Учет денежных средств

 

 

3.3 Автоматизация  учета денежных средств на расчетном счете

Эффективная обработка  учетной информации на современном  этапе обеспечивается компьютеризацией информационных процессов. В зависимости от уровня автоматизации обработки выделяют ручные, автоматизированные и автоматические информационные системы (ИС). В ручных, или неавтоматизированных, ИС все операции по обработке данных выполняет учетный персонал. В автоматизированных системах комплекс процедур обработки выполняется с привлечением технических средств при непосредственном участии специалистов. Автоматические информационные системы отличаются от автоматизированных тем, что предполагают обработку данных без участия человека.

Вычислительная техника  способна существенно упростить  и ускорить обработку и передачу информации, Современные компьютеры могут распознавать голосовые команды, воспринимать сенсорный ввод информации. Появились виртуальные офисы, автоматизированные системы  поддержки принятия решений, использующие элементы искусственного интеллекта. Однако постановка задачи, оценка, анализ полученного результата, выработка окончательного решения остаются за специалистами. Таким образом, на современном этапе развития информационных технологий в бухгалтериях используют не автоматические, а автоматизированные системы.

Для осуществления функций  управленческого и финансового  учета создаются автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета (АИС БУ). Они включают следующие составляющие:

• учетную информацию;
• средства, методы и способы ее обработки;
• учетных специалистов.

Различают функциональную и обеспечивающую подсистемы АИС  БУ.

В настоящее время  УП «ГИВЦ Минсельхозпрода» - организация по информационно-вычислительному обслуживанию агропромышленного комплекса РБ – реализует многоэтапную программу комплексной автоматизации управленческой деятельности сельскохозяйственных организаций на базе использования вычислительных сетей. Основные текущие задачи, решаемые ГИВЦ, заключаются в следующем:

• разработка, внедрение и промышленная эксплуатация автоматизированных систем управления АПК;
• материально-техническое снабжение комплектующими и расходными материалами, ремонт и техническое обслуживание средств вычислительной техники и связи;
• обучение персонала предприятий АПК работе с программно-техническими комплексами, консультирование специалистов по применению новых программных продуктов.

Причины низкого уровня автоматизации учета организаций сельскохозяйственных отраслей можно обобщить по четырем признакам:

1. ограниченность финансовых средств, не позволяющая приобретать современную качественную вычислительную технику и программное обеспечение;
2. Отсутствие современной профессиональной отраслевой программной разработки, учитывающей в полной мере специфику сельскохозяйственного производства;
3. Отсутствие на селе квалифицированных специалистов, владеющих новейшими информационными технологиями;
4. удаленность большинства хозяйств от крупных городов и, соответственно, от разработчиков программных продуктов.

В последние годы проводится большая работа по комплексному, системному решению перечисленных проблем. Этому немало способствует значительное удешевление вычислительной техники, улучшение основных технических параметров, доступность средств удаленной связи, а также появление программных систем с большим количеством настроечных функций, не требующих постоянного присутствия разработчиков.

Автоматизация учета  банковских операций рассматривается во взаимосвязи с реализацией компьютерного учета расчетов. Настройка автоматизированной системы предусматривает ведение банковских реквизитов организации, юридического адреса, общегосударственных кодов. Эти данные впоследствии автоматически проставляются в платежных документах. Конфигурация «главный бухгалтер» дает возможность использовать широкий спектр справочной информации, что существенно ускоряет и упрощает ведение расчетов. В системе не предусмотрено использование субсчетов по счетам 51 и 52; аналитический учет ведется в разрезе расчетных и валютных счетов

Основным справочником подсистемы является иерархический  справочник «Контрагенты». В окне ввода  и редактирования сведений пользователь выбирает из списка вид контрагента: «Организация», «Индивидуальный предприниматель», «Частное лицо», «Сотрудник». От его выбора зависит форма диалога. Для контрагента «Организация» система предложит ввести соответствующие банковские реквизиты, юридический и почтовый адрес. Для физического лица в диалоговом окне появится запрос о паспортных данных. В справочнике «Контрагенты» можно выполнить ряд действий: сформировать акт сверки взаимных расчетов за любой период; проконтролировать поступление от поставщиков и оплату ТМЦ; проконтролировать отгрузку и оплату ТМЦ покупателями; распечатать справочник контрагентов.

В процессе формирования платежных документов используются также справочники «Основание», «Договоры», «Код платежа», «Страны», «Ставки  НДС», «Поступление и оплата ТМЦ», «Отгрузка  и оплата продукции».

Документы по обработке  банковских операций с белорусскими рублями вводятся в раздел «Учет банковских операций в рублях», они доступны для обработки через журнал «Банк». Пользователь может формировать следующие виды электронных документов: платежное поручение, платежное требование, списание с расчетного счета, поступление на расчетный счет, приход на расчетный счет, объявление на взнос наличными, реестр чеков, оплата кредитной картой.

Для удобства просмотра  и обработки некоторых видов  документов предусмотрены отдельные  журналы: «Картотека», «Платежные поручения», «Платежные требования», «Кредитные карты».

По платежным поручениям, требованиям, реестрам чеков записи по счетам не формируются автоматически, так как требуется подтверждение  прохождения денег по расчетному счету. Только на основании полученной в банке выписки для расходных операций пользователь оформляет документ «Списание с расчетного счета». Записи в него можно вводить вручную, оформляя списание на основании платежных требований, мемориальных ордеров и т. д. При сохранении документа система выставляет запрос и автоматически формирует корреспонденции по отражению в бухгалтерском учете фактов оплаты.

В конфигурации «Главный бухгалтер» зачисление денежных средств, поступающих на расчетный счет от одного контрагента, выполняет документ «Приход на расчетный счет», а от нескольких контрагентов – «Поступление на расчетный счет».

Выходные документы  формируются в пункте меню «Отчеты». Следует обратить внимание на установку  таких параметров формирования отчетов, как период, вывод оборотов по кредиту (для журнала-ордера), выбор вида субконто из списка (для карточки субконто).

В конце отчетного  периода бухгалтеры формируют и  выводят на печать следующие документы:

• оборотно-сальдовая ведомость по счету 51;

• журнал-ордер и ведомость по счету 51 (документ можно подготовить за любой отчетный период и нарастающим итогом с начала года – с любой детализацией записей; форма задается параметрически)

По счетам расчетов формируются  следующие документы:

• журналы-ордера по счетам 60, 62, 68, 69, 76 за отчетный период и нарастающим итогом с начала года;
• журналы ордера по субконто «Контрагенты».

Таким образом, В СПК  «Коптевка» требуется полная автоматизация  бухгалтерского учета, материально-техническая  база полностью устарела. Из наиболее известных систем автоматизации учета имеется только конфигурация «Главный бухгалтер», разработанная на платформе «1С».

 

 

 

 

 

 

Заключение

В результате написания  данной работы было выяснено, что денежные средства - это аккумулированные в  наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.

Также был рассмотрен порядок учета денежных средств  на расчетном счете.

Свободные денежные средства сверх лимита, согласованного с банком, организация, выступающая в качестве юридического лица и имеющая самостоятельный баланс, обязана хранить на расчетном счете.

Для документального оформления операций на расчетном счете предусматриваются следующие расчетные документы: платежные поручения, чеки, платежные требования, инкассовые поручения и т. д.

Для учета денежных средств  в валюте Республики Беларусь на расчетных счетах предназначен активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются остаток и поступления денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетных счетов организации.

В целях проверки и документального подтверждения наличия имущества и обязательств, их состояния и для оценки проводят инвентаризацию.

Инвентаризация остатков денежных средств на счетах в банках производится путем сверки данных бухгалтерии об остатках средств на соответствующих счетах с данными выписок банков.

В организации  бухгалтерского учета денежных средств  есть также определенные трудности. Во-первых, учет не полностью автоматизирован, а это во многом осложняет работу бухгалтеров. Во-вторых, не применяется журнально-ордерная форма учета, что затрудняет получать сводные данные. Многие первичные документы не используются, некоторые пишутся от руки, тем самым  замедляя процесс обработки и анализа данных.

Обобщая вышеизложенное можно следующие выводы и внести некоторые предложения:

1. Своевременное и  правильное документирование операций  по движению денежных средств  и расчетов,

2. Использованием денежных  средств по их целевому назначению.

3. Своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

4. Своевременная проверка  расчетов с дебиторами и кредиторами  для предупреждения просроченной  задолженности.

5. Полная автоматизация учета и внедрение новейших технологий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Учеб. / А. П. Михалкевич, П. Я. Папковская, С. К. Маталыцкая и др.; Под общ. ред. А. П. Михалкевича. 3-е изд., перераб. и доп. – Мн.: БГЭУ, 2004. – 687 с.
2. Бухгалтерский учет и аудит в АПК: Учеб. / А. И. Стешиц. – Мн.: «ИВЦ Минфина», 2005. – 537 с.
3. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Учеб. / А. С. Чечеткин. – Мн.: «ИВЦ Минфина», 2008. – 608 с.
4. Бухгалтерский учет: Учеб. / А. И. Балдинова, Г.Н. Деметей, Е. И. Завидова и др.; Под общ. ред. И. Е. Тишкова. 5-е изд., перераб. и доп. Мн.: Вышейш. Шк., 2001.
5. Бухгалтерский учет / Под общ. ре. Н.И. Ладутько. 3-е изд., перераб. и доп. Мн.: ФУ «Аинформ», 2003
6. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: Учеб.-практ. пособие / Под ред. Л. И. Кравченко. Мн.: «Аинформ», 2001.
7. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 17 октября 1994г.
8. План счетов и Инструкция по его применению, утвержденная Министерством Финансов Республики Беларусь от 30.05.2003г. № 89.
9. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-3 (глава 22 «Банковский счет», глава 24 «Расчеты»).
10. Инструкция о банковском п<span class="ConsPlusNormal__Char" style=" font-family: 'Times New R