Учет кассовых операций

Если оформляется покрытый аккредитив, то тогда в поле "Счет №пост." указывается номер банковского счета, который вам должен предварительно сообщить ваш контрагент. В случае непокрытого аккредитива это поле недоступно для ввода и в печатной форме прочеркивается.

В нижней части окна диалога расположены кнопки:

- "Печать" для формирования и печати платежного требования;

- "ОК" для сохранения документа в журнале;

- "Закрыть" для отказа от ввода документа или от сделанных изменений;

-  для вызова правовой справки.

В поле "№счета поставщика" печатной формы аккредитива данные подставляются из справочника "Контрагенты".

Для ввода инкассового поручения (распоряжения) выберите пункт "Инкассовое поручение" из подменю "Платежные документы" меню "Документы". В результате на экране откроется окно диалога для ввода нового документа (Рисунок 6).

 

Рисунок 6 – Инкассовое поручение

 

Заполнение формы инкассового поручения аналогично заполнению формы платежного требования, но в ней отсутствуют реквизиты "С акцептом", "Срок для акцепта" и "Условия оплаты". В нижней части окна диалога расположены кнопки:

- "Печать" для формирования и печати платежного требования;

- "ОК" для сохранения документа в журнале;

- "Закрыть" для отказа от ввода документа или от сделанных изменений.

Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в "1С:Бухгалтерии" используются балансовые счета:

- 51 "Расчетные счета";

- 52"Валютные счета";

- 55 "Специальные счета в банках".

Поскольку организация может иметь несколько расчетных (валютных, депозитных и т.д.) счетов в различных банках, то в типовой конфигурации учет на указанных выше бухгалтерских счетах (кроме субсчета 55.2 "Чековые книжки") ведется в разрезе субконто вида "Банковские счета" типа справочник "Банковские счета".

Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ "Выписка".

Все введенные выписки группируются в журнале "Банк" (пункт "Банк" меню "Журналы" главного меню программы).

Для ввода нового документа выберите пункт "Выписка" из меню "Документы" главного меню (Рисунок 7).

 

Рисунок 7 - Выписка

В верхней части формы ввода указывается номер и дата выписки.

Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника "Банковские счета". Документ "Выписка" позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки.

Если обрабатывается рублевая выписка, то в поле "Тип" показывается тип выписки "Рублевая (по счету 51)".

Если обрабатывается выписка по валютному счету, то в поле "Тип" показывается "Валютная (по счету 52)".

Выписка содержит одну или несколько операций по зачислению или списанию средств с указанного расчетного счета. Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Рассмотрим реквизиты табличной части.

Значение реквизита "Движение денежных средств" выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на счетах 51, 52 (Рисунок 8)

 

Рисунок 8 - Движение денежных средств

 

Если для выбранного элемента справочника "Движения денежных средств" указан счет, то он будет автоматически занесен в реквизит "Корр. счет". При необходимости можно изменить значение заполненного по умолчанию реквизита.

Если в реквизите выбирается один из видов движения денежных средств:

- "Выручка по обычным видам  деятельности";

- "Приобретение товаров, продукции, услуг";

…и при этом счет не указан, то в этом случае программа (документ "Выписка") автоматически определяет состояние взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками и распределяет получаемые или перечисляемые суммы на авансы и платежи.

Реквизит "Назначение платежа" – это содержание проводки, формируемой по строке выписки.

Реквизит "Корр. счет" предназначен для ввода корреспондирующего счета.

Реквизиты "Вид Субконто 1", "Вид субконто 2" и "Вид субконто 3" заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по которым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирующем счете. Эти реквизиты не редактируются.

В реквизитах "Субконто 1", "Субконто 2" и "Субконто 3" необходимо указать сами объекты аналитического учета.

Реквизиты "Приход" и "Расход" – это поля для ввода получаемой или уплачиваемой суммы. Для каждой строки выписки заполняется только один из этих реквизитов (зачисление или списание).

Реквизиты "Дата документа" и "Номер документа" предназначены для хранения ссылок на оригинальные реквизиты первичных документов, послуживших основанием для движения денежных средств. Если документ не создавался в текущей информационной базе, например, платежное поручение нашего покупателя, то эти реквизиты нужно заполнить, чтобы в дальнейшем в отчетах ссылка на первичные документы отображалась корректно (например, в регистрах налогового учета).

Реквизит "Платежный документ" предназначен для отображения или ввода платежного документа, на основании которого выполняется движение по расчетному счету. По двойному щелчку мыши или нажатию клавиши Enter этот реквизит переводится в режим редактирования, а нажатие клавиши F4 открывает для выбора документа журнал "Платежные документы". В этом журнале знаком ü отмечаются документы, по которым оплата произведена.

Расположенные в форме документа "Выписка" кнопки "Поступление по документам" и "Подбор по плат, документам" предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа.

При нажатии на кнопку "Поступление по документам" открывается подменю видов документов (Рисунок 9).

 

Рисунок 9 - Поступление по документам

 

После выбора документа автоматически сформируются строки выписки, необходимые для оформления операции оплаты.

При нажатии на кнопку "Подбор по плат, документам" открывается диалог для выбора платежных документов (Рисунок 10).

В верхней таблице диалога вы видите журнал платежных документов. Знаком ü отмечаются документы, по которым оплата произведена.

В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки. Чтобы выбрать документ, достаточно дважды щелкнуть мышью в верхней таблице, можно также воспользоваться кнопкой "Заполнить", расположенной в нижней части диалога. По кнопке "Заполнить" в таблицу выбранных документов переносятся документы, по которым оплаты еще не производилось или она была выполнена частично. Если по выбранному платежному документу уже была проведена частичная оплата, то в колонке суммы отобразится неоплаченная сумма. По кнопке "Удалить" из таблицы выбранных документов удаляется текущая строка, а по кнопке "Очистить" таблица очищается полностью.

 

Рисунок 10 – Журнал документов

 

По кнопке "ОК" диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.

Реквизит "Движение денежных средств" автоматически не заполняется – его значение следует выбрать из справочника вручную.

В нижней части формы выписки справочно показываются обороты по дебету ("Поступило") и кредиту ("Списано") счета 51 "Расчетные счета". Для проверки соответствия остатков по выписке с данными бухгалтерского учета следует нажать на кнопку "Показать остатки".

Если в качестве корреспондирующего счета выбрать счет 50, проводки по этому счету не будут сформированы, но обороты будут учтены при показе оборотов. Для выполнения операций с наличными денежными средствами в типовой конфигурации используются специальные документы.

Записи по счетам налогового учета формируются автоматически, если только пользователем не задана отмена такого формирования.

Алгоритм формирования основан на классификации операций, произведенной при вводе информации для целей бухгалтерского учета. Подробности видны в таблице 1.

Таблица 1 - Алгоритм формирования

№ п/п	Операция	Корр. счет (бух. учет)	Счет налогового учета
1	Операции по расходу денежных средств
1.1	Перечисление поставщикам, другим контрагентам, выплата зарплаты путем перевода безналичных средств	60.76 и иные счета расчетов	Нет, т.к. налоговый учет задолженностей отдельно не ведется
1.2	Уплата налогов и иных обязательных платежей	68.69	То же
1.3	Расходы в рамках целевого финансирования и целевых поступлений	86	Н12
1.4	Прочие расходы	91.2	Н09 или Н07 (разные субсчета), в зависимости от выбранной аналитики по счету 91.2
1.5	Чрезвычайные расходы	99, аналитика по чрезвычайным расходам	Н09
2	Операции по поступлению денежных средств
2.1	Поступления от контрагентов	62, 76 и другие счета расчетов	Нет, т.к. налоговый учет задолженностей отдельно не ведется
2.2	Целевое финансирование и поступления	86	Н12
2.3	Прочие доходы	91.1	Н08 или Н06, в зависимости от выбранной аналитики по счету 91.1
2.4	Чрезвычайные доходы	99, аналитика по чрезвычайным доходам	Н08

 

В выписку по расчетному счету также встроен механизм списания суммовых разниц при поступлении (списании) денежных средств в счет расчетов по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах. Подробно его работа описана ниже в разделе "Учет расчетов в условных единицах".

Учет валютных средств ведут на активном балансовом счете 52 "Валютные счета". Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания средств по валютному счету в типовой конфигурации предназначен документ "Выписка". Для ввода нового документа выберите пункт "Выписка" из меню "Документы" главного меню и в качестве расчетного счета выберите валютный счет.

Документ заполняется так же, как и при вводе выписки по рублевому счету. Дополнительно следует ввести валюту, в которой будут производиться расчеты.

Заполнение реквизитов строки валютной выписке производится в том же порядке, что и для выписки из расчетного счета (Рисунок 11).

 

Рисунок 11 - Заполнение реквизитов строки валютной выписке

 

Учет операций купли-продажи иностранной валюты. В данной редакции конфигурации документом "Выписка" поддерживается методика бухгалтерского и налогового учета операций купли-продажи иностранной валюты, позволяющая автоматически отражать соответствующие хозяйственные операции в большинстве случаев. Обычно покупка валюты представляет собой следующие хозяйственные операции:

1 Организация перечисляет рублевые  денежные средства на покупку  валюты банку, через который осуществляется сделка.

Эту операцию предлагается отражать в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76.5 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в рублях", а в качестве объектов аналитического учета (субконто) указывать банк и договор на покупку валюты. (Альтернатива – использование счета 57.1 "Переводы в пути в рублях" – представляется менее удачной, если одновременно производится несколько операций покупки валюты в разных банках или по разным договорам, потому что на счете 57.1 не предусмотрено ведение аналитического учета). В налоговом учете эта операция не отражается.

2 На валютный счет организации  в день покупки зачисляется  купленная валюта. К выписке банка  обычно прилагаются документы, в  которых указывается курс покупки  валюты.

В бухгалтерском учете эта операция отражается записью по дебету счета 52 "валютные счета" и кредиту счета 76.5 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в рублях" в валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату зачисления средств. Разница между курсом покупки и курсом ЦБ РФ списывается в бухгалтерском учете на счет 91 "Прочие доходы и расходы", в налоговом учете признаются внереализационные доходы (счет Н08) либо расходы (счет Н09).