Учет и документальное оформление денежных средств на предприятии

 При этом  вносится слово «через», например  «Принято от ЗАО «Милана» через  Иванова Николая Ивановича». В  поле «Основание» необходимо  занести содержание операции, например  «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма»  правила требуют указать всю  сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). В  бланке приходного кассового ордера  это осуществляется автоматически.

Сумма НДС, при  необходимости, должна быть расположена в строке «В том числе». Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Поступление наличных денег в кассу, в том числе  по чеку, оформляют приходным кассовым ордерам (форма № КО-1).

Корреспонденция счетов по приходу денежных средств

 

Таблица 2 – Реестр

№ п/п	Содержание  хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1.	Поступила выручка  от реализации за наличный расчет	50	91-1
2.	Поступили деньги с расчетного счета	50	51
3.	Поступили деньги от покупателей	50	62
4.	Возвращен остаток  подотчетных сумм	50	71
5.	Поступления от сотрудников организации	50	73
6.	Поступления от учредителей	50	75

 

Расходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием — форма №КО-2. Бланк расходного кассового ордера должен быть подписан руководителем предприятия, главным бухгалтером или другими лицами на это уполномоченными.

При выдаче денег  по РКО отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющий личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан. Получатель денег собственноручно чернилами или шариковой ручкой пишет расписку в получении средств, с указанием суммы прописью (копейки — цифрами). При отсутствии расписки получателя в расходном кассовом ордере, выданная из кассы сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Выдача денег может производиться по доверенности — в этом случае, в форме кассового ордера после ФИО получателя денег указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

В расходных  кассовых ордерах указывается основание  для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. Эти документы непосредственно после выдачи денег погашаются штампом «Оплачено» с указанием текущей даты.

 Подчистки,  помарки или исправления в  расходных кассовых ордерах не  допускаются. Выдача расходных  кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.

Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств  из кассы

 

Таблица 3 – Реестр

№ п/п	Содержание  хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1.	Выплачена зарплата из кассы	70	50
2.	Выдано под  отчет на хозяйственные расходы	71	50
3.	Выданы дивиденды  учредителям	75	50
4.	Переданы деньги инкассатору	57	50
5.	Оплачена задолженность  поставщикам	60	50

 

1.4. Инвентаризация кассы организации

Инвентаризация кассы организации производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

В сроки, установленные  руководителем организации но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц), а также при смене кассиров организации производится внезапная инвентаризация (ревизия) кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Инвентаризация наличных денежных средств, разных ценностей и документов проводится комиссией, назначаемой приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя организации.

До начало проверки фактического наличия денежных средств  и денежных документов инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении денежных средств.

Материально ответственные  лица должны дать расписки о том, что  к началу проведения инвентаризации все приходные и расходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение имущества.

Комиссия проверяет  достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия  денежных средств, разных ценностей  и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Остаток  денежной наличности сверяется с  данными учета по кассовой книге. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

   Для отражения  результатов инвентаризации фактического  наличия денежных средств и  денежных документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и др.), находящихся в кассе организации, применяется унифицированная форма первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации, а именно: Акт инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15.

Результаты  инвентаризации оформляются актом  в двух экземплярах и подписываются  всеми членам комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально ответственного лица.

При смене материально  ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр  передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй – материально  ответственному лицу, принявшему ценности, и третий – в бухгалтерию.

Не допускается  проведение инвентаризации при неполном составе инвентаризационной комиссии. Никаких подчисток и помарок в акте не допускается. Исправления оговариваются и подписываются членами комиссии и материально ответственным лицом.

При выявлении  недостач или излишков денежных средств  в кассе организации в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения. Материально ответственные  лица должны дать объяснение причинам возникновения излишков или недостач денежных средств в кассе. Выявленная недостача наличных денежных средств взыскивается с материально ответственного лица – кассира организации.

Выявленные  излишки наличных денег принимаются  к бухгалтерскому учету (приходуются  в кассу) и зачисляются на финансовые результаты организации (счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

Взыскание недостачи  отражается по кредиту счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и дебиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»). Внесение денежных средств кассиром в погашение недостачи отражается по кредиту субсчета 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» в корреспонденции с дебитом счета 50 «Касса».

 

 

Таблица 4 – Реестр

№ п/п	Содержание  хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1	Отражены излишки  денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации	50-1	91-1
2	Отражена недостача  денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации	94	50-1
3	Недостача денежных средств отнесена на кассира	73-2	94
4	Кассиром в  погашение недостачи внесены  денежные средства в кассу организации	50-1	73-2

Ревизию кассы  организации и соблюдение кассовой дисциплины также производят учредители организации и аудиторы (аудиторские  формы) в соответствии с заключенными договорами. При этом особое внимание они должны уделять вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Систематическая проверка соблюдения организациями  требований порядка ведения кассовых операций возлагается также на банки. Организации обязаны предоставлять по требованию банков все необходимые документы для проведения проверок соблюдения кассовой дисциплины.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей в организации.

Предложения и  рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовых дисциплины недостатков, а также причин и  условий, способствующих совершению хищений  и злоупотреблений, обязательны  для выполнения организациями.

 

2. Введение учета денежных средств в кассе

      ООО «Экология. Здоровье. Человек»

1. Характеристика организации

В данной работе представлена фирма ООО «Экология. Здоровье. Человек».

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Экология. Здоровье. Человек». Данное предприятие образование в 2003г.

ООО «Экология. Здоровье. Человек» учреждено на основании Гражданского кодекса Российской Федерации  и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», является юридически лицом и действует в соответствии с Уставом и действующим законодательством Российской Федерации.

Полное фирменное  наименование предприятия: общество с  ограниченной ответственностью «Экология. Здоровье. Человек».

Место нахождения общества: 614109, Пермский край, г.Пермь, ул. Теплоходная, 14.

В соответствие с уставом  основной целью деятельности предприятия является удовлетворение общественных потребностей юридических  и физических лиц в работах, товарах  и услугах и получение прибыли.

Предметом деятельности компании ООО «Экология. Здоровье. Человек» является производство безалкогольных напитков (ОКВЭД 15.98.1).

Предприятие частной  формы собственности. Предприятие  является юридическим лицом, имеет  самостоятельный баланс, расчетный  счет.

ООО «Экология. Здоровье. Человек» в лице директора Зубова Алексея Геннадьевича заключает договора, приобретает права и несет обязанности, выступая истцом и ответчиком в суде.

Предприятие, руководствуясь законодательством Российской Федерации, самостоятельно формирует свою учетную политику.

23 ноября 2003 – Образование компании для оказания услуг жителям г.Перми по доставке питьевой природной воды торговой марки «Веселый водовоз». Приобретение в собственность артезианской скважины в экологически чистой зоне Юсьвенского района Пермского края

Вода «Веселый водовоз» это:

• природная;
• уникальная по вкусу;
• вода из экологически чистой зоны;
• сбалансированный минеральный состав;
• полезная для здоровья;
• хорошо утоляет жажду;
• снимает усталость;
• повышение жизненного тонуса;
• постоянный контроль качества;
• высокое качество товара;
• промышленная водоподготовка.