Учет операций по расчетному счету и прочим операциям

       Также банк обязательно должен ознакомить отправителя денег с порядком осуществления платежа и с  собственными тарифами по предоставлению данного вида услуг.

       Для осуществления перевода денег банк отправителя на основании платежного извещения оформляет соответствующее платежное поручение. В случае если банк принял деньги в пользу бенефициара, не имеющего банковского счета, он должен известить его о получении денег в его пользу, путем направления извещения, составленного банком в установленной им форме.

       Перевод денег в соответствии с платежным  извещением отправителя денег считается  завершенным с момента совершения бухгалтерской записи по банковскому  счету бенефициара при поступлении  денег в его пользу или фактической  выдачи наличных денег бенефициару банком бенефициара, если бенефициар не имеет банковского счета. Наличные деньги бенефициару-физическому лицу выдаются банком бенефициара только при предъявлении им документа, удостоверяющего личность. При этом банк обязан выдать ему документ, подтверждающий осуществление платежа и содержащий условия платежного извещения отправителя денег. Бенефициар при получении наличных денег обязан расписаться в соответствующем документе банка с обязательным указанием фамилии, имени, отчества, данных документа, удостоверяющего личность, а также суммы полученных денег, валюты платежа.

       Банком  выполняется большое количество переводных операций, то есть операций по выполнению поручений юридических  и физических лиц на осуществление  переводов денежных средств.

       Для осуществления переводных операций в банке используются следующие формы расчетов между плательщиком и получателем: платежными поручениями; платежными требованиями  и поручениями; инкассовыми распоряжениями: чеками; аккредитивами; векселями; банковскими карточками.

       Отношения, связанные с платежами и переводами денег, осуществляемыми между банками  Республики Казахстан, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, и иностранными банками (финансовыми институтами) регулируются договорами между ними и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике. Если действия по указанным платежам и переводам денег происходят в Республике Казахстан, то такие отношения регулируются указанными договорами и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике, в части, не противоречащей законодательству Республики Казахстан.

       Платежное поручение представляет собой поручение  отправителя денег обслуживающему банку получателю о переводе его  денег в пользу бенефициара в  сумме, указанной в поручении. Для осуществления перевода отправитель предъявляет в свой обслуживающий банк платежное поручение на бланках установленной формы (приложение 6).

       В платежном поручении обязательно  должны быть указаны следующие реквизиты: наименование документа; номер документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами; полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица отправителя денег, его индивидуальный идентификационный код; полное наименование, включая организационно-правовую форму банка отправителя денег, его банковский идентификационный код; полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица - бенефициара, его индивидуальный идентификационный код; полное наименование, включая организационно-правовую форму банка-бенефициара, его банковский идентификационный код; назначение платежа, а также его кодовое обозначение, установленное нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан; сумма платежа, обозначающаяся цифрами и прописью; регистрационный номер налогоплательщика - бенефициара и отправителя денег.

       В графе «Назначение платежа» отправитель  денег обязан указать наименование, номер и дату документа, на основании  которого осуществляется перевод денег, а также в графе «Код — назначение платежа» — кодовое обозначение платежа.

       Когда перевод  денег - в пользу бенефициара-нерезидента, отправитель денег (за исключением случаев, когда отправитель денег - банк) предъявляет в свой обслуживающий банк заявление на перевод денег в иностранной валюте по установленной форме (приложение 7). Такое заявление является платежным поручением отправителя обслуживающему банку-получателю о переводе денег.

       Банк-получатель принимает платежное поручение  или заявление на перевод денег в течение десяти календарных дней с указанной в нем датой выписки.

       Он  в соответствии с законодательством  Республики Казахстан, вправе потребовать, кроме платежного поручения и  заявления на перевод, другие документы, подтверждающие обоснованность платежа. Отправитель денег, при согласии обслуживающего банка-получателя может указывать в платежном поручении или заявлении на перевод денег, дату валютирования.

       Обязанность банка исполнить платежное поручение  отправителя называется акцептом платежного поручения. В случае акцента у банком-получателем возникает право на изъятие суммы денег с банковского счета отправителя в размере, обозначенном в платежном поручении, а также издержек в связи с его исполнением.

       Платежное поручение акцептуется банком-получателем в следующих случаях:

       - банк-получатель направил отправителю уведомление об акцепте или уведомление о принятии наличных денег в качестве оплаты платежного поручения;

       - банк-получатель изъял деньги (дебетовал банковский счет) отправителя на основании его платежного поручения, отправитель не получил извещение банка-получателя об акцепте или об отказе в акцепте в течение трех рабочих дней со дня получения платежного поручения;

       - в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан или договором между банком-получателем и отправителем.

       У банка бенефициара платежное  поручение считается акцептованным  при наличии одного из следующих  условий:

       -   банк бенефициара направил отправителю уведомление об акцепте;

       - банк бенефициара, если он является одновременно банком-получателем, изъял деньги (дебетовал банковский счет) отправителя на основании его платежного поручения

       - банк бенефициара осуществил перевод денег бенефициару путем кредитования банковского счета бенефициара:

       -  отправитель не получил уведомление банка-бенефициара об акцепте или об отказе в акцепте в течение трех рабочих дней со дня получения платежного поручения банком бенефициара (по умолчанию);

       -  в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан или договором между бенефициаром и банком бенефициара.

       Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к  отправлению денег оплатить, на основании  направленных в обслуживающий банк отправителя расчетных и отгрузочных  документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг (приложение 8, 9).

       Платежные требования-поручения выписываются бенефициаром на бланке и представляются в банк бенефициара или в банк отправителя вместе с реестром в  четырех экземплярах, а если платеж осуществляется электронным путем, то в двух экземплярах. Банк бенефициара, принимая платежное требование-поручение распоряжение, берет обязательства и инкассирующего банка.

       Обязательства инкассирующего банка в связи  с принятием на инкассо платежного требования-поручения могут возникать только на основании договора, заключенного с бенефициаром или норм действующего законодательства (приложение 10, 11). При этом инкассирующий банк принимает на себя следующие обязательства:

       - дальнейшее предъявление платежного требования-поручения к оплате или акцепт;

       - передача бенефициару уведомления об отказе в акцепте или платеже, возврате платежного требования-поручения;

       - извещение бенефициара об утрате платежного требования-поручения.

       Принимая  соответствующие обязательства, инкассирующий банк выполняет определение действия не позднее следующего операционного дня после получения платежного требования-поручения. Прием инкассирующим банком от инициатора на инкассо платежного требования-поручения производится в течение операционного дня инкассирующего банка, и при приеме его на инкассо на всех экземплярах реестра проставляется дата на время его поступления. А банк отправителя денег проставляет дату и время получения платежного требования-поручения непосредственно на данном документе.

       Банк  бенефициара, проверив полноту заполнения всех реквизитов, направляет требование-поручение  в банк отправителя, а один экземпляр  с отметкой банка возвращается бенефициару. Банк отправителя, получив требование-поручение, регистрирует их, проставляет на всех экземплярах дату получения (сверху, справа) и передает их отправителю денег для акцепта.

       При этом отправитель обязан представить  в банк платежное требование-поручение  в течение трех дней со дня поступления  его в банк отправителя. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете отправителя.

       В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение, плательщик уведомляет его банк в  течение этих трех дней и требования-поручения  вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно бенефициару.

       В случае согласия на оплату отправитель  денег акцептует данное платежное  требование-поручение. Акцепт платежного требования-поручения отправителем денег означает согласие последнего оплатить его в соответствии с требованиями данного указания, за исключением платежного требования-поручения, по которому не требуется акцепт отправителя денег.

       Акцепт  платежного требования-поручения невозможен, если на деньги отправителя, находящиеся на банковском счете, наложен арест или, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по его банковскому счету приостановлены расходные операции.

       Обычно  банк отправителя денег акцептует  платежное требование- поручение только на основании акцепта отправителя, исключение составляет платежное требование-поручение, не требующее акцепта отправителя денег.      В случае оплаты платежного требования-поручения, по которому не требуется акцепт отправителя денег, банк отправителя денег вправе в безакцептном порядке списать деньги с его банковского счета.

       При отсутствии либо недостаточности суммы  денег у банка-отправителя, необходимой  для исполнения платежного требования-поручения, которая должна оплачиваться в безакцептном порядке, банк отправителя обязан по акцептованным им документам вести внебалансовый учет и хранить их до поступления суммы денег на его корреспондентский счет для последующего платежа или перевода.

       При этом банк отправителя, в соответствии установленным договором между ними и если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан, обязан уплатить отправителю денег штраф и/или пеню.

       При отсутствии либо недостаточности суммы  денег у отправителя, необходимой  для исполнения, банк-получатель обязан принять и хранить полученные платежные поручения (платежи в бюджет, платежи, выставленные по решению суда, таможенного управления и т.д.) и платежные требования-поручения (исполняемые в безакцептном порядке) в картотеке до поступления суммы денег на банковский счет отправителя денег, достаточной для их исполнения.

       При приеме таких документов банк отправителя  обязан не позднее следующего рабочего дня направить извещение банку  бенефициара о постановке данных платежных требований-поручений  в картотеку. за исключением случая. когда банк отправителя одновременно является банком бенефициара.

       Договором банковского счета между отправителем денег и банком-получателем может  быть предусмотрена обязанность  банка-получателя принять и хранить  иные платежные документы. В случае согласия банка-получателя на прием и хранение таких платежных документов на данный банк возлагаются соответствующие обязанности.