Учет и анализ прочих доходов и расходов предприятия МУП «Теплосеть - 1»

Показатели  взяты из оборотной ведомости (Прил.2)

Рассчитав необходимые показатели (абсолютное отклонение и динамику) можно сделать следующие выводы:

1. Абсолютное отклонение всегда имеет положительный знак, это связано с развитием предприятия МУП «Теплосеть-1», тем более в первые годы развития, требуются большие расходы на внешнего и внутреннего благоустройства предприятия, также положительный знак абсолютного отклонения может привести к отрицательному результату финансовой деятельности предприятия, но это мы выясним позднее, также сделав предварительные расчеты;
2. Рост динамики имеет колоссальный подъем, это связано с недавним появлением самого предприятия, если в 2009 году сумма прочих расходов составила 618251,4 рублей, то в 2010 эта сумма составила 5009921,49 в этом случае динамика составила 828,1%, что показывает отклонение от нормы на 728,1% от нормы, что так же показывает положительный рост динамики, если динамика прочих расходов становиться выше, то можно сделать следующий вывод, если расходы растут, то и прочие доходы становятся выше, все расчеты приведены в следующей таблице:

№ п/п	Показатели	2009	2010	Абсолютное отклонение, (+ -)	Динамика,%
1	Льготы	10752699,6
2	Проценты по займам	36591,21	980222,04	943630,83	2678,8
3	Списание спецодежды	2683,08	23593,16	20910,08	879,3
4	Субсидии на проведение энергоаудита	703588,17
5	Целевое финансирование на покрытие убытков	28211000	83033014	54822014	294,3
6	Возврат дебиторской  задолженности		400000
7	Прибыль (убыток) прошлых лет		30263617,09
8	Страховые выплаты  по осаго		8291,33
9	Услуги связи		125
	Итого:	39706922,1	114708862,6	75001940,5	288,9

 Показатели  взяты из оборотной ведомости  (Прил.3)

 

Рассчитав необходимые  показатели (абсолютное отклонение и  динамику) можно сделать следующие  выводы:

1. Абсолютное отклонение в этом случае имеет положительный знак, это означает, то, что рост прочих доходов увеличивается, это носит положительный характер, так как за год доходы в некоторых случаях выросли практически 2 раза (в сравнении 2009 и 2010 года), рассмотрим на примере: общее число прочих доходов за 2009 год составило 39706922,10 , а за 2010 год уровень прочих доходов составило в этом случае абсолютное отклонение составляет 75001940,50, что в очередной раз доказывает, то, что прочих доходов становиться все больше и больше, и вероятность их уменьшения не прогнозируется;
2. В данном случае динамика увеличивается и имеет отклонение от нормы (рассмотрим итоговые результаты за 2009 и 2010 годы), если за 2009 сумма прочих доходов составила 39706922,10, а за 2010 составила114708862,60 , где динамика составила 288,9 %, а отклонение 188,9% что позволяет сделать вывод, предприятие свои доходы увеличивает с достаточной скоростью.

Далее следует  рассчитать удельный вес и отклонения его в сравнении за 2 годы, то есть за 2009 и 2010 годы:

 

 

 

№ п./п	Показатели	2009		2010
		Сумма	Удельный вес, %	Сумма	Удельный вес, %	Отклонение  удельного веса,%
1	Аренда помещения			42372,88	0,83
2	Возмещение  морального ущерба			15067,97	0,29
3	Госпошлина			77983,39	1,52
4	ЕСН			539557,83	10,34
5	Информационные услуги			47410	0,93
6	Исполнительный  сбор судебных приставов			5000	0,98
7	Консультационные  услуги	44000	7,12	488000	9,53	2,41
8	Материальная  помощь на погребение	25000	4,04	170000	3,24	-0,8
9	Материальная  помощь на рождение ребенка	2500	0,4	5000	0,11	-0,29
10	Материальная  помощь неработающим пенсионерам			19000	0,37
11	Материальная  помощь по уходу на пенсию			169425	3,31
12	Налог на имущество	1601	0,25	128662	2,51	2,26
13	Подключение сайта  предприятия			1000	0,02
14	Поздравления  к праздникам			208860	4,08
15	Прибыль (убыток) прошлых лет			345856,67	6,76
16	Приобретение  Букетов и открыток			6500	0,13
17	Проведение  мероприятий от лесных пожаров			13898,43	0,27
18	Разовые премии	228392	36,94	1838456	35,07	-1,87
19	Поощрение к  праздникам	252756	40,88
20	Расходы на приобретение праздников			485	0,01
21	Расходы на устранение аварийной ситуации			10890	0,21
22	Расходы связанные  с погребением			37749	0,73
23	Списание материальнор-производственных запасов	7680	1,24	50560	0,97
24	спонсорская помощь	29360,51	4,76	451867,08	6,73	1,97
25	Спортивные  мероприятия			9624	0,19
26	Судебные расходы  и арбитражные сборы			11059	0,22
27	Услуги банка	25851,9	4,18	263951,52	5,14	0,96
28	Услуги депозита	1110	0,19	3650	3,61	3,42
29	Штрафы			98925,72	1,9
	Итого:	618251,4	100	5119921,49	100	0

 

Рассчитав удельный вес за 2009 и 2010 годы, можно сделать  выводы (консультационные услуги), если сумма консультационных услуг составила 44000, а в 2010 составила 488000 , то удельный вес составляет за 2009 год равен 7,12%, а за 2010 год равен 9,53%,  отклонение удельного веса будет составлять 2,41%, что показывает, то что уровень консультационных услуг в сравнение за 2 года, увеличиваются и коллектив предприятия становится более информированным, то есть предприятие шагает в ногу со временем.

Последним шагом  в анализе прочих доходов и  расходов необходимо сравнить сумму  прочих доходов с суммой прочих расходов:

В 2009 году сумма  расходов составила  618251,4, а сумма прочих доходов за 2009 год составила 39706922,1, теперь необходимо рассчитать прибыль:

39706922,1-618251,4=3088670,7

Прибыль от прочих доходов и расходов составила 3088670,7 рублей, теперь необходимо рассчитать сумму прибыли от прочих доходов и расходов за 2010 год.

В 2010 году сумма  расходов составила 5119921,49 рублей, а сумма прочих доходов составила 114708862,6 рублей, теперь необходимо рассчитать сумму прибыли за 2010 год:

114708862,6-5119921,49=6350965,11

В 2010 году прибыль  от прочих доходов и расходов составила 6350965,11 рублей, после выявления прибыли за 2 года, можно рассчитать во сколько раз прибыль от прочих доходов и расходов увеличилась:

 раза, увеличилась прибыль,  это дает сделать следующие  выводы, если уровень прибыли от прочих доходов и расходов будет увеличиваться в 2,1 раза, то сумма прибыли через пять лет будет составлять приблизительно 66685132 рублей, отсюда можно сделать вывод, то что МУП «Теплосеть-1 », является прибыльным предприятием, так как сумма прочих расходов не превышает сумму прочих доходов.

 

3. Анализ ликвидности предприятия

Одна из основных задач любого предприятия получение  прибыли, перед нами встала задача рассчитать определенные показатели, чтобы выяснить ликвидно ли предприятия для этого составили таблицы, показатели взяты из баланса за 2010 год (Прил.4)

 

НА НАЧАЛО 2010 ГОДА
ГРУППА АКТИВОВ			ГРУППА ПАСИВОВ
	№ строки	Сумма		№ строки	Сумма
А1 абсолютно  ликвидные активы	260	3036	П1 Наиболее срочные  обязательства	620	55874
	250	5309
Итого:		8345	Итого:		55874
А2  Быстрореализуемые  активы	215	-	П2 Среднесписочные обязательства	610	100
	220	-		630	-
	240	62013		660	-
Итого:		62013	Итого:		100
А3 Медленно реализуемые  активы	211	10150	П3 Долгосрочные пассивы	590	-
	213	-		640	22710
	214	-		650	-
Итого:		10150	Итого:		22710
А4  Труднореализуемые  активы	190	646	П4 Постоянные пассивы	490	2497
	216	27
	230	-
Итого:		673	Итого:		2497
итого по всей группе:	81181		итого по всей группе:	81181

 

А1 < П1, А2 > П2, А3< П3, А4<П4, отсюда следует, то, что баланс не абсолютно ликвиден так как: А1<П1 и А3<П3, далее необходимо рассчитать следующие показатели: Коэффициент абсолютной ликвидности, он должен быть больше 0,2 , Коэффициент быстрой ликвидности его предел от 0,7 до 1 , и Коэффициент текущей ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности =                             

Денежные средства +  Краткосрочные финансовые вложения

Краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности = 3036 + 5309/78684 = 0,04

 

2. Коэффициент быстрой ликвидности =

Денежные средства + краткосрочн. фин. Вложен. +  дебитор. задолженность

Краткосрочные обязательства

 

Коэффициент быстрой  ликвидности = 3036 + 5309 + 62013/78684 = 0,9

3. Коэффициент текущей ликвидности =

Оборотн. Активы – доходы бедующих периодов

Краткосрочн. Обязател–доход буд.Периодов–резервы пред. Росх.

 

Коэффициент текущей  ликвидности = 80535 / 78684 – 22710 = 1,4

 

Далее следует  рассчитать показатели на конец 2010 года:

 

 

 

НА КОНЕЦ 2010 ГОДА
ГРУППА АКТИВОВ			ГРУППА ПАСИВОВ
	№ строки	Сумма		№ строки	Сумма
А1 абсолютно  ликвидные активы	260	1264	П1 Наиболее срочные  обязательства	620	152284
	250	15742
Итого:		17006	Итого:		152284
А2  Быстрореализуемые  активы	215	-	П2 Среднесписочные  обязательства	610	-
	220	-		630	-
	240	108019		660	-
Итого:		108019	Итого:		0
А3 Медленно реализуемые активы	211	35714	П3 Долгосрочные пассивы	590	-
	213	-		640	-
	214	-		650	-
Итого:		35714	Итого:		0
А4  Труднореализуемые  активы	190	15552	П4 Постоянные пассивы	490	24027
	216	20
	230	-
Итого:		15572	Итого:		24027
итого по всей группе:	176311		итого по всей группе:	176311

 

А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4< П4, отсюда следует, что баланс является полностью ликвидным, то есть прибыльным, далее следует рассчитать коэффициенты, формулы которых приведены выше.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = 1264+15742/152284=0,1
2. Коэффициент быстрой ликвидности = 1264+15742+108019/152284= 0,8
3. Коэффициент текущей ликвидности = 160756/152284= 1,1

Коэффициенты ликвидности не отклоняются от нормы их придела, отсюда также следует, что предприятие полностью ликвидно, имеет прибыль и может обеспечивать себя.