Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 16:31, курсовая работа
Денежные средства предприятия за исключением переходящих остатков в кассе должны храниться на счетах в банках. Указ президента от 21.03.95 г.
№ 291 разрешает предприятию иметь неограниченное количество расчетных счетов. Организация вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Введение…………………………………………………………………………….3
1. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах………………..6
1.1. Порядок открытия расчетных и специальных счетов…………………....6
1.2. Учет операций по расчетным и специальным счетам…………………...7
2. Учет денежных средств в ООО «Авантаж»…………………………………...15
2.1. краткая характеристика организации ООО «Авантаж»…………………15
2.2. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в ООО
«Авантаж»…………………………………………………………………..............18
Заключение…………………………………………………………………………25
Список использованной литературы……………………………………
- данная организация не инкассируется;
- при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
- кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ООО «Авантаж»;
- главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки;
- реестр депонированных сумм не составляется;
- не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;
- не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;
- внеплановые проверки в кассе не проводятся;
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете».
Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:
1. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
2. Руководству ООО «Авантаж» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссии, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
3. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
4. Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 1,2.
2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 27.07.2006).
3. Закон РФ от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34).
5. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным 3 октября 2002 г. № 2п.
6. Блинова Т.В., Журавлев В.Н. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ ИНФРА – М, 2008. С. 28.
7. Бурмистрова Л.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ФОРУМ ИНФРА – М, 2009. С.83.
8. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд-ие, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. С.30.
9. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский, финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2009. С.87.
10. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учеб.- М.: ТК Велби, из-во Проспект, 2008. С. 467.
11. Гусева Т.М., Шеина Т.Н., Нурмуламедова Х.Ш. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие. – 4-е изд., переработ. и доп.. – М.: Проспект, 2009. С. 280.
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. С.174.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2008. - (Высшее образование). С. 179.
14. Кожинов В.Я Бухгалтерский учет: 10 206 типовых проводок / В.Я. Кожинов. – М.: Издательство, «Экзамен», 2009. С. 353.
15. Кувшинов Н.С. Бухгалтерский учет. Экспресс – курс: учебное пособие / Н.С. Кувшинов. – М.: КНОРУС, 2008. С. 243.
16. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова.- М.: КНОРУС, 2009. С. 124.
17. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. 2-е изд. – М.: Издательско – торговая корпорация. «Дашков и Ко», 2009. С.362.
[1] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М., 2008. С. 179.
[2] Бабаев Ю.А. Бухгалтерский, финансовый учет. М., 2009. С.87
[3] Гусева Т.М., Шеина Т.Н., Нурмуламедова Х.Ш. Бухгалтерский учет. М., 2009. С. 280.
[4] Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет. М., 2009.С.143.
[5] Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет, 10206 типовых проводок. М., 2009.С.353.