Учет операций на специальных счетах в банках формирование бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2013 в 03:19, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – изучение учета операций на специальных счетах в банках.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета операций на специальных счетах в банках.;
- изучить учет операций на специальных счетах в банках. на примере компании.

Скачать архив (83.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Bao_13v.doc

— 654.00 Кб (Скачать файл)

Счет 90 «Продажи»

Корр. сч.									Корр. сч.

68.2 → 45 → 68.2 → 43 → 99 →				6,7 (90.3) 36 (90.2) 9,8 (90.3) 44 (90.2) 11,5 (90.9)			(90.1) 44 (90.1) 64				←62.1 ← 62.1
			ДО	108			108		КО
Корр. сч.				Счет 91 «Прочие доходы и расходы					Корр. сч.

66.2	→			25 (91.2)		(91.1) 29			←		98.2
99	→			4 (91.9)

	ДО			29		29			КО

Корр. сч.					Счет 99 «Прибыли и убытки (П)					Корр. сч.
								82		НС
68,1		→			3,1			4		→		91,9
70		→			34			11,5		→		90,9
										→
										→
		ДО			37,1			15,5		КО
								60,4		КС

2.4 Составление журнала-ордера и главной книги

Журнал-ордер №1 по КТ 55счета

Дата	В Дт счета		Сумма по Кт
Дата	01	75
…	25		25
		33	33
…		12	12
Итого	25	55	70

Главная книга счет №55

Отчетный период	С Кт счетов		Итого по Дт	Итого по Кт ж-о № 1	Остатки на ...
Отчетный период	02	75	Итого по Дт	Итого по Кт ж-о № 1	Дт	Кт
…
ноябрь
декабрь	3	67	70	70	0	0

2.5 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период

2.6 Составление оборотно-сальдовой ведомости

В главной книге по счетам 90 и 91 на 01.12.2012г. имеется следующая информация, которая записывается в оборотно-сальдовой ведомости в столбцы остатков на начало периода:

накопленная выручка за предыдущий период составила 496 ДЕ (90.1);
накопленная себестоимость реализованной продукции – 224 ДЕ (90.2);
выделен НДС в размере 75,7 ДЕ (90.3);
определен финансовый результат от основного вида деятельности предприятия – 196,3 ДЕ (90.9);
доходы от прочих видов деятельности составили – 38 ДЕ (91.1);
прочие расходы – 41 ДЕ (91.2);
определен финансовый результат от прочих видов деятельности предприятия – -3 ДЕ (91.9)

НДС = (496 ´ 18 %) / 118 % = 75,7(ДЕ);

Финансовый результат от основного вида деятельности (субсчет 90.9):

Выручка – Затраты = 496– (224 + 75,7) = 196,3(ДЕ) – прибыль;

Финансовый результат от прочих видов деятельности (субсчет 91.9):

Доходы – Расходы = 38-41 = -3 (ДЕ) – убыток

Оборотно-сальдовая ведомость до реформации на 01.12.2012 г.

Наименование счета	остатки на 01.12.2012		Обороты за декабрь		остатки на 01.01.2013
Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	470		131,5		601,5
01.1	470		131,5		601,5
02		98		47		145
04	190				190
05		50		29		79
07			44	44
08			106,5	106,5
08.3			106,5	106,5
10	150		106	100	156
10.1	150		106	100	156
19			11	11
19.3			11	11
20	90		204,4	93	201,4
43	119		93	80	132
43,1	119		93	80	132
45	20		44	44	20
50	121		34	97	58
50,1	121		34	97	58
51	74		138	177	35
60		44	78	83	39	88
60.1		44	39	83		88
60.2			39		39
62	34		108	138	34	30
62.1			44	74		30
62.2			64	64
62,3	34				34
66		240	69	25		196
66,1		240	44			196
66,2			25	25
67		125	31			94
67.1		125	31			94
68		5	11	44,6		38,6
68.1				3,1		3,1
68.2			11	16,5		5,5
68.4		5		25		30
69		10	29	21,9	16,9	19,8
69.1		10	29	2,1	16,9
69.2				15,9		15,9
69.3				3,6		3,6
69.11				0,3		0,3
70		34	58	106		82
75			45	67		22
80		372				372
82		130				130
83			70	70
84		78				78
90	-	-	108	108	-	-
90.1		496		108		604
90.2	224		80		304
90.3	75,7		16,5		92,2
90.9	196,3		11,5		207,8
91	-	-	29	29	-	-
91.1		38		29		67
91.2	41		25		66
91.9		3	4		1
98
98.2			29	78		49
99		82	37,1	15,5		60,4
Итого	1268	1268	1614,5	1614,5	1483,8	1483,8

2.7 Проведение реформации баланса

Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2012

№ счета	Остатки на 01.12.09		Обороты за декабрь		Остатки на 31.12.09
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
90	-	-	712	712	-	-
90.1		496	604	108		604
90.2	224		80	304	304
90.3	75,7		16,5	92,2	92,2
90.9	196,3		11,5	207,8	207,8
91	-	-	96	96	-	-
91.1		38	67	29		67
91.2	41		25	66	66
91.9		3	4	1	1
99		82	37,1 60,4	15,5		60,4
84		78		60,4		78

Закрываем счета

4.1. Закрыть субсчета счета 90:

Дт 90.1-Кт 90.9 –604ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.2 – 304ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.3 – 92.2ДЕ;

4.2. Закрыть субсчета счета 91:

Дт 91.1-Кт 91.9 – 67 ДЕ,

Дт 91.9-Кт 91.2 – 66 ДЕ;

4.3. Закрыть счет 99:

Дт 99-Кт 84 –60,4 ДЕ;

Основная оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2013

Наименование счета	остатки на 01.12.2012		Обороты за декабрь		остатки на 01.01.2013
Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	470		131,5		601,5
01.1	470		131,5		601,5
02		98		47		145
04	190				190
05		50		29		79
07			44	44
08			106,5	106,5
08.3			106,5	106,5
10	150		106	100	156
10.1	150		106	100	156
19			11	11
19.3			11	11
20	90		204,4	93	201,4
43	119		93	80	132
43,1	119		93	80	132
45	20		44	44	20
50	121		34	97	58
50,1	121		34	97	58
51	74		138	177	35
60		44	78	83	39	88
60.1		44		83		88
60.2			39		39
62	34		108	138	34	30
62.1			44	74		30
62.2			64	64
62,3	34				34
66		240	69	25		196
66,1		240	44			196
66,2			25	25
67		125	31			94
67.1		125	31			94
68		5	11	44,6		38,6
68.1				3,1		3,1
68.2			11	16,5		5,5
68.4		5		25		30
69		10	29	21,9	16,9	19,8
69.1		10	29	2,1	16,9
69.2				15,9		15,9
69.3				3,6		3,6
69.11				0,3		0,3
70		34	58	106		82
75			45	67		22
80		372				372
82		130				130
83			70	70
84		78		60,4		138,4
90			712	712
90.1		496	604	108
90.2	224		80	304
90.3	75,7		16,5	92,2
90.9	196,3		11,5	207,8
91			96	96
91.1		38	67	29
91.2	41		25	66
91.9		3	4	1
98
98.2			29	78		49
99		82	97,5	15,5
Итого	1268	1268	2345,9	2345,9	1483,8	1483,8

2.8 Формирование конечного баланса на 01.01.2013 и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс на 01.01.2013

Пояснен.	Наименование показателя	Код строки	На 01.01 2013 г.	На 01.01 2012 г.	На 01.01 2011 г.
	АКТИВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	111	100
	Результаты исследований и разработок	1120
	Основные средства	1130	456,5	252	514
	Доходные вложения в материальные ценности	1140
	Финансовые вложения	1150
	Отложенные налоговые активы	1160
	Прочие внеоборотные активы	1170
	Итого по разделу 1	1100	567,5
	2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	509,4	248	162
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
	Дебиторская задолженность	1230	89,9	109	10
	Финансовые вложения	1240
	Денежные средства	1250	93	411	434
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу 2	1200	692,3	768	606
	БАЛАНС	1600	1259,8	1120	1120

Пояснен.	Наименование показателя	Код строки	На 01.01 2013г.	На 01.01 2012 г.	На 01.01 2011 г.
	ПАССИВ 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	372	372	372
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350
	Резервный капитал	1360	130	170
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	138,4	54
	Итого по разделу 3	1300	640,4	596	372
	4. Долгосрочные обязательства Заемные средства	1410	94	222
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Резервы под условные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу 4	1400	94	222
	5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	196	132	226
	Кредиторская задолженность	1520	280,4	170	50
	Доходы будущих периодов	1530	49		324
	Резервы предстоящих расходов	1540			148
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу 5	1500	525,4	302	748
	БАЛАНС	1700	1259,8	1120	1120

Информация о работе Учет операций на специальных счетах в банках формирование бухгалтерского баланса