73
6	Сданы денежные средства на расчетный счет	РКО	130000	51	50
7	Выдана заработная плата  работникам по ведомости	РКО, платежная ведомость	70000	70	50
8	Выдано под отчет Орлову М.А. на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность)	Служебная записка, РКО, доверенность	1000	71	50
9	Выдача пособия на рождения ребенка за счет средств социального  страхования	РКО	8000	69	50
10	Возвращена на расчетный  счет депонированная заработная плата	РКО	15000	51	50

 

 

Заключение

Итак, в аналитическом  отчете кратко представлены основы бухгалтерского (финансового) учета денежных средств  и денежных документов на предприятиях и организациях.

Правильный учет денежных средств и денежных документов очень  важен дляформирование достоверной  информации. На основании достоверной  информации можно сделать выводы и принять решения для улучшения  деятельности или извлечения прибыли  организации.

Наличие необходимой величины средств (собственных или заемных) является обязательным условием для  осуществления финансово-хозяйственной  деятельности в организации.

Учет денежных средств  занимает одно из важнейших мест в  системе бухгалтерского учета на предприятии.

В целях повышения эффективности  операций предприятиям необходимо выполнять  основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств. Прежде всего необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Очень важным в повышении  эффективности работы предприятия  является изыскание возможностей рационального  вложения свободных денежных средств  как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Привыполнения данной курсовой работы было проведено исследование организации учета денежных средств в кассе на примере конкретной организации - ООО «…».

В работе были рассмотрены  вопросы, связанные с ведением кассовых операций. Рассмотрен порядок оформления первичных документов по учету денежных средств в кассе, а также локальные внутренние документы.

По результатам исследования курсовой работы на материалах ООО  “…” были сделаны следующие  выводы:

- порядок и ведение  кассовых операций осуществляется  в соответствии с требованиями  Положения о ведении кассовых  операций в РФ, утвержденным ЦБ  РФ от 22 сентября 1993 года № 40;

- все документы оформляются  в организации в установленном  законодательством порядке типовыми  межведомственными формами первичной  учетной документации;

- прием наличных денег  от населения осуществляется  по средствам ККМ;

- в кассе хранятся деньги  в пределах лимита, установленного  обслуживающим банком;

- в результате проведения  инвентаризации недостачи или  излишка ценностей в кассе  не выявлено;

Также выявлены следующие  недостатки:

-имеются случаи подписи  руководителем и главным бухгалтером  незаполненных чеков и выдачи  их кассиру для самостоятельного  заполнения при получении денег  в банке;

- наличные деньги, полученные  в банке, расходуются не по  целевому назначению;

- часто в помещение  кассы допускаются лица, не имеющие  отношения к ее работе;

- некорректное отражение  операций по денежным средствам  в учетных регистрах;

- реестр депонированных  сумм не составляется;

- ослаблен контроль руководителя  организации за соблюдением кассовых  операций;

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ООО «…» можно сделать следующие предложения:

- рекомендуется чаще проводить  внезапную инвентаризацию кассы,  для своевременного выявления  отклонений в бухгалтерском учете;

- повысить уровень ответственности  кассиров за нарушение порядка  ведения кассовых операций, путем  применения административных санкций:  выговоров, замечаний, увольнений.

- необходимо повысить  уровень ответственности работников  за нарушение сроков предоставления  авансовых отчетов;

- оформить дебетовые пластиковые  карты сотрудникам для выдачи  заработной платы.

 

Список литературы

1. Глушков И.Е. Бухгалтерский  учет на предприятиях различных  форм собственности. - КноРус, 2008. - 944 с.

2. Козлова Е.П., Бабченко  Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденций  счетов бухгалтерского учета  (по новому плану счетов) - М.: Бухгалтерский  учет, 2006.

3. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб.- практ. Пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

4. Шевелев А.Е., Шевелева  Б.В. Бухгалтерский финансовый  учет. - Ростов н/Дону. Феникс, 2007.

5. Бухгалтерский учет: Учебник  для студентов вузов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин;  Под ред.проф. ЮА Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой.-- 3-е изд.,перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 527 с.

6. Суглобов А.Е. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарылгасова. - М.: КНОРУС, 2006. - 496 с.

7. Галицкий В.Ю. Все  о кассовых операциях. М.: ГроссМедиа, 2006. - 147 с.

8. Букина О.А. Азбука  бухгалтера. От аванса до баланса.  Изд. 7-е - Ростов н/Д : Феникс, 2006. - 317 с.

9. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском  учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996).

10. Гражданский кодекс  Российской Федерации. Часть I и II.

11. Порядка ведения кассовых  операций в Российской Федерации,  утв. Решением совета директоров  ЦБ РФ от 22.09.1993 г. N 40.

12. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации,  утвержденное приказом Минфина  России от 29.07.1998 г. № 34н.

13. Приказ Минфина РФ  от 31.10.2000 N 94н (ред. от 18.09.2006)"Об  утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

14. Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении  контрольно-кассовой техники при  осуществлении наличных расчетов  и (или) расчетов с использованием  платежных карт».

15. Постановление Госкомстата  РФ от 18.0.81998 г. №88 «Об утверждении  унифицированных форм первичной  учетной документации по учету  кассовых операций, по учету результатов  инвентаризации».

16. Положение о правилах  организации наличного денежного  обращения на территории Российской  Федерации: Установлен письмом  ЦБ России 05.01.1998 № 14-П (с учетом  последующих изменений и дополнений).

17. Постановление Госкомстата  РФ от 25.12.1998 №132 «Об утверждении  унифицированных форумах первичной  учетной документации по учету  торговых операций»

18. Указание ЦБ РФ от 20.06.07 №1843-У "О предельном размере  расчетов наличными деньгами  и расходовании наличных денег,  поступивших в кассу юридического  лица или кассу индивидуального  предпринимателя".

19. "Кодекс Российской  Федерации об административных  нарушениях" (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001).

20. ЦБ РФ от 9 октября  2002 г. N 199-П "Положение о порядке  ведения кассовых операций в  кредитных организация на территории  РФ» (с изм., согл.Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У).

21. Положение по бухгалтерскому  учету «Расходы организации» (ПБУ  10/99), утверждённое приказом Минфина  РФ от 06.05.1999 г. № 33 н.