Учет операций на специальных счетах в банках формирование бухгалтерского баланса

 
Операции

Д-т

К-т

1.  Открыт аккредитив за счет: 
- средств расчетного счета; 
- за счет кредита банка.

55-1 
55-1

51 
66, 67

2. Оплата счета поставщика с  аккредитива

60

55-1

3. Остаток аккредитива направлен : 
- на погашение кредиторской задолженности; 
- на пополнение расчетно счета; 
- на погашение кредитов и займов.

76, 68

51

66, 67

55-1

55-1

55-1

 
Операции

Д-т

К-т

1.  Открыта чековая книжка за счет: 
- средств расчетного счета; 
- за счет кредита банка.

55-2 
         55-2

51 
         66, 67

2. Оплата счета поставщика с  чековой книжки

60

55-2

3. Остаток на чековой книжке  направлен : 
- на погашение кредиторской задолженности; 
- на пополнение расчетно счета; 
- на погашение кредитов и займов.

76, 68

51

66, 67

55-2

55-2

55-2

Операции

Д-т

К-т

Перечисление денежных средств  на депозит

55-3

51

Начислены проценты по депозиту

76

91/1

Начисленные проценты по депозиту переведены на расчетный счет

51

76

Перечисление денежных средств  на расчетный счет при закрытии депозита (возврат депозита)

51

55-3

Пояснен.

Наименование показателя

Код строки

На 01.12 2012г.

На 01.01 2012г.

На 01.01 2011г.

АКТИВ

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы (04)

1110

100

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства (01)

1130

274

216+200+87=503

Доходные вложения в  материальные ценности

1140

Финансовые вложения

1150

Отложенные налоговые  активы

1160

Прочие внеоборотные активы

1170

Итого по разделу 1

1100

374

503

2. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы(20),(43),(45),(10)

1210

150+6+5+54=215

79+50+10=139

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность(60.2),(62.1)

1230

109

Финансовые вложения

1240

Денежные средства(51),(50)

1250

340+27= 367

23+400= 423

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу 2

1200

691

572

БАЛАНС

1600

1065

1065

Пояснен.

Наименование показателя

Код строки

На 01.12

2012 г.

На 01.01

2012 г.

На 01.01 2011 г.

ПАССИВ

3. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)(80)

1310

339

339

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без  переоценки)(83)

1350

Резервный капитал(82)

1360

170

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

1370

43

Итого по разделу 3

1300

552

339

4. Долгосрочные  обязательства

Заемные средства (67.1)

1410

222

Отложенные налоговые  обязательства

1420

Резервы под условные обязательства

1430

Прочие обязательства (68)

1450

Итого по разделу 4

1400

222

0

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (66.1)

1510

157

237

Кредиторская задолженность (69),(60), (60.3),(62.2), (70)

1520

15+43+2+74=134

50

Доходы будущих периодов (98)

1530

313

Резервы предстоящих  расходов (96)

1540

126

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу 5

1500

291

726

БАЛАНС

1700

1065

1065

№

Содержание ХО

Дт

Кт

Сумма, ДЕ

Тип ХО

1

Реализованы покупателям  товары отгруженные (в том числе  НДС)

62.1

90.1 

33

-

2

Выделен НДС с реализованной  продукции

90.3

68.2

5,0

-

3

С баланса списана  себестоимость реализованной продукции

90.2

45

25

-

4

Безвозмездно получены  основные средства, требующие монтажа

07

98.2 

33

3

5

Основные средства  переданы в монтаж

08,3

07 

33

1

6

Погашена задолженность  по социальному страхованию

69.1

51 

18

4

7

Получены средства для  выплаты заработной платы

50,1

51 

23

1

8

Выдана из кассы заработная плата

70

50,1 

22

4

9

Поступили материалы  от поставщиков (в том числе НДС)

10,1

60,1

61

3

10

Выделен НДС по приобретенным  материалам

19,3

60,1

9,31

3

11

НДС по приобретенным  материалам списан на расчеты с бюджетом

68,2

19,3

9,31

4

12

Отпущены со склада в  производство материалы

20

10,1 

63

1

13

Переданы материалы  для монтажных работ

08,3

10,1

15

1

14

Поступила на склад из производства готовая продукция

43,1

20 

43

1

15

Готовая продукция отгружена  покупателям

45

43,1

33

1

16

Реализованы покупателям  товары отгруженные (в том числе  НДС)

62,2

90,1

53

-

17

Выделен НДС с реализованной  продукции

90,3

68,2

8,1

-

18

С баланса списана  себестоимость реализованной продукции

90,2

45

33

-

19

Поступили авансы от покупателей

51

62 ,1

63

3

20

Погашена задолженность  банку по долгосрочному кредиту

67,1

51

20

4

21

Получены безвозмездно материалы

10,1

98,2 

23

3

22

Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход

98,2

91,1

18

-

23

Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам

60,1

51

28

4

24

Погашена задолженность  банку по краткосрочному кредиту

66,1

51

33

4

25

Начислена премия работникам из текущей прибыли

99

70

23

2

26

Начислена зарплата работникам организации

20

70

33

3

27

Произведены начисления на оплату труда

• В пенсионный фонд
• В фонд социального страхования
• В фонд медицинского страхования
• Страхование от несчастного случая и производственного травматизма

20

20

20

20

69,2

69,1

69,3

69,4

7,26

3

3

3

3

28

Начислена заработная плата  за монтажные работы

08,3

70 

0,957

3

29

Произведены начисления на оплату труда за монтажные работы

• В пенсионный фонд
• В фонд социального страхования
• В фонд медицинского страхования
• Страхование от несчастного случая и производственного травматизма

08,3

08,3

08,3

08,3

69,2

69,1

69,3

69,4

1,65

3

3

3

3

30

Удержан подоходный налог  с заработной платы

70

68,4

0,22

2

31

Поступила на склад из производства готовая продукция

43,1

20 

1

32

Начислены проценты за краткосрочный  кредит

91,2

66,2

17

-

33

Погашена часть задолженности  по процентам за краткосрочный кредит

66,2

50,1

3,74

4

34

Основные средства введены  в эксплуатацию в полном объеме

01,1

08,3

0,5

1

35

На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме

51

62.2

0,9

3

36

Выдан аванс поставщикам

60,2

50,1

0,11

4

Собственные ХО (проводки)

37

Отражается дооценка основных средств

01,1

83

14

4

38

Отражается индексация амортизации основных средств

83

02

28

3

39

Отражается эмиссионный  доход 

75

83

14

4

40

Отражается положительная  курсовая разница при вкладе иностранной  валюты в уставный капитал

75

83

14

1

41

Отражается распределение  добавочного капитала между учредителями

83

75

60,17

1

42

Начислен износ основных средств

20

02

80

43

Начислен износ НМА

20

05

29

1

44

По окончании отчетного  периода выявлен финансовый результат:

• От основного вида деятельности
• От иных видов деятельности

90,9

91,9

99

99

11,5

4

-

45

Начислен налог на прибыль

99

68,1

3,1

2

Итого

1050,83

Корр. сч.

Счет 55«Специальные счета в банке» (А)

Корр. сч.

55

→

240

←

51

66,1

→

33

←

51

60,1

→

28

←

51

66,2

→

3,74

←

50,1

0

КС

Корр. сч.

Счет 51 «Расчетный счет» (А)

Корр. сч.

НС

74

62,1

→

74

34

→

50,1

62,2

→

64

39

→

60,1

44

→

66,1

31

→

67,1

29

→

69,1

ДО

138

177

КС

35

Корр. сч.

Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (П)

Корр. сч.

44

НС

51

→

72

→

10,1

11

→

19,3

ДО

83

КО

127

    КС

Корр. сч.

Счет 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (А)

Корр. сч.

НС

0

50,1

→

39

ДО

39

0

КО

КС

39

Корр. сч.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П)

Корр. сч.

34

НС

50,1

→

33

34

←

99

68,4

→

25

44

←

20

28

←

08,3

ДО

58

106

КО

82

КС