Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации

№ п/п

Название статей расхода

Незавершенное производство

Окончательно  забракованная продукция

На начало месяца

На конец  месяца

1

Материалы

865 748

452 774

1 050

2

Основная и  дополнительная заработная плата

374 900

170 400

670

3

Отчисления  на социальные нужды

134 964

61 344

251

4

Общепроизводственные  расходы

597 897

231 992

1001

Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость

1 973 509

916 510

2 972

№

Содержание  операции

Дт

Кт

Сумма

Документ

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств:

а)покупная стоимость

б) НДС

НДС принят к вычету из бюджета

ИТОГО

08.4

19.1

68

60

60

19.1

100200

18036

18036

118236

Накладная от поставщика

Счет-фактура

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным нематериальным активам:

а)покупная стоимость

б) НДС

НДС принят к вычету из бюджета

ИТОГО

08.5

19.2

68

60

60

19.2

22800

4104

4104

26904

Накладная от поставщика

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов основных средств (оборудования):

- стоимость  услуг

- НДС

НМА:

- стоимость  услуг

- НДС

НДС принят к вычету из бюджета

НДС принят к  вычету из бюджета

ИТОГО по ОС

ИТОГО по НМА

08.4

19.1

08.5

19.2

68

68

76.2

76.2

76.2

76.2

19.1

19.2

9500

1710

1800

324

1710

324

11210

2124

Договор

Счет-фактура

Договор

Счет-фактура

4

Отнесены в  затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

08.4

67

140500

Договор с кредитной  организацией

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):

- по тарифу

- НДС

НДС принят к  вычету из бюджета

ИТОГО

08.4

19.1

68

60

60

19.1

4400

792

792

5192

Договор с транспортной организацией, счет-фактура

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

- сметная стоимость  окончательного этапа строительно-монтажных  работ по возведению здания

- НДС

НДС принят к  вычету из бюджета

ИТОГО

08.4

19.1

68

60

60

19.1

938800

168984

168894

1107784

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

- сметная стоимость

-НДС

НДС принят к  вычету из бюджета 

ИТОГО

08.4

19.1

68

60

60

19.1

7200

1296

1296

8496

8

Отражены расходы  на регистрацию права собственности  на здание цеха:

- стоимость  услуг

-НДС

НДС принят к  вычету из бюджета

ИТОГО

08.4

19.1

68

76.2

76.2

19.1

18900

3402

3402

22302

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)

из них предназначается  для:

- эксплуатации  в основном производстве (здание) - сумму определить

- предоставления  во временное пользование за  плату с целью получения дохода (оборудование);

- эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить

01

03

01

08

08

08

5133238

450600

121300

10

Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга

84

03

65200

11

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

- оборудования  и других объектов основных  средств, находящихся в основном  производстве;

- объектов основных  средств, используемых во вспомогательных  производствах;

- объектов административно-хозяйственной  сферы

ИТОГО

Для целей налогообложения

20

23

26

02

02

02

48800

15000

10000

73800

80200

12

Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

-

-

60800

13

Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей

02

01.2

15700

14

Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи  с их продажей (сумму определить)

91

01.2

45100

15

Отражена сумма выручки  за проданные объекты ОС (включая  НДС)

76

91

75400

16

Начислен НДС  за проданные объекты ОС (сумму  определить)

91

68

11502

17

Приняты к оплате счета  организаций за услуги, связанные  с продажей объектов ОС:

- стоимость услуг

- НДС

НДС принят к вычету из бюджета

ИТОГО

91

19

68

76.2

76.2

19

900

162

162

1062

18

Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном  порядке на образование резерва  на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся  в эксплуатации в:

- цехах основного  производства;

- цехах вспомогательных производств;

- общехозяйственных  подразделениях

ИТОГО

20

23

26

96

96

96

38000

40970

19200

98170

19

Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные  за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)

04

08.5

24600

20

Начислена амортизация  объектов НМА,

- находящихся  в основном производстве,

- использующихся  в административно-хозяйственной  сфере

20

26

05

05

10800

6500

21

Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА

55800

22

Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

05

04

10700

23

Списаны:

- остаточная  стоимость НМА (сумму определить);

- расходы по  продаже, оплаченные посреднической  организации, которая освобождена  от НДС;

- стоимость  проданных НМА (включая НДС);

- НДС по проданным  НМА (сумму определить)

91

91

76.2

91

04

76.2

91

68

45100

700

70200

10708

24

Поступили на расчетный  счет суммы за:

- проданные НМА;

- проданные  объекты ОС

ИТОГО

51

51

76.2

76.2

70200

75400

145600

25

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

51

66

300500

26

Оплачено с  расчетного счета в погашение  задолженности поставщикам и  подрядчикам, возникшей за:

- приобретенные  объекты ОС;

- приобретенные  НМА;

- консультационные  услуги;

- транспортные  услуги;

- строительно-монтажные  работы;

- монтажные  работы;

- регистрацию  прав

ИТОГО

60

60

60

60

60

60

60

51

51

51

51

51

51

51

118236

26904

13334

5192

1107784

8496

22302

1302248

27

Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы

- по оптовым  ценам;

- НДС

НДС принят к  вычету из бюджета

ИТОГО

15

19

68

60

60

19

975500

175590

175590

1151400

28.

Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

15

66

5000

29.

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

- по тарифам

- НДС

НДС принят к  вычету из бюджета

ИТОГО

15

19

68

76.2

76.2

19

65200

11736

11736

76936

30.

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

10

15

835000

31.

Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости  приобретения материалов от учетных  цен

16

15

210700

32.

Отпущены со склада материалы по учетным ценам  на нужды:

- основного производства;

- вспомогательного  производства;

- общепроизводственных  подразделений;

- общехозяйственных  подразделений;

- операций, связанных  с продажей продукции (изготовление  тары, упаковка)

ИТОГО

20

23

25

26

44

10

10

10

10

10

485500

120670

280500

105100

50800

1042570

33.

Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретения материалов от их учетной  оценки на увеличение затрат:

- основного  производства;

- вспомогательных  производств;

- общепроизводственных  подразделений;

- общехозяйственных подразделений;

- по упаковке  продукции (суммы определить по  приложению 3)

20

23

25

26

44

16

16

16

16

16

34.

Списаны:

- стоимость  проданных материалов по рыночным  ценам

- стоимость  проданных материалов по учетным  ценам

- отклонения  фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)

76.2

91

91

91

10

16

80 055

58 900

7 009

35.

Начислен НДС  по проданным материалам

91

68

12212

36.

Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы

51

76.2

80055

37.

Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей

91

14

5980

38.

Начислены суммы  заработной платы персоналу в  оплату труда 

- рабочим основного  производства, занятым изготовлением  продукции

- производственным  рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств

- персоналу,  включенному в сферу обслуживания  производства

- работникам  административно-хозяйственных подразделений

- сотрудникам,  обслуживающим процесс сбыта  продукции

- пособия по  социальному страхованию и обеспечению

Итого

20

23

25

26

44

69

70

70

70

70

70

70

493200

179200

283700

173200

79300

25650

1235160

39.

Произведены удержания  из заработной платы персонала

- налог на  доходы физических лиц

- налог на  дивиденды, начисленные за истекший отчетный год

- по исполнительным  документам

- в возмещение  материального ущерба

- за окончательный  брак

Итого

70

70

70

70

70

68

68

76.2

73

73

106730

120000

15186

1400

1971

245287

40.

Отражена сумму  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)

- производством  продукции

- во вспомогательных  производствах

- в сфере  обслуживания цехов основного  производства

- в сфере  управления и обслуживания организации

- в процессе  сбыта (продаж) продукции

Итого

20

23

25

26