Учет кассовых операций

7 Заполнить реквизит "По документу". Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника "Сотрудники". Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.

8 Указать сумму получаемых из  кассы денежных средств

Как правило, при проведении документа "Расходный кассовый ордер" необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы были введены другими документами или вручную, то с помощью флажка "Формировать проводки" можно установить режим проведения документа: если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок.

Как уже отмечалось, выплата из кассы денежных средств может производиться по расходным кассовым ордерам по форме №КО-2 или иным документам. Например, выплата заработной платы может производиться по платежной ведомости по форме Т-53 (код по ОКУД 0301011) с выпиской одного расходного кассового ордера на общую сумму после выдачи по ведомости денежных средств. Реквизиты этого расходного кассового ордера указываются на платежной ведомости после ее закрытия. Поскольку проводки по выплате заработной платы формируются при проведении документа "Выплата заработной платы из кассы", то при выписке расходного кассового ордера в этом случае в форме ввода следует снять флажок "Формировать проводки".

После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку "Печать", распечатать расходный кассовый ордер и проверить правильность его составления. Заполненную экранную форму нужно сохранить, для этого следует нажать на кнопку "ОК". При этом на вопрос "Провести документ?" следует ответить "Нет" (Рисунок 17).

После этого расходный кассовый ордер подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером организации и передается кассиру. Кассир проверяет правильность составления ордера, проверяет документы получателя, выдает денежные средства и предлагает последнему расписаться в их получении в расходном кассовом ордере. После выдачи денег кассир расписывается в расходном кассовом ордере и ставит штамп "Оплачено" и указывает день, месяц, год.

Бухгалтер при обработке отчета кассира должен найти записанный документ "Расходный кассовый ордер" в журнале "Касса", открыть его для редактирования дважды щелкнув мышью, и сохранить с проведением. Для этого следует нажать кнопку "ОК" и ответить "Да" на вопрос "Провести документ?".

 

Рисунок 17 - Расходный кассовый ордер

 

При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по кредиту субсчета 50.1 "Касса организации в рублях" или 50.11 "Касса организации в валюте", и дебету субсчета, выбранного в экранной форме документа. При необходимости также будут автоматически произведены записи по налоговому учету (алгоритм аналогичен приведенному в таблице для расхода денежных средств с расчетного счета).

Документом поддерживается автоматическое отражение суммовых разниц при выдаче денежных средств в счет расчетов по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах. Подробно его работа описана ниже в разделе "Учет расчетов в условных единицах".

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).

В конце рабочего дня кассир составляет отчет кассира в 2-х экземплярах, один из которых с приходными и расходными кассовыми ордерами и приложениями передает главному (старшему) бухгалтеру, а второй после его подписи главным (старшим) бухгалтером оставляет у себя. Собранные за отчетный период отчеты кассира прошиваются в установленном порядке.

Для составления отчета кассира в типовой конфигурации предназначен отчет "Кассовая книга". Для составления отчета следует выбрать пункт "Кассовая книга" в меню "Отчеты" главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет (Рисунок 18).

 

Рисунок 18 – Кассовая книга

 

Кроме того, кассовую книгу можно сформировать из журнала кассовых документов по кнопке "Кассовая книга".

Кассовый отчет в типовой конфигурации формируется на основании введенных в информационную базу документов "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер".

В соответствии с установленным порядком, на каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги (отчета кассира).

Флажок "Пересчитать номера листов с начала года" задает режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начала года, а если не установлен, то нумерации листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода, для чего используется константа "Номер листа кассовой книги".

Если выставлен флажок "Выводить основания кассовых ордеров", то в отчете будет указано содержание реквизита "Основание" приходных и расходных кассовых ордеров.

Переключатель "Последний лист" устанавливает режим обработки последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период.

Если переключатель находится к положении "Обычный", то последний лист не отличается от предыдущих.

Если переключатель установлен в положение "Последний в месяце", то на последнем листе будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в заданный в отчете период.

Если же последний день кассовой книги обрабатывается как последний день в году, то, помимо количества листов за последний месяц, на этом листе указывается общее количество листов кассовой книги за год.

Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров, при этом в кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги остатки на начало и конец будут показаны развернуто по каждой валюте.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Денежные счета в валюте Российской Федерации – рублях – хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.

На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получаемые из банка, кассовая выручка и т. д.

С расчетного счета производятся, как правило, все денежные платежи: поставщикам товарно-материальных ценностей, налоги и взносы в бюджетные и внебюджетные фонды, возврат кредитов, выдача наличных для выплаты заработной платы, материальной помощи и т.д.

Для оформления платежей в конфигурацию включены платежные документы:

- платежное поручение;

- платежное требование;

- аккредитив;

- инкассовое поручение.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в "1С:Бухгалтерии" используется счет 50 "Касса".

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-1 (код по ОКУД 0310001), подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации. Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в "1С:Бухгалтерии" предназначен документ "Приходный кассовый ордер".

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом "Приходный кассовый ордер" работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят (формируют проводки).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1 Гончаров Д.И., Хрусталева Е.Ю. Технологии  интеграции «1С:Предприятия 8.2». Издательство: 1С-Паблишинг, 2011.

2 Исаев Г.Н. Информационные системы в экономике. Издательство: Омега-Л, 2012.

3 Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие. Издательство: Инфра-М, 2012.

4 Мишустин М.В. Основы информационно-технологического обеспечения  деятельности налоговых органов. М.: Юнити-Дана, 2010.