Учет операций на текущих и специальных счетах банка

Осуществлены  долгосрочные финансовые вложения (например, приобретены акции другой организации):

         Дт 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»

Кт 51 «Расчетные счета».

По строке «Займы, предоставленные другим организациям»  указываются суммы долгосрочных займов, выданных фирмой в отчетном году. Такая операция отражается проводкой:

Предоставлен  долгосрочный заем:

Дт 67 «Долгосрочные  кредиты и займы»

Кт 51 «Расчетные счета».

По строке «Чистые  денежные средства от инвестиционной деятельности» указывается разница  между суммами денежных средств: поступившей и израсходованной  в рамках инвестиционной деятельности предприятия.

Далее представлено движение денежных средств по финансовой деятельности.

По строке «Поступления от эмиссии акций или иных долевых  бумаг» указывают сумму денежных средств, поступивших в результате размещения фирмой собственных акций. Здесь же отражают средства, полученные в отчетном году от выпуска облигаций.

По строке «Поступления от займов и кредитов, предоставленных  другим организациям» указываются  проценты, полученные в отчетном году по краткосрочным займам, предоставленным  организацией. Краткосрочным считается  заем, предоставленный на срок менее 12 месяцев. Такие операции отражают в учете записями:

1) Начислены  проценты по займу:

Дт 66 «Краткосрочные кредиты и займы»

Кт 91 «Прочие  доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие  доходы»;

2) Получены проценты  по займу:

Дт 51 «Расчетные счета»

Кт 66 «Краткосрочные кредиты и займы».

По строке «Погашение займов и кредитов (без процентов)»  указывают суммы краткосрочных  займов, предоставленных фирмой в  отчетном году. Операции по предоставлению займов отражают в учете проводками:

1) Предоставлен  краткосрочный заем:

Дт 66 «Краткосрочные кредиты и займы»

Кт 51 «Расчетные счета»;

2) Возвращен  краткосрочный заем:

Дт 51 «Расчетные счета»

Кт 66 «Краткосрочные кредиты и займы».

По строке «Погашение обязательств по финансовой аренде»  указываются суммы, перечисленные организацией в отчетном году в оплату оборудования, полученного по лизингу.

По строке «Чистые  денежные средства от финансовой деятельности»  приводится разница между суммами  денежных средств: поступившей и  израсходованной в рамках финансовой деятельности организации.

По строке «Чистое  увеличение (уменьшение) денежных средств  и их эквивалентов» отражается разница  между суммами денежных средств, поступившими и израсходованными в  рамках всех видов деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой) организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Организационно-функциональная схема построена на различных  уровнях управления, позволяющих  обеспечить достаточный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью  предприятий.

Стратегический  уровень управления включает в себя собрание акционеров, ревизионную комиссию и совет директоров.

В функциональный состав аппарата управления входят заместители  директора (коммерческий, технический, директор по торговле), главный бухгалтер, начальники финансовых и юридических  отделов. Именно от них зависят разработка, организация, координация, контроль, учет и анализ внутрихозяйственной отчетности, определение стратегии поведения подчиненных им операционных систем ОАО «Воронежэнерго».

Мы проанализировали данные форм бухгалтерской отчетности в частности: формы №1 баланса, формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2003 - 2005гг. Исследуя динамику основных средств, мы пришли к следующему выводу, что снижение основных показателей данного предприятия является отрицательной тенденцией в хозяйственной деятельности ОАО «Воронежэнерго», но несмотря на это, предприятие продолжает оставаться платежеспособным и рентабельным.

Но несмотря на это, все же существует один существенный недостаток: учет денежных средств  проходит неотрывно от учета материальных запасов, готовой продукции и т.д., поэтому на предприятии возникают различные неплатежи и даже недостачи. Невнимательный контроль и слабая организация выбора поставщиков и подрядчиков приводит к длительному обороту денежных средств, а стало быть, к задержке поступлений денежных средств на расчетные счета предприятия. Поэтому мы предложили ввести специальный учетный центр (отдел) по учету денежных средств, который должен выявлять потенциальных поставщиков и подрядчиков, следить за своевременным поступлением денежных средств от заказчиков и покупателей, обеспечивать полный контроль над движением денежных средств, что значительно повысит прибыль предприятия и сократит привлечение заемных средств, а стало прибыть повысит финансовую устойчивость и деловую активность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Скориков А.П. Бухгалтерский учет на производственном предприятии, Мн.: Высшая школа 2004г., 430 с.
2. Сащеко П.М. Теория бухучета, Мн: БГЭУ, 2004 г., 150с.
3. Саленко М.П. Бухгалтерский учет и статистическая отчетность, Мн.: Новое знание, 2005 г. 290 с.
4. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2005. – 525с.
5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. – М.: Омега-Л., 2005. – 576с.
6. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие /  Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. – М.: Благовест-В, 2004. – 352с.
7. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: учебник / В.Г. Гельтман. - М.: Финансы и Статистика. – 2003. – 231с.
8. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. – Воронеж: ВГТУ, 2004. – 85с.
9. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2005. – 392с.
10. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2005. – 527с.