Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации

№п/п

Документ и  краткое содержание операции

Д^т

К^т

Сумма

1

Учет денежных средств

Устав. Протокол собрания учредителей

по решению учредителей  увеличен уставный капитал предприятия

75

80

60 000

2

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал

51

75

45 000

3

Выписка из расчетного счета и договор ссуды

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.

51

66

200 000

4

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный  кассовый ордер

Получено в кассу с  расчетного счета на хозяйственные  нужды

50

51

2000

5

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды

71

50

2000

6

Авансовый отчет  Петрова А.С. Денежный и товарный чеки магазина

Приобретены в магазине за наличный расчет материалы

10

71

1200

7

Приходный кассовый ордер

Петровым А.С. сдан в кассу  остаток неизрасходованных подотчетных  сумм

50

71

800

8

Учет основных средств

Акт приемки-передачи основных средств

Получены от учредителя основные средства

08

75

15 000

9

Расчетно-платежные  документы поставщика

Акционеры платежные документы  поставщика за станок F1, не требующий монтажа:

- егостоимость

-НДС

Итого:

08

19

60

60

15 000

3 000

18 000

10

Счет и договор  с посреднической организацией

Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:

-стоимостьуслуги

-НДС

Итого:

08

19

76

76

540

108

648

11

Расчетно-платежные  документы транспортной организации

Акцептованы платежные документы  транспортной организации за доставку станка F1:

- стоимостьдоставки

- НДС

Итого:

08

19

76

76

1000

200

1200

12

Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью:

- счета поставщика

- услуги посреднической  организации

- услугитранспортнойорганизации

Итого:

60

76

76

51

51

51

18 000

648

1200

19 848

13

Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию

Принят в эксплуатацию станок F1

01

08

16540

14

Ведомость начисления износа основных средств

Начислен износ по нормам амортизации:

- оборудования и здания  цеха

- здания офиса

Итого:

25

26

02

02

4500

500

5000

15

Расчетно-платежные  документы поставщика

Акцептованы платежные документы  подрядчика за выполненный капитальный  ремонт оборудования основного цеха:

- стоимостьремонта

- НДС

Итого:

25

19

60

60

8000

1600

9600

16

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Перечислено в оплату платежных  документов подрядчика полностью

60

51

9600

17

Акт о ликвидации

Списывается пришедшее в  негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации):

- его первоначальная стоимость

- износ на день ликвидации

01/в

02

01

01/в

32 000

32 000

18

Счет и договор  с ремонтной организацией. Акт  приемки-передачи.

Для соответствия современным  требованиям увеличена оперативная  память компьютера (первоначальная стоимость 10 000 руб.) и установлен дисковод для лазерных дисков:

- стоимость блока оперативной  памяти

- стоимость дисковода

- установка оперативной  памяти и дисковода

- НДС

Итого:

08

08

08

19

60

60

60

60

1000

1650

1500

830

4980

19

Выписка из расчетного счета

Оплачены услуги ремонтной  организации

60

51

4980

20

Расчет бухгалтерии

Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение балансовой стоимости  компьютера

01

08

4150

21

Расчетно-платежные  документы

Признаются и включаются в состав соответствующих доходов  суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (установка К-1):

- продажнаястоимость

- НДС

Итого:

62

19

91/1

91/1

20 835

4167

25 002

22

Акт приема-передачи

Передана покупателю установка  К-1:

- первоначальная стоимость

- амортизация на день  передачи

01/в

02

01

01/в

20 000

500

23

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному оборудованию

91/2

68

4167

24

Выписка из расчетного счета. Платежное поручение

Поступила выручка за проданное  оборудование

51

62

25 002

25

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость оборудования

91/1

01/в

19500

26

Акт приема-передачи

Принят в текущую аренду склад для хранения продукции

001

35 000

27

Расчет бухгалтерии

начислена арендная плата  за склад в текущем месяце:

- сумма арендной платы

- НДС

Итого:

25

19

76

76

2000

400

2400

28

Выписка из расчетного счета. Платежное поручение

Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

76

51

2400

29

Учет материалов

Расчетно-платежные  документы поставщика

Акцептованы платежные документы  поставщика за материалы производственного  назначения:

- ихстоимость

- НДС

Итого:

10

19

60

60

30 000

6000

36 000

30

Расчетно-платежные  документы поставщика

акцептованы платежные документы  поставщика за доставку материалов:

- стоимостьдоставки

- НДС

Итого:

10

19

60

60

2000

400

2400

31

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Перечислено в оплату платежных  документов поставщика за материалы  и их доставку

60

51

38 400

32

Требование

Отпущены со склада материалы  по покупным ценам:

- для изделия А

- для изделия Б

- для исправления брака  по изделию А

Итого:

20А

20Б

28

10

10

10

10 000

9000

1000

20 000

33

Расчет списания ТЗР

Списываются ТЗР на израсходованные  материалы (см. приложения 1 и 2):

- для изделия А

- для изделия Б

- для исправления брака  по изделию А

Итого:

20А

20Б

28

10/Т

10/Т

10/Т

3200

2880

320

6400

34

Учет расчетов по оплате труда

Расчет бухгалтерии

Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (сумма  созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)

25

96

12 465

35

Расчетно-платежная  ведомость

Начислена заработная плата:

- рабочим за изделие  А

- рабочим за изделие  Б

- рабочим за исправление  брака по изделию А

-  управлению и служащим  цеха

- управлению и служащим  офиса

- рабочим за очередные  отпуска

Итого:

20А

20Б

28

25

26

96

70

70

70

70

70

70

42 000

30 000

8000

17 000

13 000

14 000

124 000

36

Расчетно-платежная  ведомость

Произведено начисление единого  социального налога от начисленной  заработной платы по действующим  тарафам (35,6%):

- рабочим за изделие  А

- рабочим за изделие  Б

- рабочим за исправление  брака по изделию А

- управлению и служащим  цеха

- управлению и служащим  офиса

- рабочим за очередные  отпуска

Итого:

20А

20Б

28

25

26

96

69

69

69

69

69

69

12600

9000

2400

5100

3900

4200

37

Расчетно-платежная  ведомость

Удержано из работной платы:

- налог на доходы физических  лиц

- по исполнительному листу

- в возмещение потерь  от брака

Итого:

70

70

70

68

76

28

11 000

2500

4000

17 500

38

Расчет бухгалтерии

начислены пособия по временной  нетрудоспособности работникам за время  болезни

69

70

560

39

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено  с расчетного счета:

- в бюджет налог на  доходы физических лиц

- алименты по использованным  лицам

- единый социальный налог

Итого:

68

76

69

51

51

51

11000

2500

36640

50140

40

Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета

Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы

50

51

107060

41

Расходный кассовый ордер

Выдана по ведомости заработная плата

70

50

93 240

42

Расчет бухгалтерии

Депонирована не востребованная в срок заработная плата

70

76

13820

43

Учет затрат на производство

Расчетно-платежные  документы поставщика

Акцептованы платежные документы  АО «Ленэнерго» за использованную оборудованием  цеха электроэнергию:

- еестоимость

- НДС

Итого:

25

19

60

60

6 000

1200

7200

44

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Оплаченысчета АО «Ленэнерго»

60

51

7200

45

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются  по назначению общепроизводственные расходы (см. приложение 3):

- 20/А

- 20/Б

- 28

Итого:

20А

20Б

28

25

25

25

29184,45

20924,70

4955,85

46

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются  по назначению общехозяйственные расходы (см. приложение 3):

- 20/А

- 20/Б

Итого:

20А

20Б

26

26

10005

7395

17400

47

Расчет бухгалтерии

Выявляются и списываются  по назначению потери от исправимого  брака, допущенного при изготовлении изделия А

20А

28

12675,85

48

Накладные и расчет бухгалтерии

Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП  на конец месяца нет):

- фактическая себестоимость  изделия А

- фактическая себестоимость  изделия Б

Итого:

43

43

20А

20Б

119665,3

79199,70

198865

49

Учет готовой  продукции и ее продажа

Накладная, счет-фактура

признается выручкой сумма  предъявленных  покупателям расчетно-платежных  документов за отраженную им продукцию (отгружена вся произведенная  в отчетном месяце продукции):

- отпускная цена

- НДС – 20%

Итого:

62

68

90/1

90/1

280 000

56 000

336 000

50

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав расходов фактическая себестоимость  проданной продукции

90/2

43

198865

51

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию

90/3

68

56000

52

Расчетно-платежные  документы поставщика

Акцептованы платежные документы  транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной  покупателям:

- стоимостьуслуг

- НДС

Итого:

44

19

60

60

2500

500

3000

53

Расчетно-платежные  документы поставщика

Приняты к оплате счета  за рекламу продукции в отчетном месяце:

- стоимостьрекламы

- НДС

Итого:

44

19

60

60

3200

640

3840

54

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета:

- транспортного предприятия

- рекламного агентства

Итого:

60

60

51

51

3000

3840

6840

55

Расчет бухгалтерии

Признаются и включаются в состав расходов расходы по продаже  продукции отчетного периода

90/2

44

5700

56

Выписка из расчетного счета

Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию

51

62

336 000

57

Учет финансовых результатов и распределения  прибыли

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается  по назначению финансовый результата от продажи продукции

90/9

99

75435

58

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение  условий поставки продукции

91/2

76

4000

59

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги за отчетный период:

- налог на рекламу

- налог на имущество

Итого:

91/2

91/2

68

68

800

1200

2000

60

Расчет бухгалтерии

Выявляются и списываются  по назначению финансовый результат  от прочих видов деятельности

99

91/9

4665

61

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль  по действующей ставке (24%)

99

68

14154

62

Акт документированной  проверки

Начислены экономические  санкции за нарушение налогового законодательства

99

68

1500

63

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности  бюджету НДС по оплаченным поставщикам  и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственно-коммерческого  характера, основным средствам

68

19

14878

64

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислены в бюджет:

- НДС

- налог на прибыль

- налог на имущество

- налог на рекламу

Итого:

68

68

68

51

51

51

45289

14154

2000

65

Заключительные  записи отчетного года

Расчет бухгалтерии

Закрываются внутренними  записями все субсчета, открытые к  счету 90 «Продажи»

90/1

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

336000

204565

56000

66

Расчет бухгалтерии

Закрываются внутренними  записями все субсчета, открытые к  счету 91 «Прочие доходы и расходы»

91/1

91/9

91/9

91/2

5502

10167

67

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается  по назначению сумма конечного финансового  результата хозяйственной деятельности организации

99

84

55116

68

Расчет бухгалтерии

В соответствии с уставом  и учетной политикой предприятия  начислен резервный капитал

84

82

2755,80

69

Расчет бухгалтерии

В соответствии с решением общего собрания акционеров вся нераспределенная прибыль организации по тогам  отчетного года направлена на выплату  доходов учредителям

84

75

52360,20

Показатель

Стоимость материалов в покуп. ценах

∑ТЗР

Остаток на нач.месяца

70000

300000

Пост. За месяц

31200

2000

Итого

101000

32000

Направл.расх.матер.

В Д^т счета

Учетная запись

ТЗР

Фактическая себестоимость

изд. А

20А

10000

3200

13200

изд. Б

20Б

9000

2800

11880

изд. В

28

1000

320

1320

Итого

20000

6400

26400

Вид продукции

База распределения

Общий расход

Общий хозяйственный расход

изд. А

42000 (53%)

29184

10005(58%)

изд. Б

30000 (38%)

20924

7395 (42%)

изд. В

8000 (9%)

4955

-

Итого

80000

55065

17400

01

01/выб

001

СН=250000

СН=0

СН=0

32000

32000

32000

35000

16540

20000

20000

19500

Об: 35000

Об: 0

4150

500

СК=35000

Об: 20690

Об: 52000

Об: 52000

Об: 52000

СК=218690

СК=0

02

66

26

СН=50000

СН=560000

СН=0

32000

4500

20000

500

10005

500

500

Об: 0

Об: 600000

13000

7395

Об: 32500

Об: 5000

СК=760000

3900

СК=22500

Об: 17400

Об: 17400

СК= 0

10

10/ТЗР

20Б

СН=100000

3200

СН=0

1200

10000

2880

9000

79199,70

30000

9000

320

2880

2000

1000

Об: 0

Об:6400

30000

9000

20924,7

7395

Об: 33200

Об: 20000

Об: 79199,70

Об: 79199,70

СК=113200

СК= 0

19

60

51

СН=483

СН=3600

СН=1069517

3000

14878

18000

15000

45000

2000

108

9600

3000

200000

18000

200

4980

8000

25002

648

1600

38400

1600

336000

1200

830

7200

1000

9600

4167

3000

1650

4980

400

3840

1500

2400

6000

830

38400

400

30000

11000

1200

6000

2500

500

2000

36640

640

400

107060

ОБ:19045

Об: 14878

6000

7200

СК= 4650

1200

3000

2500

3840

500

45289

3200

14154

640

2000

Об: 85020

Об: 85020

Об: 606002

ОБ: 309911

СК=3600

СК= 1365608

68

69

70

СН=0

СН=0

СН=0

11000

4167

560

12600

11000

42000

14878

11000

36640

9000

2500

30000

45289

56000

2400

4000

8000

14154

800

5100

93240

17000

2000

1200

3900

13820

13000

56000

14154

4200

14000

1500

Об:37200

Об: 37200

56000

Об: 143321

Об: 88821

СК=0

Об: 124560

Об: 124560

СК= 54500

СК=0

20А

28

25

СН=0

СН=0

СН=0

10000

119665,30

1000

4000

4500

29184,45

3200

320

12675,85

8000

20924,70

42000

8000

2000

4955,85

12600

2400

12465

29184,45

4955,85

17000

10005

Об: 16675,85

Об: 16675,85

5100

12675,85

СК= 0

6000

Об: 119665,3

Об: 119665,3

Об: 55065

Об: 55065

СК= 0

СК= 0

76

08

75

СН=0

СН=0

СН=0

648

540

15000

16540

60000

45000

1200

108

540

4150

15000

2400

1000

1000

52360,20

2500

200

1000

Об: 60000

Об: 112360,20

2000

1650

СК=52360,20

400

1500

2500

15000

13820

Об:35690

Об:20690

4000

СК= 15000

Об: 6748

Об: 24568

СК=17820

80

82

84

Сн=800000

Сн=2200

СН=0

60000

2755,80

2755,80

55116

Об: 0

Об:60000

Об: 0

Об:2755,80

52360,20

СК=860000

СК=4955,80

Об:55116

Об:55116

СН=0

50

43

44

СН=3000

СН=0

СН=0

2000

2000

119665,30

198865

2500

5700

800

93240

79199,70

3200

107060

Об: 198865

Об: 198865

Об: 5700

Об: 5700

Об: 109860

Об: 95240

СК= 0

СК= 0

СК= 17620

62

71

96

СН=0

СН=0

Сн=7200

20835

25002

2000

1200

14000

12465

280000

336000

800

4200

Об: 300835

Об:361002

Об: 2000

Об: 2000

Об: 18200

Об:12465

СК=60167

СК= 0

Ск= 1465

91/1

91/2

90/1

СН=0

1200

СН=0

СН=0

19500

20835

4000

10167

336000

280000

5502

4167

800

56000

Об:25002

Об:25002

Об:10167

Об:10167

Об:336000

Об:336000

СН=0

СН=0

СН=0

90/2

90/3

90/9

СН=0

СН=0

СН=0

198865

204565

56000

56000

56000

336000

5700

Об: 56000

Об: 56000

75435

Об:204565

Об:204565

СН=0

204565

СН=0

Об:336000

Об:336000

СК=0

91/9

99

СН=0

СН=0

10167

4665

14154

75435

5502

4665

Об:10167

Об:10167

1500

СН=0

55116

Об: 75435

Об: 75435

СК=0

Счёт

Сальдо  начальное

Обороты за период

Сальдо  конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

250000,00

20690,00

52000,00

218690,00

1/выб

52000,00

52000,00

02

50000,00

32500,00

5000,00

22500,00

08

35690,00

20690,00

15000,00

10

100000,00

33200,00

20000,00

113200,00

10/ТЗР

6400,00

6400,00

19

483,00

19045,00

14878,00

4650,00

20А

119665,00

119665,00

20Б

79199,00

79199,00

25

55065,00

55065,00

26

17400,00

17400,00

28

16675,00

16675,00

43

198865,00

198865,00

44

5700,00

5700,00

50

3000,00

109860,00

95240,00

17620,00

51

1069517,00

606002,00

309911,00

1365608,00

60

3600,00

85020,00

85020,00

3600,00

62

300835,00

361002,00

60167,00

66

560000,00

200000,00

760000,00

68

143321,00

88821,00

54500,00

69

37200,00

37200,00

70

124560,00

124560,00

71

2000,00

2000,00

75

60000,00

112360,00

52360,00

76

6748,00

24568,00

17820,00

80

800000,00

60000,00

860000,00

82

2200,00

2755,00

4955,00

84

55116,00

55116,00

90/1

336000,00

336000,00

90/2

204565,00

204565,00

90/3

56000,00

56000,00

90/9

336000,00

336000,00

91/1

25002,00

25002,00

90/2

10167,00

10167,00

90/9

10167,00

10167,00

96

7200,00

18200,00

12465,00

1465,00

99

75435,00

75435,00

ИТОГО

1423000,00

1423000,00

3287893,00

3287893,00

1789268,00

1789268,00