Учет основных средств на предприятие

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2013 в 11:11, курсовая работа

Описание работы

В связи с расширением прав предприятия в области постановки и ведения бухгалтерского учета (в зависимости от принятой учетной политики) перед бухгалтерскими службами возникает проблема оптимальной организации учета объектов основных средств, капитальных и финансовых вложений и т.д.
Все эти обстоятельства, а именно: возможность изучения существующих в нашей стане принципов учета основных средств и капитальных вложений, определения направлений развития учетной практики в России в целом, в том числе учета имущества предприятия, анализ возможности использования методов, применяемых в бухгалтериях стран с развитой рыночной экономикой, для более эффективного использования основных средств и обусловило выбор темы курсовой работы.

Содержание работы

Введение
Теоретическая часть
Понятие основных средств
Классификация основных средств
Оценка основных средств
Амортизация основных средств
Документы по движению основных средств
Практическая часть
Заключение
Список используемой литературы

Скачать архив (164.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая работа.docx

— 168.93 Кб (Скачать файл)

 

Таблица-18 Синтетический (пассивный) счёт.

68-1 «Налог на прибыль»

Дебет

Кредит

 

Сн_24000

39) 24000

70) 55932

   
   
   

Обд-24000

Обк-55932

 

Ск-55932


 

Таблица-19 Синтетический (пассивный)  счёт.

66 «Расчёты по краткосрочным  кредитам и займам

 Дебет

Кредит

 

Сн-1233747

Обд-0

Обк-0

 

Ск-1233747




 

 

Таблица-20 Синтетический (пассивный)  счёт.

68-2 «НДС»

 Дебет

Кредит

 

Сн-343 440

67)61761

44)22119

 

59)101441

   

Обд-61761

Обк-123560

 

Ск-405239




 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-21Синтетический (пассивный) счёт.

68-3 «НДФЛ»

 Дебет

Кредит

 

Сн-12200

 

55а)5500

   
   

Обд-0

Обк-5500

 

Ск-17700




 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-22 Синтетический (пассивный) счёт.  

68-4 «ЕСН»

 Дебет

Кредит

 

Сн-19509

56.1)9000

56)11700

 

52)100

   

Обд-9000

Обк-11800

 

Ск-22309




 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-23 Синтетический (пассивный) счёт.  

 

69 «Расчёты по социальному  страхованию и обеспечению»

 Дебет

Кредит

 

Сн-32191

40)7528

52)130

52)100

56.1)9000

   

Обд-7628

Обк-9130

 

Ск-33693




 

 

 

 

Таблица-24 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

62 «Расчёты с покупателями  и заказчиками»

 Дебет

Кредит

Сн-299323

  

43)145000

48)145000

59)665000

62)332500

   

Обд-810000

Обк-477500

Ск-631823

  



 

 

 

 

 

 

Таблица-25 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

 

 

60 «Расчёты с поставщиками  и подрядчиками»

 Дебет

Кредит

 

Сн-843104

27)24000

1а)14350

33)18000

1б)2583

37)2268

2а)34500

38)69127

2б)6210

50)6000

3а)4332

 

3б)780

 

4а)5400

 

4б)972

 

7а)194915

 

7б)35085

 

14а)20339

 

14б)3661

 

26а)1922

 

26б)346

 

20а)14720

 

20б)2650

 

21а)8575

 

21б)1544

 

22а)14700

 

22б)2646

 

23а)5940

 

23б)1069

 

32а)15254

 

32б)2746

 

49а)5000

 

49б)1000

   

Обд-119395

Обк-402171

 

Ск-1128350




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-26 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

70 «Расчёты с персоналом  по оплате труда»

 Дебет

Кредит

 

Сн-213475

12)177000

51)500

16)28000

54)45000

55а) 5500

  

55б)3100

  

Обд-213600

Обк-45500

 

Ск-45375




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-27 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

 

76 «Расчёты с разными  дебиторами и кредиторами»

 Дебет

Кредит

Сн-0

Сн-0

   

4) 600
  1. 28000
 
  1. 3100
 
  1. 600

Обд-600

Обк-31700

Ск-600

Ск-31100




 

 

 

 

 

 

Таблица-28 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

71 « Расчеты с подотчетными  лицами»

Дебет

Кредит

Сн-4300

  

17) 5000

8) 980

28) 980

30) 5000

Обд-5980

Обк-5980

Ск-4300

Ск-5980


 

Таблица-29 Аналитический  счёт.

 

76-4 «Расчёты по депонированным  суммам»

 Дебет

Кредит

 

Сн-0

 

16) 28000

   
   

Обд-0

Обк-28000

 

Ск-28000




 

 

 

 

 

 

Таблица-30 Аналитический счёт.

76 -5«Расчёты с транспортными  организациями»

 Дебет

Кредит

 

Сн-0

41)600

34)600

   
   

Обд-600

Обк-600

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-31 Аналитический счёт.

76-6 «Расчёты по исполнительным  документам»

 Дебет

Кредит

 

Сн-0

 

55) 3100

   
   

Обд-0

Обк-3100

 

Ск-3100




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-32Синтетический (пассивный) счёт.

80 «Уставный капитал»

 Дебет

Кредит

 

Сн-500000

   

Обд-0

Обк-0

 

Ск-500000




 

 

 

 

 

 

 

Таблица-33 Синтетический (активно-пассивный) счёт.                                

 

84 «Нераспределённая прибыль  (непокрытый убыток)»

 Дебет

Кредит

 

Сн-520668

 

71)201119

Обд-0

Обк-201119

 

Ск-721787




 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-34Синтетический (активно-пассивный) счёт.

90-2 «Себестоимость продаж»

 Дебет

Кредит

Сн-6756544

  

58)370500

73)7062900

66)40144

  

Обд-330356

Обк-7062900

   

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-35 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

90-3 «НДС»

 Дебет

Кредит

Сн-1525133

  

59)101441

77)1626574

Обд-101441

Обк-1626574

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

Таблица-36 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

90-9 «Прибыль/убыток от  продаж»

 Дебет

Кредит

Cн-869123

  

73) 7062900

72)9815800

74) 1626574

  

68)233203

  

Обд8922677

Обк-9815800

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-37 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

90-1 «Выручка»

 Дебет

Кредит

 

Сн-9150800

72)9815800

59)665000

   

Обд-9815800

Обк-665000

 

Ск-0


 

Таблица-38 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

91-1 «Прочие доходы»

 Дебет

Кредит

 

Сн-250760

76)396127

43)145000

 

64)367

Обд-396127

Обк-145367

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-39 Синтетический (активно – пассивный) счёт.

 

91-9 «Сальдо прочих доходов  и расходов»

 Дебет

Кредит

 

Сн-176460

 

76)396127

77)572739

69)152

Обд- 572739

Обк-396279

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-40 Синтетический (активно-пассивный) счёт.

 

91-2 «Прочие расходы»

Сн-427220

  

44)22119

  

47)120000

77)572739

63в)3400

  

Обд-145519

Обк-572739

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

Таблица-41 Синтетический (активно- пассивный) счёт.

99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

 

Сн-526424

70) 55932

68) 257203

69) 152

  

79) 721783

  

Обд-777867

Обк-257203

 

Ск-0




 

 

 

Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учёта.

 

№ счёта по плану счетов

 

 

Наименование счёта

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

 

Дебет

 

Кредит

 

Дебет

 

Кредит

 

Дебет

 

Кредит

01

Основные средства

2765435

-

416396

369780

2812051

-

02

Амортизация основных средств

 

 

694010

 

61000

 

7499

 

-

 

640509

04

Нематериальные активы

 

433897

 

-

 

5630

 

-

 

439527

 

-

05

Амортизация нематериальных активов

 

 

-

 

 

18845

 

 

-

 

 

1901

 

 

-

 

 

16944

07

Оборудование к установке

 

-

 

-

 

194915

 

194915

 

-

 

-

08

Вложения во внеоборотные активы

 

-

 

-

 

237626

 

237626

 

-

 

-

10

Материалы

530725

-

97576

51530

577751

-

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

 

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

102692

 

 

 

102692

 

 

 

-

 

 

 

-

16

Отклонение в стоимости  материальных ценностей

 

 

 

71000

 

 

 

-

 

 

 

5483

 

 

 

6328

 

 

 

70155

 

 

 

-

19

НДС по приобретённым ценностям

 

 

-

 

 

-

 

 

61761

 

 

61761

 

 

-

 

 

-

20

Основное производство

33090

-

130705

150645

13150

-

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

 

-

 

-

 

150645

 

150645

 

-

 

-

43

Готовая продукция

200000

-

204000

370500

33500

-

50

Касса

3843

-

210980

210980

3843

-

51

Расчётные счета

500000

-

505500

362503

642997

-

58

Финансовые вложения

140000

-

-

-

140000

-

60

Расчёты с поставщиками и  подрядчиками

 

 

-

 

 

843104

 

 

119395

426576

 

 

-

 

 

1155067

62

Расчёты с покупателями и  заказчиками

 

 

299323

 

 

-

 

 

810000

 

 

471500

 

 

637823

 

 

-

66

Расчёты по краткосрочным  кредитам и займам

 

 

-

 

 

1233747

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

1233747

68-1

Налог на прибыль

-

24000

24000

55932

-

55932

68-2

НДС

-

343440

61761

123560

-

405239

68-3

НДФЛ

-

12200

-

5500

-

17700

69

Расчёты по социальному страхованию

 

 

-

 

 

51700

 

 

7528

 

 

11830

 

 

-

 

 

56002

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

 

-

 

213475

 

213600

 

45500

 

-

 

45375

71

Расчёты с подотчётными лицами

 

4300

 

-

 

5980

 

5980

 

4300

 

-

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

 

 

-

 

 

-

 

 

600

 

 

31700

 

 

-

 

 

31100

80

Уставный капитал

-

500000

-

-

-

500000

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

 

 

-

 

 

520668

 

 

-

 

 

721787

 

 

-

 

 

1252491

90-1

Выручка

-

9150800

9815800

665000

-

-

90-2

Себестоимость продаж

6756544

-

-

-

-

-

90-3

НДС

1525133

-

101441

1626574

-

-

90-9

Прибыль/убыток от продаж

869123

-

8922677

9815800

-

-

91-1

Прочие доходы

-

250760

396127

145367

-

-

91-2

Прочие расходы

427220

-

145519

572739

-

-

91-9

Сальдо прочих доходов  и расходов

-

176460

572739

396279

-

-

99

Прибыли и убытки

-

526424

796838

270414

-

-

 

Итого

14559633

14559633

3642842

3642842

5410106

5410106

Информация о работе Учет основных средств на предприятие