Учет денежных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………..…3

I. Теоретические основы учета денежных средств на

              расчетном счете………………………………………………..5

1. Нормативно-правовые документы по учету денежных 

        средств в банке и осуществлению безналичных расчетов…..5

II. Экономико-финансовая характеристика

                СПК “Коптевка”………………………………………………..9

       III. Учет денежных средств на расчетном счете………………………..16

      3.1Синтетический и аналитический учет денежных средств на

          расчетном счете…………………………………………………16

                3.2 Документарное оформление учета денежных средств на

                     расчетном счете…………………………………………………18

                3.3 Автоматизация учета денежных средств на расчетном счете..25

Заключение…………………………………………………………………….30

Список использованных источников…………………………………………32

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В процессе осуществления  своей деятельности торговые предприятия  вступают в хозяйственные связи  с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.

Основными задачами учета  денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств  и расчетов, использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

Денежные средства –  это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.

Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Важная роль денежных средств в  обеспечении финансово – хозяйственной деятельности обуславливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов.

Целью написания данной курсовой работы является изучение действующего порядка документирования денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях. А также обобщение учетной информации о состоянии денежного оборота организации и отражении денежного оборота организации и отражении хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета.

         Для достижения поставленной  цели необходимо рассмотреть  следующие вопросы:

• учет денежных средств на расчетных счетах организации;
• порядок открытия таких счетов;
• документальное оформление операций по расчетному счету.

Объектом исследования данной курсовой работы является финансово-хозяйственная  деятельность СПК «Коптевка».

Предметом исследования является учет денежных средств на расчетном счете в СПК «Коптевка»

  Методической основой  написания данной работы явилось  содержание учебников ведущих ученых в области бухгалтерского финансового учета.

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы учета денежных средств на

расчетном счете

2. Нормативно-правовые документы по учету денежных средств в банке и осуществлению безналичных расчетов

Расчетные счета открываются в  обслуживающих банках для осуществления  ими безналичных расчетов. В целях ведение правильного бухгалтерского учета основными документами, регулирующими эту сферу являются:

1. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 17 октября 1994г.

Закон определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь.

Действие настоящего Закона распространяется на юридические  лица Республики Беларусь, филиалы и представительства, в том числе представительства иностранных организаций, хозяйственные группы, простые товарищества (участников договора о совместной деятельности), государственные органы, не являющиеся юридическими лицами, с учетом особенностей, определяемых в соответствии с частями четвертой и пятой настоящей статьи.

Действие данного Закона не распространяется на индивидуальных предпринимателей. Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Беларусь.

Организации, применяющие  упрощенную систему налогообложения (за исключением организаций, уплачивающих налог на добавленную стоимость, а также республиканских и  коммунальных унитарных предприятий, имущество которых находится на праве хозяйственного ведения, хозяйственных обществ, в отношении которых Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица, обладая акциями (долями в уставных фондах) или иным не противоречащим законодательству образом могут определять решения, принимаемые этими хозяйственными обществами), освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности и ведут учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Указанные организации вместо книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, вправе вести бухгалтерский учет и отчетность на общих основаниях.

Особенности организации  и ведения бухгалтерского учета, составления и представления  бухгалтерской отчетности крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, общественными  и религиозными организациями (объединениями), потребительскими кооперативами (за исключением потребительских обществ), товариществами собственников, хозяйственными группами, простыми товариществами (участниками договора о совместной деятельности) устанавливаются законодательством Республики Беларусь.

Государственные органы, имеющие воинские формирования, а также подчиненные этим органам воинские части и организации, финансируемые из бюджета, ведут учет активов и обязательств и представляют бухгалтерскую отчетность в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;

2. План счетов и Инструкция по его применению, утвержденная Министерством Финансов Республики Беларусь от 30.05.2003г. № 89;
3. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-3 (глава 22 «Банковский счет», глава 24 «Расчеты»);
4. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 66, определяет порядок осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте в форме банковского перевода.

Инструкция  о банковском переводе  разработана  в соответствии со статьями 26, 232, 252, 253, 267, 275 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Она состоит  из пяти разделов и приложения:

1 раздел. Общие  положения

2 раздел. Кредитовый  перевод

3 раздел. Дебетовый перевод

4 раздел. Порядок  проведения операций с расчетными  документами, помещенными в картотеку

5 раздел. Межбанковские  переводы

5. Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 30 марта 1999г.

      Данные Правила разработаны  в  соответствии  с  Законом Республики  Беларусь  "О  Национальном  банке  Республики  Беларусь", Законом Республики Беларусь "О   банках   и   банковской  деятельности  в  Республике  Беларусь", другими законами, правовыми актами, действующими на территории Республики Беларусь.

Настоящие    Правила    обязательны    для   выполнения территориальными   учреждениями   Национального   банка   Республики Беларусь, банками, юридическими лицами независимо  от их организационно-правовых форм и форм собственности, органами   государственной   власти   и   управления,  общественными объединениями, нерезидентами, обособленными подразделениями,   а   также  предпринимателями,  осуществляющими  свою деятельность   без   образования  юридического  лица  на  территории Республики  Беларусь,  открывшими в соответствии с законодательством Республики  Беларусь  текущие (расчетные) счета в учреждениях банков,  и  определяют  порядок  их  работы  на территории   Республики  Беларусь  в  официальной  денежной  единице Республики Беларусь.

6. Правила открытия  банками счетов клиентам в  Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000г. № 12.24.

Данные Правила  освещают наиболее важные моменты  в сфере открытия, переоформления и закрытия счетов, предоставляют  перечень документов, необходимых для  проведения этих операций, и состоят из семи глав:

Глава 1. Общие  положения

Глава 2. Документы, необходимые для открытия (переоформления) счетов предприятиям и предпринимателям

Глава 3. Порядок  открытия счетов предприятиям, предпринимателям

Глава 4. Особенности  закрытия счетов некоторым предприятиям

Глава 5. Карточка с образцами подписи и оттиска печати

Глава 6. Переоформление и закрытие счетов

Глава 7. Открытие и закрытие счетов физическим лицам

7. Порядок расчетов  между юридическими лицами, индивидуальными  предприятиями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359.

8. Положение о порядке распределения выручки и многие другие.

Для достижения правильности и законности учета  бухгалтера должны неукоснительно следовать  инструкции, правилам, законам, должны быть вовремя информированы о принятии того или иного нормативно-правового акта в области бухгалтерского учета, также сами интересоваться законодательной базой  и следить за ее изменением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Экономико-финансовая характеристика

СПК “Коптевка”

 

СПК «Коптевка» расположен в юго-западной части Гродненского района в 12 км от областного центра г. Гродно и в 17 км от железнодорожной станции Аульс.

История хозяйства начинается с 1978 г., когда на базе бывшего колхоза  «Комсомолец», совхоза «Коптевский» и части земель птицефабрики «Гродненская» был организован колхоз «Комсомолец», был принят устав и избрано правление. 28 мая 1992 г. колхоз «Комсомолец» был реорганизован в СКП «Коптевка». В 2003 г. в результате реформирования СКП «Коптевка» был реорганизован в СПК «Коптевка».

Территория СПК, как  и вся Гродненская область входит в третий западный почвенно-климатический округ. Характеризуется этот округ малоснежными мягкими зимами.

Среднегодовое количество осадков 595 мм. Распределение атмосферных  осадков по месяцам происходит неравномерно: за холодный период выпадает 175 мм, а за теплый период 420 мм годовой суммы осадков.

Зима наступает 16-22 ноября, вероятность первых заморозков колеблется от 3 до 24 октября. Весенний период начинается с 18-20 марта. Оттаивание почвы на глубину 30 см в основном наступает 29-31 марта. Продолжительность вегетационного периода 190-200 дней, а пастбищного периода 150-160 дней. Летом преобладают северо-западные ветры, зимой – западные.