Учет и анализ финансового состояния предприятия

ВВЕДЕНИЕ

В условии современной  экономики россии и появления  огромного числа предприятий  различных форм собственности и  характера деятельности происходят глубокие изменения в сфере финансовых отношений, что проявляется в  росте и усложнении хозяйственных  связей. В результате, это приведет как к увеличению объема финансовой работы на предприятии, так и к изменению ее роли и значения.

Актуальность работы заключается в том, что при  складывающихся в результате преобразований изменениях финансовая работа на предприятиях выходит на абсолютно новый уровень и эфективность работы предприятия в целом во многом зависит от организации финансовой работы.

Финансовая работа на предприятии — это специфическая  деятельность, направленная на своевременное  и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворенния его воспроизводственных нйжд, организации взаимоотношений с финаносово — кредитной системыи другими хозяйствующими субъектами, сохранении и рационально использовании основного оборотного капитала, обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Финансовая служба, на пердприятиях организуется и выполняется  финансовыми службами. На крупных  отечественных предприятиях для  этого создаются специальные финансовые управления или итделы или финансовые группы в составе других одразделений (бухгалтерии, отделов, служб по анализу и прогнозированию, по труду и зарплате, ценообразованию). На малых предприятиях финансовая работа возлагается на главного бухгалтера.

Финансовым службам  дано право получать необходимую  информацию от всех других служб предприятий (это бухгалтерские балансы, отчеты, планы выпуска и отгрузки продукции, калькуляции себестоимости, сводные  расчеты затрат и др.)

Основными задачами финансовой службы является обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками. Финансовая сдужба предприятия определяется способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть самофинансирование, привлечение банковских и коммерчиских (товарных) кредитов, привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств, лизинг. Для свооевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают оперативные денежные фонды, формируют резервы, используют финансовые инструменты привлечение денежной наличности в оборот предприятия.

Эфективная работа финансовой службы — это четко работающая система планирования и бюджетирования, своевременное проведение платежей, получение запланированных доходов.

Хорошая организация  оперативной финансовой работы предстовляет собой систему наблюдений. Контроля и проведения мероприятий позволяющую  устранить или нейтрализовать неблагоприятные  финансовые процессы. От уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения, и преодоления финансовых прорывов.

Обнаружение и преодоление  внешних и внутренних финансово-экономических  трудностей, как показывает практика, напрямую связано с уровнем организации оперативной финансовой деятельности и с наличием специальных аналитических служб, свободных от текущих операционных работ.

Объкт данного исследования — финансовая служба как средство обеспечения финансовой деятельности предприятия.

Предмет исследования —  организация деятельности финансовой службы на предприятии.

Цель данного исследования является изучение особенностей организации  деятельности финансовой службы на предприятии.

В теоретической части курсовой работы необходимо отразить аспекты:

1. Сушность и значение финансовой службы на предприятии;
2. Функции финансовой службы;
3. Основные направления работы финансовой службы;
4. Структура финансовой службы.

В практической части  курсовой работы необходимо разработать основной бюджет организации на планируемый год, который включает в себя:

1. Бюджет доходов и расходов;
2. бюджет движений денежных средств;
3. Прогноз баланса.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Сущность и значение финансовой службы на предприятии

Современную экономику России отличает появление огромного числа предприятий различных форм собственности и характера деятельности, рост и усложнение хозяйственных связей, что, в свою очередь, приводит к значительному увеличению объема финансовой работы. Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и значения финансовой работы в деятельности предприятия, недооценка которой может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.

Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу.

Деятельность финансовой службы подчинена главной цели - обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли

От правильной организации постановки финансовой работы во многом зависят выполнение и перевыполнение планов производства и реализации продукции, снижение себестоимости и увеличение прибыли. Работники финансовых служб должны анализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятий и объединений, контролировать ход выполнения производственных и финансовых планов. Выявлять источники мобилизации дополнительных ресурсов, проявлять инициативу в разработке по повышению рентабельности и увеличению доходов предприятия.

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным преднозначением финансовой политики предприятия является организация движения ресурсов, способствующая эффективному хозяйствованию, максимизация получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осцществленнию расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

Финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия. Например, бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию о размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежнных средствах, находящихся на го счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности ее активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь и другие финансовые планы, готовит аналитические отчеты по параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы руководство предприятия, другие экономические подразделения, которые в своей работе используют эти сведения.

От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и  составлении оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает цены реализации, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность и этим самым создает условия для заключении сделок. Финансовая служба имеет права требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его имидж, деловая репутация.

В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач  финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

На малых предприятиях, с незначительными денежными  оборотами и небольшой численостью  работающих, в условиях отсутствия разделения управленчиских функций, обязанности  финансовой службы выполняются, как  правило, бухгалтером.

На средних по размеру  предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расеты и т.п.

На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые управления. Финансовый отдел возглавляется начальником, который непосредственно подчинен только руководителю предприятия или его заместителю по экономике и вместе с ними несет ответственность за финансовое состояние предприятия, сохранность собственных оборотных средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами финансированя предусмотренных планами затрат.

Общее представление  о финансовом службе как о механизме  управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления соответствует  целевой функции хозяйствующего субъекта - получению прибыли. Ведь любые экономические отношения (в том числе и мировые) базируются на стремлении получить прибыль. Прибыль (выгода) потребителя появляется в том случае, когда он покупает по самой низкой цене при наилучшем соотношении качества и цены. Такое положение способствует развитию наиболее совершенных производств и хозяйствующих субъектов. Хозяйствующие субъекты-производители или продавцы могут удержаться на рынке только тогда, когда в условиях конкуренции им удается реализовать хотя бы минимальную прибыль, чтобы обеспечить свое выживание, т. е. рассчитаться по своим обязательствам и долгам и закупить средства для дальнейшего производства товаров или торговли.

1.2 Функции финансовой  службы

Для того чтобы хорошо понять организацию финансов, необходимо уяснить цель каждого вида финансовой деятельности и что делает каждый человек в этой организации. Так как эти обязанности различны в каждой компании, то любое описание должно быть в какой-то мере обобщенным. Следующее описание функций касается лиц, работающих под руководством вице-президента по финансам в центральном финансовом отделе довольно крупной промышленной компании. Управляющий финансами ответствен, конечно, за деятельность всех тех, кто работает в этой финансовой организации.

Контролер. Этот человек  несет ответственность за финансовый контроль внутри компании. Он разрабатывает  и применяет различные системы  учета затрат для оценки издержек производства и доходов. Он собирает, регистрирует и представляет финансовые данные вице-президенту по финансам, главному управляющему и совету директоров. Он обычно несет главную ответственность за составление операционных финансовых смет. Он анализирует и дает объяснение развитию финансовой деятельности компании, включая развитие всех операционных частей, и вносит рекомендации о всех необходимых, по его мнению, изменениях для осуществления эффективного финансового контроля.

Если предприятие носит  корпорационный характер, то права  контролера могут быть определены в  уставе и его назначение производится советом директоров. Должность контролера часто создается и укомплектовывается исполнительным или финансовым комитетом или президентом компании.

Казначей. Главной функцией казначея являются операции с наличностью  и ценными бумагами компании. Он инкассирует, передает, инвестирует, занимает и выплачивает денежные средства. Подобно контролеру, он обычно подчинен вице-президенту по финансам (хотя он может подчиняться непосредственно президенту компании). Казначей осуществляет связь с банками, наблюдает за совершением кредитных операций и контролирует кассовые операции. В вопросах разработок текущих и долгосрочных прогнозов движения наличных средств он действует совместно с директором по составлению финансовых смет или контролером и обеспечивает фактическое движение наличности в соответствии с запланированным получением краткосрочных ссуд, ускорением притока наличности или уменьшением кассовых депозитов и ликвидацией краткосрочных капиталовложений. Казначей является обычно единственным финансовым работником, уполномоченным подписывать все чеки компании, а не только чеки на относительно небольшие суммы. Небольшие суммы подотчетных наличных денег или касса часто находятся либо под его непосредственным руководством, либо под контролем одного из его подчиненных. Во многих компаниях казначей также является секретарем и подписывает контракты, закладные, сертификаты акций и другие документы компании. Казначей всегда является одним из лиц, ответственных за компанию, обычно ее вице-президентом.

Главный бухгалтер. Лицо, занимающее этот пост, почти всегда подчинено контролеру. Его функции тесно связаны с функциями контролера, но на более низком организационном уровне и в несколько меньшем масштабе. Функции главного бухгалтера включают вопросы планирования, и он часто работает непосредственно с контролером в области развития и применения систем учета затрат и методов ревизии. Но его главная обязанность заключается в руководстве фактическим ведением бухгалтерии, разработке и осуществлении систем финансовой и статистической отчетности. Он руководит подготовкой статистических и финансовых сводок для использования их контролером, казначеем или главным финансовым управляющим. Он делает большую часть работы, связанной с подготовкой финансовых отчетов для акционеров и для федеральных и штатных учреждений. В некоторых компаниях главный бухгалтер является также и контролером.