Учет материалов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Сентября 2014 в 17:59, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование порядка учета материальных запасов предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- раскрыть нормативно – законодательную базу учета материально-производственных запасов предприятия;
- раскрыть документальное оформление операций по движению материально-производственных запасов;
- раскрыть порядок учета материально-производственных запасов на счетах бухгалтерского учета.

Содержание работы

Введение
3
1. Теоретическая часть
5
1.1. Нормативно-законодательные основы учета материалов на предприятии

5
1.2. Особенности документационного оформления операций по движению материалов на предприятии

8
1.3. Отражение операций по учету материалов на счетах бухгалтерского учета

11
2. Расчетная часть
18
Заключение
31
Список использованной литературы

Скачать архив (84.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая учет материалов.doc

— 843.50 Кб (Скачать файл)

Остатки хозяйственных средств и источников их финансирования по синтетическим счетам по состоянию на 01.03.2003 г.

Организация ЗАО «АРСК +»

Код счета	Активные счета	Сумма (руб.)	Код счета	Пассивные счета	Сумма (руб.)
01	Основные средства	150000	02	Амортизация основных сред	25000
04	Нематериальные активы	6500	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	19000
10	Материалы	68000	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	30000
20	Основное производство	36000	68	Расчеты с бюджетом	7000
43	Готовая продукция	44000	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	5000
50	Касса	2000	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	40000
51	Расчетный счет	89000	80	Уставный капитал	222000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	36000	83	Добавочный капитал	41000
71	Расчеты с подотчетными лицами	500	84	Нераспределенная прибыль отчетного года	31000
			84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	12000
	ИТОГО	432000		ИТОГО	432000

Расшифровка – аналитический разрез к счету 10 «Материалы» по состоянию на 01.03.2003 г.

Организация ЗАО «АРСК +»

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Количество	Цена (руб.)	Сумма (руб.)
1	Провод медный	кг	500	80	40000
2	Провод алюминиевый	кг	400	50	20000
3	Лента изоляционная	рулон	80	100	8000
	ИТОГО				68000

Расшифровка – аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.03.2003 г.

Организация ЗАО «АРСК +»

№ п/	Наименование поставщика	Сумма (руб.)
1	ЗАО Металлопрокат	8000
2	Оптовая база № 3	11000
	ИТОГО	19000

Решение.

Журнал хозяйственных операций ЗАО «АРСК +» за март 2003 г.

№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Сумма (руб.)		Корреспондирующие счета
№ п/п	Документы и краткое содержание операции	частная	общая	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6
1	Приходный кассовый ордер.
1	Получено с расчетного счета для выдачи зар. Платы	40000	40000	50	51
2	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости.
2	Выдана заработная плата	40000	40000	70	50
3	Выписка из расчетного счета
	Перечислено в погашение задолженности:
	· Оптовой базе № 3	11000		60	51
	· ЗАО «Металлопрокат»	8000	19000	60	51
	· Бюджету	4000	4000	68	51
	· Страховым фондам по соц налогам	5000	5000	69	51
			28000
4	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы
	Начислены:
	· Заработная плата	30000	30000	20	70
	· Амортизация по основным средствам	2000	2000	20	2
	· Страховые взносы в ПФ, ФСС и ФОМС	11400	11400	20	69
			43400
5	Требования на отпуск материалов
	Отпущены материалы в производство:
	· Провод медный 150 кг по 80 руб.	12000		20	10
	· Провод алюминиевый 200 кг по 50 руб.	10000		20	10
	· Лента изоляционная 20 рулон. по 100 руб.	2000	24000	20	10
6	Накладные, счета, счета-фактуры
	Оприходованы материалы от ЗАО «Металлопрокат»:
	· Провод медный 100 кг по 80 руб.	8000		10	60
	· Провод алюминиевый 80 кг по 50 руб.	4000		10	60
			12000
	· НДС по приобретенным материалам	2400		19	60
7	Справка бухгалтерии
7	Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал	21000	21000	83	80
8	Расходный кассовый ордер
8	Выдано в подотчет на хозяйственные нужды	300	300	71	50
9	Авансовый отчет
9	Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги	500	500	20	71
10	Накладные цехов
10	Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости	92000	92000	43	20
11	Приказ – накладная
	Отгружена в порядке реализации готовая продукция:
	· По договорным ценам	120000	120000	62	90
	· По фактической себестоимости	80000	20000	90	43
	· НДС от выручки	20000		90	68
12	Выписка из расчетного счета
12	Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию	120000	12000	51	62
13	Справка бухгалтерии
13	Рассчитан результат от реализации - прибыль	20000	20000	90	99
14	Расходный кассовый ордер
14	Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет	600	600	51	50
15	Начислена амортизация на нематериальные активы	600	600	20	05
16	Перечислено в погашение задолженности ЗАО «Металлопрокат»:	6000	6000	60	51
17	Перечислен аванс от покупателя	60000	60000	51	62
18	Выписана материальная помощь работнику	1000	1000	84	70
19	Выдана материальная помощь	1000	1000	70	50
20	Начислен налог на прибыль	4000	4000	99	68
	Итого оборотов:	736800

В журнал хозяйственных операций добавляем дополнительно 6 операций, т.к. по условию курсовой работы необходимо отразить на счетах бухгалтерского учета не менее 20 операций.

После того, как сделал бухгалтерские записи в журнале регистрации хозяйственных операций, разнесем данные по счетам бухгалтерского учета и в аналитические книги в Приложении 1.

Далее схематически разнесем хозяйственные на счета бухгалтерского учета.

01 Основные средства													02 Амортизация основных средств
№ операц.	Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит			№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало				150000									Сальдо на начало								25000
													4						20		2000


Обороты													Обороты								2000
Сальдо													Сальдо								27000


10 Материалы
№ операц.		Корр. сч			Дебет			Корресп.			Кредит
Сальдо на начало					68000
5								20			12000
5								20			10000
5								20			2000
6		60			8000
6		60			4000
Обороты					12000						24000
Сальдо					56000
20 Основное производство													19 НДС
№ операц.	Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит			№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало				36000									Сальдо на начало
4	70			30000									6		60		2400
4	02			2000
4	69			11400
5	10			12000
5	10			10000
5	10			2000
10							43			92000
15	05			600
9	71			500
Обороты				68500						92000			Обороты				2400				0
Сальдо				12500									Сальдо				2400

43 Готовая продукция														05 Амортизация НМА
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало						44000								Сальдо на начало
10			20			92000								15						20		600
11									90			80000

Обороты						92000						80000		Обороты								600
Сальдо						56000								Сальдо								600
50 Касса														51 Рассчетный счет
№ операц.			Корресп. сч.			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало						2000								Сальдо на начало				89000
1			51			40000								1						50		40000
2									70			40000		3						60		11000
8									71			300		3						60		8000
19									70			1000		3						68		4000
14			51									600		3						69		5000
														12		62		120000
														14		50		600
														16						60		6000
														17		62		60000
Обороты						40000						41900		Обороты				180600				74000
Сальдо						100								Сальдо				195600



60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками														62 Расчеты с покупателями и заказчиками
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало												19000		Сальдо на начало				36000
3			51			11000								11		90		120000
3			51			8000								12						51		120000
6									10			8000		17						51		60000
6									10			4000
6									19			2400
16			51			6000
Обороты						25000						14400		Обороты				120000				180000
Сальдо												8400		Сальдо				-24000


66 Расчеты по краткосрочным кредитам														68 Расчеты с бюджетом
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало												30000		Сальдо на начало								7000
														3		51		4000
														11						90		20000
														20						99		4000
Обороты														Обороты				4000				24000
Сальдо														Сальдо								27000
69 Расчеты по социальному страхованию														70 Расчеты с персоналом по оплате труда
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало												5000		Сальдо на начало								40000
3			51			5000								2		50		40000
4									20			11400		4						20		30000
														18						84		1000
														19		50		1000


Обороты						5000						11400		Обороты				41000				31000
Сальдо						0								Сальдо								30000



71 Расчеты с подотчетными лицами														80 Уставный капитал
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало						500								Сальдо на начало								222000
8			50			300								7		83						21000
9									20			500

Обороты						300						500		Обороты								21000
Сальдо						300								Сальдо								243000



83 Добавочный капитал														84 "Нераспределенная прибыль отч.года"
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало												41000		Сальдо на начало								12000
7			80			21000								18		70		1000


Обороты						21000								Обороты				1000
Сальдо												20000		Сальдо								11000



84 "Нераспред прибыль прошлых лет"														90 "Продажи"
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит		№ операц.		Корр. сч		Дебет		Корресп.		Кредит
Сальдо на начало												12000		Сальдо на начало
														11		62						120000
														11		68		20000
														11		43		80000
														13		99		20000


Обороты														Обороты				120000				120000
Сальдо														Сальдо



99 "Прибыль/убыток"
№ операц.			Корр. сч			Дебет			Корр. сч			Кредит
Сальдо на начало												31000
13			90									20000
20			68			4000



Обороты						4000						20000
Сальдо												47000

Аналитические счета рассмотрены в приложении 1.

На основании данных счетов бухгалтерского учета формируем оборотно-сальдовую ведомость.

№ счета	Сальдо на начало		Обороты за месяц		Сальдо на конец		№ счета
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	№ счета
01	150000		0		150000		01
02		25000		2000		27000	02
04	6500				6500		04
05				600		600	05
10	68000		12000	24000	56000		10
19			2400	0	2400		19
20	36000		68500	92000	12500		20
43	44000		92000	80000	56000		43
50	2000		40000	41900	100		50
51	89000		180600	74000	195600		51
60		19000	25000	14400		8400	60
62	36000		120000	180000		24000	62
66		30000				30000	66
68		7000	4000	24000		27000	68
69		5000	5000	11400		11400	69
70		40000	41000	31000		30000	70
71	500		300	500	300		71
80		222000		21000		243000	80
83		41000	21000	0		20000	83
99		31000	4000	20000		47000	99
84		12000	1000			11000	84
90			120000	120000			90
91			0	0			91

Итого	432000	432000	736800	736800	479400	479400

Обороты по оборотно-сальдовой ведомости совпадают с суммой оборотов в Журнале хозяйственных операций.

На основании данных оборотно-сальдовой ведомости данные можно внести в бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля 2003 г.

Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2003 г.

Организация ЗАО «АРСК +» (руб.)

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец отчет-ного периода
1	2	3	4
I Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05)	110	6500	6500
в т.ч. патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112	6500	5900
деловая репутация организации	113
Основные средства (01,02)	120	130000	123000
в т ч: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	130000	123000
Незавершенное строительство (07,08, 16)	130
Доходные вложения в матер. ценности (03,02)	135
В т ч: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставленное по дог. проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)	140
В т ч: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставлен организ на срок более 12 мес.	144
прочие долгосрочные финансов. вложен.	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	136500	128900
II. Оборотные активы Запасы	210	140000	126900
в т ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16)	211	50000	58400
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)(20, 21,23,29, 44, 46)	213	40000	12500
готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)	214	50000	56000
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (97)	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоим по приобретеным ценностям (19)	220
ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)	230
В т ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76)	231
векселя к получению (62)	232
Задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные (60)	234
прочие дебиторы	235
ДЗ (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) в т ч:	240	41000
покупатели и заказчики (62,63, 76)	241	40000
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уст. капитал (75)	244
авансы выданные (60)	245
прочие дебиторы	246	1000
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)	250
в т ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес.	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства в том числе:	260	101000	195700
касса (50)	261	1000	100
расчетные счета (51)	262	100000	195600
прочие денежные средства (55,57)	264
Прочие оборотные активы	270		300
Итого по разделу II	290	282000	322900
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	418500	451800

ПАССИВ	Код строки	На начало года
1	2	3
III. Капитал и резервы Уставный капитал (80)	410	222000	243000
Добавочный капитал (83)	420	30000	20000
Резервный капитал (82), в том числе:	430
рез. фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образован в соотв. с учредит документами	432
Целевые финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	12000	11000
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470	Х	47000
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475
Итого по разделу III	490	264000	321000
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (67)	510
в том числе: кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты	511
займы подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты	512
1	2	3	4
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	-	-
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (66)	610	30000	30000
в том числе: кредиты банков подл погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты	611	20000	100800
займы подл погаш. в теч. 12 мес. после отчетной даты	612
Кредиторская задолженн. в том числе:	620	134500	80400
поставщики и подрядчики (60,76)	621	38500	14400
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед персоналом организации (70)	624	60000	30000
задолженность перед дочерн. и зависим. обществами	623
задолженность перед госуд. внебюдж. фондами (69)	625	10000	11400
задолженность перед бюджетом (68)	626	26000
авансы полученные (62)	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по доходам (75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	154500	130800
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	418500	451800

Информация о работе Учет материалов на предприятии

Учет материалов на предприятии

Описание работы

Содержание работы

Файлы: 1 файл

курсовая учет материалов.doc

Активные счета

Пассивные счета

Основные средства

АКТИВ

1

I Внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

расчетные счета (51)

Итого по разделу II

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

1

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V