Учет кассовых операций в ОАО СГЦ «Заречье»

 

Таблица 1.5 - Размер и структура товарной продукции

Отрасли и виды продукции	2010		2011		Отклонение +,- к 2010
	Выручка, млн. руб.	Структура, %	Выручка, млн. руб.	Структура, %
Растениеводство, всего, в том числе	291	1,09	71	0,19	-220
Зерновые	291	1,09	71	0,19	-220
Картофель	-	-	-	-	-
Животноводство, всего	18850	70,54	36944	98,45	18087
В том числе  молоко	2393	8,95	5141	13,7	2748
Мясо КРС (живая  масса)	1629	6,09	2943	7,85	1314
Мясо свиней (живая масса)	14835	55,5	28860	76,9	14025
Промышленная  продукция	7561	28,29	488	1,3	-7073
Прочая продукция	22	0,08	24	0,06	2
Всего по хозяйству	26731	100	37527	100	10796

 

Анализируя  данные таблицы 1.5 можно сделать  вывод, что в 2011 году по сравнению  с 2010 годом выручка по растениеводству уменьшилась на 220 млн. рублей, но по животноводству увеличилась в 2 раза и составила 36944 млн. рублей. По промышленной продукции также наблюдается уменьшение выручки на 7073 млн. рублей. Не смотря на это, общая выручка по хозяйству в 2011 году составила 37527 млн. рублей.

Для характеристики деятельности предприятия ОАО СГЦ  «Заречье» необходимо проанализировать и отдельные виды производимой продукции (кукурузы и зерна) в структуре  себестоимости продукции, которые  представлены в таблице 1.6:

 

Таблица 1.6 - Структура  себестоимости продукции (кукуруза и зерно)

Статьи затрат	2010			2011
	Сумма, млн.руб.		в % к итогу	Сумма, млн.руб.		В  % к итогу
	Всего, млн.руб.	на 1 га, руб.		Всего, млн.руб.	на 1 га, руб.
1. Расходы на  оплату труда с отчислениями	10	200000	11,24	49	181481	4,24
2. Семена	11	220000	12,36	223	825926	19,32
3. Удобрения	43	860000	48,31	263	924074	21,61
4. Затраты по  содержанию основных средств	7	140000	7,86	84	311111	7,27
5. Работы и  услуги	10	200000	11,24	89	329630	7,71
6. Прочие затраты	5	100000	5,62	356	1318519	30,84
7. Затраты по  организации производства и управлению	3	60000	3,37	104	385185	9,01
Всего затрат	89	1780000	100	1168	4275926	100

 

Анализируя  данные таблицы 1.6 можно сказать, что  наибольший удельный вес по структуре себестоимости кукурузы и зерна занимает такая статья затрат, как удобрения в 2010 году и прочие затраты в 2011 году. В 2011 году по семенам (кормам) затраты увеличились на 6,96 % и снизились по удобрениям на 26,7 %.

Производственно-экономические показатели предприятия ОАО СГЦ «Заречье» зерновых и бобовых представлены в таблице 1.7:

Таблица 1.7 - Производственно - экономические показатели производства продукции (зерновые и бобовые)

Показатель	Ед.изм.	2010	2011	Отклонение +,- к 2010
1. Площадь посева	га	945	1118	173
2. Удельный вес  в структуре посевных площадей	%	23,83	34,48	10,65
3. Урожайность	ц/га	33,9	36,4	2,5
4. Валовый сбор	т	3203	4072	869
5. Товарная продукция	т	2050	3400	1350
6. Товарность  продукции	%	64	83	19
7. Удельный вес в стоимости реализованной продукции:	%	73,4	90,2	16,8
По растениеводству	%	63	78	15
По хозяйству	%	10,4	12,2	1,8
8. Средняя цена  реализации	руб./ц	2806	3020	214
9. Прибыль от  реализации	млн.руб.	24	10	-14
10. Уровень рентабельности	%	5	2,4	-2,6

 

Анализируя данные таблицы 1.7 можно сделать вывод, что увеличение урожайности на 2,5 ц/га в 2011 году по сравнению с 2010 годом привело к увеличению валового сбора зерновых и бобовых хозяйства на 869 т. Товарность продукции увеличилась на 19 %, удельный вес в стоимости реализованной продукции как по растениеводству, так и по животноводству увеличился на 15 и 1,8 % соответственно, но на смотря на это, прибыль в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 14 млн. рублей.

Для характеристики деятельности предприятия ОАО СГЦ «Заречье» необходимо проанализировать состав основного капитала организации, который представлен в таблице 1.8:

 

Таблица 1.8 - Состав основного капитала хозяйства (млн. руб.)

Виды основных средств	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года	Превышение  поступления над выбытием
Здания и  сооружения	65554	50419	2449	113524	47970
Передаточные  устройства	2765	2325	-	5090	2325
Машины и  оборудование	12661	8457	-	21118	8457
Транспортные  средства	1823	1573	-	3396	1573
Рабочий скот и животные основного стада	3256	3857	2157	4956	1700
Многолетние насаждения	27	-	1	26	-1
Другие виды основных средств	-	17	-	17	17
ИТОГО	86086	66648	4607	148127	62041

 

Исходя из представленных показателей таблицы 1.8, можно сделать  вывод, что в 2011 году поступивших  основных средств было больше, чем  выбывших, так превышение поступления  над выбытием по зданиям и сооружениям  составило 47970 млн. рублей, по передаточным устройствам - 2325 млн. рублей, по машинам и оборудованиям - 8457 млн. рублей, по транспортным средствам - 1573 млн. рублей и др.

Обеспеченность  и эффективность использования  капитала ОАО СГЦ «Заречье» и  энергетических мощностей представлены в таблице 1.9:

 

Таблица 1.9 - Обеспеченность и эффективность использования  капитала хозяйства и энергетических мощностей

Показатель	Ед.изм.	2010	2011	Отклонение +,- к 2010
1. Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов с/х назначения	млн.руб	5107	5792	685
2. Среднегодовая  численность работников	чел.	536	659	123
3.Площадь с/х  угодий	га	3446	3571	125
4. Фондообеспеченность	млн.руб.	148,2	162,2	14
5. Фондовооруженность	млн.руб.	9,53	8,79	-0,74
6. Фондоотдача	руб.	1,52	3,16	1,64
7. Фондоемкость	руб.	0,66	0,32	-0,34
8. Энерговооруженность	кВт/чел	31,72	27,31	-4,41
9. Энергообеспеченность	кВт/га	4,93	5,04	0,11

 

По представленным показателям таблицы 1.9 видно, что  организация вполне обеспечена как  основными производственными фондами, так и энергетическими мощностями. Увеличение фондоотдачи и уменьшение фондоемкости говорит об эффективном использовании капитала организации.

В общем можно  сделать вывод, что ОАО СГЦ  «Заречье» является вполне обеспеченным и процветающим, об этом свидетельствуют  и увеличение прибыли хозяйства, урожайности, продуктивности животных и других.

 

2. Учет  наличных денежных средств в кассе

 

.1 Значение  и задачи учета наличных денежных  средств

 

Денежные средства организации находятся в кассе  в виде наличных денег и денежных документов. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Основными задачи бухгалтерского учета денежных средств и денежных документов являются:

. проверка правильности  документального оформления и  законности операций с денежными  средствами, расчетных и кредитных  операций, своевременное и полное  отражение их в учете; 

. обеспечение  своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

. своевременное  выявление результатов инвентаризации  денежных средств, денежных документов  и расчетов, обеспечение изыскания  дебиторской и погашения кредиторской задолженности в установленные сроки;

. обеспечение  сохранности денежных средств,  денежных документов в кассе  и других местах их хранения  и выдачи, бесперебойное удовлетворение  денежной наличностью неотложных  нужд организации, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;

. изыскание  возможностей наиболее рационального  вложения свободных денежных  средств как источника финансовых  инвестиций, приносящих доход. 

Основными задачами учета расчетных операций являются:

. обеспечение  контроля за правильностью оформления  договоров и иных документов, регулирующих и регламентирующих  взаимоотношения между предприятиями,  организациями, учреждениями, физическими  лицами;

. обеспечение  контроля за правильностью соблюдения форм расчетов между субъектами рынка;

. правильное  отражение операций в первичных  документах и регистрах синтетического  и аналитического учета по  расчетным операциям; 

. своевременное  выполнение расчетов с организациями,  предприятиями, учреждениями и физическими лицами.

учет  денежный кассовый валюта

2.2 Права,  обязанности и ответственность  кассира

 

Учет кассовых операций по приему и выдаче денежных средств осуществляет кассир, который  является материально-ответственным  лицом. При приеме на работу с ним заключается договор о полной, индивидуальной, материальной ответственности. В случае внезапного прекращения работы кассиром все ценности кассы передаются по акту комиссией другому лицу.

Кассир ОАО  СГЦ «Заречье» имеет право:

1. знакомиться  с руководящими документами организации, связанными с его деятельностью;

2. запрашивать  и получать необходимые материалы  и документы, относящиеся к  выполнению кассиром функциональных  обязанностей;

3. сообщать непосредственному  руководителю (главному бухгалтеру) обо всех выявленных в процессе осуществления своих должностных обязанностей недостатках и вносить предложения по их устранению в пределах своей компетенции;

4. требовать  от руководства предприятия оказания  содействия в исполнении своих  должностных обязанностей и прав.

Для выполнения возложенных на кассира функций, он осуществляет следующие обязанности:

. организует  прием наличных денег в кассу  предприятия, выдачу наличных  денег из кассы предприятия,  оформление приходных и расходных  кассовых документов;

. обеспечивает учет всех поступлений и выдачи наличных денег в кассовой книге в день совершения кассовых операций;

. обеспечивает  сохранность наличных денег и  других ценностей (денежных документов), находящихся в кассе предприятия;

. контролирует  целевое использование наличных денежных средств, поступивших в кассу (выдача наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, оплата командировочных и других расходов);

. проводит сверку  фактического остатка наличных  денежных средств и денежных  документов с остатком, зафиксированным в кассовой книге;

. подготавливает денежные  средства и документы для внесения  в кассу банка;

. составляет кассовую  отчетность;

. своевременно информирует  непосредственного руководителя (главного  бухгалтера) обо всех фактах обнаружения  недостачи (либо излишка) остатка денежных средств в кассе, а также обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.

Кассир несет ответственность:

. за ненадлежащее исполнение (неисполнение) своих должностных  обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией;

. за недостоверную информацию  о состоянии выполнения работ  (сокрытие фактов недостачи (излишков) остатков денежных средств в  кассе);

. за правонарушения, совершенные  в процессе осуществления своей  деятельности, в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Республики Беларусь;

. за невыполнение приказов, распоряжений и поручений администрации  предприятия;

. за непринятие мер  по пресечению выявленных нарушений  правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам;