Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2013 в 20:49, курсовая работа
Развитие рыночных отношений в обществе привело к появлению целого ряда новых экономических объектов учета и анализа. Одним из них является капитал предприятия как важнейшая экономическая категория и, в частности, собственный капитал. Значимость последнего для жизнеспособности и финансовой устойчивости предприятия настолько велика, что она получила законодательное закрепление в Гражданском Кодексе РФ в части требований о минимальной величине уставного капитала, соотношений уставного капитала и чистых активов; возможности выплаты дивидендов в зависимости от соотношения чистых активов и суммы уставного и резервного капитала.
Введение……………………………………………………………………3
Глава 1. Учет и анализ собственного капитала предприятия………….6
Глава 2. Практическое задание по бухгалтерскому учету и анализу…35
Заключение………………………………………………………………..46
Список литературы……………………………………………………….48
Приложения……………………………………………………………….50
При зачислении приватизированного предприятия на баланс покупателя – юридического лица стоимость приобретенного имущества приходуется по дебету соответствующих счетов по оценочной стоимости с кредита денежных счетов (в сумме затрат по выкупу). Сумма превышения покупной цены над оценочной отражается на счете 04, субсчет «Разница между покупной ценой и оценочной стоимостью имущества».
При превышении оценочной стоимости над покупной имущество приходуется по оценочной стоимости, а разница в ценах отражается на счете 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Разница между покупной ценой и оценочной стоимостью имущества», которая затем ежемесячно списывается со счета 98 на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
При покупке имущества предприятия по конкурсу или на аукционе товариществом, включающим не менее одной трети списочного состава работников приватизируемого предприятия, учет операций по расчетам с фондом имущества осуществляется таким же образом, как и при акционировании предприятий.
Приватизируемое предприятие на дату регистрации составляет бухгалтерскую отчетность в объеме форм годового отчета за отчетный период с 1 января по 1-е число месяца регистрации и представляет ее как государственное предприятие в установленные адреса.
С даты регистрации приватизированное предприятие составляет бухгалтерскую отчетность как новое юридическое лицо за период с 1-го числа месяца регистрации по 31 декабря включительно.
Глава 2. Практическое задание по бухгалтерскому учету и анализу
Вариант 2
Таблица 2.1.- Остатки по счетам:
№ счета |
Наименование счетов |
Сумма, тыс.руб. |
01 |
Основные средства |
31АБВ |
02 |
Амортизация основных средств |
12530 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
4410 |
04 |
Нематериальные активы |
38АБ |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2240 |
50 |
Касса |
1130 |
44 |
Расходы на продажу |
1970 |
41/2 |
Товары в розничной торговле |
1039АБ |
41/3 |
Тара |
23БВ |
42 |
Торговая наценка |
16890 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1250 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
12150 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
184АБ |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5270 |
97 |
Расходы будущих периодов (срок 2 года) |
1110 |
51 |
Расчетные счета |
27960 |
83 |
Добавочный капитал |
8640 |
80 |
Уставный капитал |
50940 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
212АБ |
98 |
Доходы будущих периодов |
6910 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2070 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое) |
870 |
99 |
Прибыль и убыток (сальдо кредитовое) |
171БВ |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
3260 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
2АБВ |
Таблица 2.2. -Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, тыс.руб. |
1. |
Поступила в кассу выручка от реализации товара |
75АБВ |
2 |
С расчетного счета оплачено поставщикам за товары |
5124 |
3 |
Перечислено с расчетного счета автопарку за аренду автомобиля |
373 |
4 |
Выдано из кассы под отчет на приобретение канцелярских принадлежностей |
200 |
5 |
При инвентаризации на складе обнаружены излишки товаров |
511 |
6 |
Утвержден авансовый отчет за приобретенные канцелярские принадлежности |
1АБ |
7 |
Поступили товары от поставщика, стоимость которых еще не оплачена |
1830 |
8 |
С расчетного счета перечислено за коммунальные услуги |
175 |
9 |
С расчетного счета перечислена задолженность органам социального страхования |
868 |
10 |
Остаток подотчетных сумм возвращен в кассу |
? |
11 |
Начислено домоуправлению за аренду помещения магазина |
2220 |
12 |
При проверке накладной (операция 7) обнаружена ошибка, фактически товаров поступило на сумму 2АБВ руб. |
? |
13 |
Начислена амортизация основных средств |
1250 |
14 |
Предъявлена претензия поставщику за недостачу груза в пути |
1100 |
15 |
Начислен налог на прибыль |
1200 |
Решение
Таблица 2.3. - Баланс на начало отчетного периода
Счет |
Название счета, субсчета |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
31611 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
12530 | |
04 |
Нематериальные активы |
3861 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2240 | |
41/2 |
Товары в розничной торговле |
103961 |
|
41/3 |
Тара |
2311 |
|
42 |
Торговая наценка |
16890 | |
44 |
Расходы на продажу |
1970 |
|
50 |
Касса |
1130 |
|
51 |
Расчетный счет |
27960 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам) |
18461 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
4410 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
2611 | |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
3260 | |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5270 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1250 | |
70 |
Расчеты по оплате труда |
12150 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2070 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое) |
870 | |
80 |
Уставный капитал |
50940 | |
83 |
Добавочный капитал |
8640 | |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
21261 | |
97 |
Расходы будущих периодов (срок 2 года) |
1110 |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
6910 | |
99 |
Прибыль и убыток (сальдо кредитовое) |
17111 | |
Итого |
180394 |
180394 |
Валюта баланса на начало отчетного периода равна 180394 рулей.
Таблица 2.4. - Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Поступила в кассу выручка от реализации товара |
50 |
60 |
75611 |
2 |
С расчетного счета оплачено поставщикам за товары |
60 |
51 |
5124 |
3 |
Перечислено с расчетного счета автопарку за аренду автомобиля |
76 |
51 |
373 |
4 |
Выдано из кассы под отчет на приобретение канцелярских принадлежностей |
71 |
50 |
200 |
5 |
При инвентаризации на складе обнаружены излишки товаров |
41/2 |
91 |
511 |
6 |
Утвержден авансовый отчет за приобретенные канцелярские принадлежности |
44 |
71 |
161 |
7 |
Поступили товары от поставщика, стоимость которых еще не оплачена |
41/2 |
60 |
1830 |
8 |
С расчетного счета перечислено за коммунальные услуги |
60 |
51 |
175 |
9 |
С расчетного счета перечислена задолженность органам социального страхования |
69 |
51 |
868 |
10 |
Остаток подотчетных сумм возвращен в кассу |
50 |
71 |
39 |
11 |
Начислено домоуправлению за аренду помещения магазина |
44 |
76 |
2220 |
12 |
При проверке накладной (операция 7) обнаружена ошибка, фактически товаров поступило на сумму 2611 руб. |
41/2 |
60 |
781 |
13 |
Начислена амортизация основных средств |
44 |
02 |
1250 |
14 |
Предъявлена претензия поставщику за недостачу груза в пути |
76 |
60 |
1100 |
15 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
1200 |
Всего по хозяйственным операциям |
91443 | |||
Общий оборот денежных средств за отчетный период по журналу хозяйственных операций составляет 91443 рублей.
На основании баланса предприятия на начало отчетного периода были открыты синтетические счета учета.
Таблица 2.5.- Синтетический счет учета 02 «Амортизация основных средств»
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 12530 | |
13) 1250 | |
Сальдо на конец периода - 13780 | |
На начало отчетного периода сальдо по счету 02 кредитовое, обороты за отчетный период совершались по кредиту счета. Конечное сальдо кредитовое и равно 13780 руб., так как счет 02 пассивный.
Таблица 2.6. - Синтетический счет учета 41/2 «Товары в розничной торговле»
Счет 41/2 «Товары в розничной торговле» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 103961 |
|
5) 511 |
|
7) 1830 |
|
12) 781 |
|
Сальдо на конец периода - 107083 |
|
На начало отчетного периода сальдо по счету 41/2 дебетовое, обороты за отчетный период совершались по дебету счета. Конечное сальдо дебетовое - 107083 руб.
Таблица 2.7. - Синтетический счет учета 44 «Расходы на продажу»
Счет 44 «Расходы на продажу» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 1970 |
|
6) 161 |
|
11) 2220 |
|
13) 1250 |
|
Сальдо на конец периода - 5601 |
|
Сальдо счеты дебетовое. Обороты проводились по дебету счета в корреспонденции со счетами 60, 02, 71.
Таблица 2.8.- Синтетический счет учета 50 «Касса»
Счет 50 «Касса» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 1130 |
|
1) 75611 |
4) 200 |
10) 39 |
|
Сальдо на конец периода - 76580 |
|
На начало отчетного периода сальдо по счету 50 дебетовое, обороты за отчетный период совершались по дебету счета. Конечное сальдо дебетовое - 76580 руб.
Таблица 2.9. - Синтетический счет учета 51 «Расчетный счет»
Счет 51 «Расчетный счет» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 27960 |
|
2) 5124 | |
3) 373 | |
8) 175 | |
9) 868 | |
Сальдо на конец периода - 21420 |
|
На начало отчетного периода сальдо по счету 51 дебетовое, обороты за отчетный период совершались по дебету счета. Конечное сальдо дебетовое - 21420 руб.
Таблица 2.10. - Синтетический счет учета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 18461 | |
2) 5124 |
1) 75611 |
8) 175 |
7) 1830 |
12) 781 | |
14) 1100 | |
Сальдо на начало периода - 92484 | |
На начало отчетного периода сальдо по счету 60 кредитовое, обороты за отчетный период совершались как по дебету счета (оплата товара), так и по кредиту счета (оприходование товара от поставщиков). Конечное сальдо кредитовое и равно 13780 руб. счет 60 активно-пассивный.
Таблица 2.11. - Синтетический счет учета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 5270 | |
15) 1200 | |
Сальдо на конец периода - 6470 | |
На начало отчетного периода сальдо по счету 68 кредитовое, обороты за отчетный период совершались по кредиту счета (начисление налога на прибыль). Конечное сальдо кредитовое и равно 6470 руб.
Таблица 2.12. - Синтетический счет учета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сальдо на начало периода - 1250 | |
9) 868 |
|
Сальдо на конец периода - 382 | |
Информация о работе Учет и анализ собственного капитала организации