Учет поступления основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2012 в 17:34, курсовая работа

Описание работы

Задачи курсовой работы:
Изучить учет поступления основных средств;
Способы их учета;
Задачи курсовой работы:
На основании исходных данных, требуется:
Составить начальный баланс на 1 декабря 20011 г. и открыть счета в главной книге счетов;
Зарегистрировать хозяйственные операции в журнале обще-хозяйственной деятельности;
Составить сметы счетов;
Составить оборотно-сальдовую ведомость;
Составить заключительный баланс.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Основные средства как объект учета…………………………………….6
Учет поступления основных средств…………………………………....9
Приобретение основных средств……………………………………….15
Поступление основных средств в качестве вклада в уставный капитал……………………………………………………………………16
Безвозмездное получение основных средств…………………………18
Глава II: практическая часть
Исходные данные, начальный баланс…………………..………………19
Журнал хозяйственных операций, ведомость распределения услуг вспомогательного производства, смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, смета ОПР, смета ОХР………………….21
Распределение косвенных расходов, ведомость расходов по освоению новых производств……………………………………………28
Калькуляция себестоимости продукции, расчет фактической себестоимости отгруженной продукции, ведомость расходов по продаже …………………………………………………………………...29
Карточки счетов…………………………………………………………31
Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………...40
Бухгалтерский баланс на отчетную дату……………………………….42
Заключение……………………………………………………………………..44
Список используемой литературы……………………………………………46

Скачать архив (83.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

КР.doc

— 807.00 Кб (Скачать файл)

ГЛАВА II: ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

В организации изготавливаются два изделия. Месячная программа изделия № 1 – 1000 шт., изделия № 2 – 100 шт.

Положения, предусмотренные учетной политикой предприятия:

1 Материалы учитываются по учетным ценам с использованием счетов

15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

2 Методика группировки и списания затрат на производство основана на разделении затрат на прямые и косвенные и исчислении полной производственной себестоимости продукции.

3 Косвенные расходы распределяются между объектами калькуляции следующим образом:

– расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и общехозяйственные

– пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;

– общепроизводственные расходы – пропорционально сумме основной

заработной платы основных производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования;

– общехозяйственные расходы списываются на счет 20.

4. Учет выпуска продукции ведется без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

5. Учет продажи продукции для целей налогообложения по методу «Продажи по отгрузке».

6. Создание резерва на предстоящую оплату отпусков работникам.

Начальный баланс.

Счет		Сальдо на начало периода
Номер	Наименование	Дебет	Кредит
01	Основные средства	964000,00
02	Амортизация основных средств		100000,00
10	Материалы	40000,00
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6700,00
20	Основное производство	30000,00
23	Вспомогательные производства
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция	29100,00
44	Расходы на продажу
50	Касса	10000,00
51	Расчетные счета	321333,00
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		10000,00
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	20000,00
68	Расчеты по налогам и сборам		15200,00
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		14240,00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		40000,00
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		20000,00
80	Уставный капитал		1000000,00
82	Резервный капитал		100000,00
83			10000,00
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		60000,00
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
96	Резервы предстоящих расходов
97	Расходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки		51693,00
	Всего:	1421133,00	1421133,00

На основании данных, приведенных в задании, составим журнал хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.

№ п/п	Содержание	Сумма	Дебет	Кредит
1	Поступили расчетные документы поставщиков по материалам по факт. себестоимости	25500	15	60
2	Оприходованы материалы, поступившие по учетным ценам	24500	10	15
3	Списано отклонение в стоимости материалов	1000	16	15
4	Выделен НДС в счете фактуре по материалам	5100	19	60
5	Оплата материалов	30600	60	51
6	НДС по материалам принят к вычету	5100	68/ндс	19
7	Начислена заработная плата, в том числе	55600
7.1	Производственным рабочим за изгот. изд. 1	24000	20.1	70
7.2	Производственным рабочим за изгот. изд. 2	26000	20.2	70
7.3	Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием	2000	25.1	70
7.4	Рабочим за освоение новых производств	110	97	70
7.5	Рабочим парокотельной	1000	23.к	70
7.6	Специалистам основных цехов	1100	25.2	70
7.7	Общехозяйственному персоналу	1300	26	70
7.8	Рабочим за погрузку готовой продукции	90	44	70
8	Удержано из заработной платы
8.1	НДФЛ	7228	70	68.ндфл
8.2	По исполнительным листам	10	70	76
9	Получено в кассу с расчетного счета	48362	50	51
10	Выдана из кассы заработная плата	48000	70	50
11	Депонирована заработная плата	362	70	76
12	Расчет страховых взносов от заработной платы, начисленной	16290
12.1	Производственным рабочим за изгот. изд. 1	6810	20.1	69
12.2	Производственным рабочим за изгот. изд. 2	7800	20.2	69
12.3	Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием	600	25.1	69
12.4	Рабочим за освоение новых производств	33	97	69
12.5	Рабочим парокотельной	300	23	69
12.6	Специалистам основных цехов	330	25.2	69
12.7	Общехозяйственному персоналу	390	26	69
12.8	Рабочим за погрузку готовой продукции	27	44	69
13	Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, производящим изд.1	1300	69	70
14	Перечислены страховые взносы	15380	69	51
15	Начислен резерв отпусков 10% от суммы заработной платы и страховых взносов, по заработной плате, начисленной	7228
15.1	Производственным рабочим за изгот. изд. 1	3120	20.1	96
15.2	Производственным рабочим за изгот. изд. 2	3380	20.2	96
15.3	Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием	260	25.1	96
15.4	Рабочим за освоение новых производств	14,3	97	96
15.5	Рабочим парокотельной	130	23	96
15.6	Специалистам основных цехов	143	25.2	96
15.7	Общехозяйственному персоналу	169	26	96
15.8	Рабочим за погрузку готовой продукции	11,7	44	96
16	Израсходованы на производство материалы по учетным ценам	31840
16.1	Изготовление изделия 1	12000	20.1	10
16.2	Изготовление изделия 2	13000	20.2	10
16.3	Содержание оборудования	2300	25.1	10
16.4	Освоение новых производств	80	97	10
16.5	В парокотельной	1300	23	10
16.6	Общепроизводственные нужды	2000	25.2	10
16.7	Общехозяйственные нужды	1100	26	10
16.8	Упаковку отгруженной продукции	60	44	10
17	Расчет ТЗР по материалам (1% от стоимости материалов), израсходованным на	318,4
17.1	Изготовление изделия 1	120	20.1	16
17.2	Изготовление изделия 2	130	20.2	16
17.3	Содержание оборудования	23	25.1	16
17.4	Освоение новых производств	0,8	97	16
17.5	В парокотельной	13	23	16
17.6	Общепроизводственные нужды	20	25.2	16
17.7	Общехозяйственные нужды	11	26	16
17.8	Упаковку отгруженной продукции	0,6	44	16
18	Начислена амортизация	13300
18.1	Основных средств цехов основного производства	6400	25.1	02
18.2	Основных средств цехов вспомогательного производства	2600	23	02
18.3	Основных средств общепроизводственного назначения	1600	25.2	02
18.4	Основных средств общехозяйственного назначения	2700	26	02
19	Списываются затраты парокотельной всего
19.1	На отопление основных цехов - 2500 т	3562	25.2	23
19.2	На отопление зданий общехозяйственного назначения 1250т	1781	26	23
20	Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, всего, в том числе:
20.1	Изготовление изделия 1	5559,84	20.1	25.1
20.2	Изготовление изделия 2	6023,16	20.2	25.1
21	Списываются ОПР на
21.1	Изготовление изделия 1	4202,4	20.1	25.2
21.2	Изготовление изделия 2	4552,6	20.2	25.2
22	Списываются ОХР на
22.1	Изготовление изделия 1	3576,48	20.1	26
22.2	Изготовление изделия 2	3874,52	20.2	26
23	Расходы по освоению новых производств списываются на основное производство	238,1	20	97
24	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция
24.1	По фактической себестоимости	124099
24.2	По плановой себестоимости	128000	43.1	20
24.3	Отклонение фактической себестоимости от плановой	-3901	43.2	20
25	Отгружена продукция по продажной цене	75000	62	90
26	Отгружена со склада готовая продукция покупателям
26.1	По фактической себестоимости	-1823,16	90.2	43.2
26.2	По плановой себестоимости	60000	90.2	43.1
27	Списываются расходы по продаже	189,3	90.2	44
28	Отражена сумма НДС по отгруженной продукции	12502,5	90.3	68.ндс
29	Поступили платежи за реализованную продукцию	75000	51	62
30	Списан финансовый результат от продажи продукции	4131,36	90/9	99
31	Выручка от продажи основных средств	12000	62	91
32	Поступили платежи за проданные основные средства	12000	51	62
33	Списана остаточная стоимость продаваемых основных средств	8500	91,2	01
34	Списан износ основных средств при продаже	850	02	01
35	Расходы, связанные с продажей основных средств	1200	91.2	60
36	Отражена сумма НДС при продаже основных средств	2000	91.2	68.ндс
37	Выручка от продажи материалов	3000	62	91.1
38	Списана фактическая стоимость продаваемых материалов	2000	91.2	10
39	Расходы, связанные с материалов	300	91.2	60
40	НДС при продаже материалов	500,1	91.2	68.ндс
41	Поступили платежи за проданные материалы	3000	51	62
42	Списан финансовый результат от продажи основных средств	300	91.9	99
43	Списан финансовый результат от продажи материалов	199,9	91.9	99
44	Погашена задолженность по НДС с расч. счета	9902,6	68.ндс	51
45	Закрыт счет 99 по окончании отчетного года	56324,26	99	84
46	Списано на издержки производства сальдо сч.16	681,60	20	16

К операции 19 составим ведомость распределения услуг вспомогательного производства по счету 23 между счетом 25 и 26 пропорционально объему работ вспомогательного производства

Ведомость распределения услуг вспомогательного производства, тыс.руб.

№ операции	Статьи расходов	Сумма, тыс. Руб.
16.5 + 17.5	материалы с учетом тзр	1313
7.5	з/п рабочих	1000
12.5	отчисления на соц нужды	300
15.5	резерв на оплату отпусков	130
18.2	Амортизация	2600
На производство 3750 т пара всего		5343
На 1 т пара		1,4248
на отопление основных цехов	2500 т пара	3562
на отопление зданий общехоз.назн.	1250 т пара	1781

В операции 20 расходы по содержанию и эксплуатации оборудования списываются на счет 20 по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс.руб.

№ операции	Статьи расходов	Сумма, тыс. Руб.
16.3 + 17.3	материалы с учетом тзр	2323
7.3	з/п рабочих	2000
12.3	отчисления на соц нужды	600
15.3	резерв на оплату отпусков	260
18.1	амортизация	6400
Всего затрат на 50 000 тыс. Руб. зарплаты основных рабочих		11583
На 1 руб зп основных рабочих		0,23166
на изделие 1	24000 руб.	5559,84
на изделие 2	26000 руб.	6023,16

В операции 21 общепроизводственные расходы со счета 25.2 списываются на счет 20 по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих

Смета ОПР

№ операции	Статьи расходов	Сумма, тыс. Руб.
16.6 + 17.6	материалы с учетом тзр	2020
7.6	з/п рабочих	1100
12.6	отчисления на соц нужды	330
15.6	резерв на оплату отпусков	143
18.3	амортизация	1600
19.1	прочие	3562
Всего на 50 000 тыс. Руб. зарплаты основных рабочих		8755
На 1 руб зп основных рабочих		0,1751
на изделие 1	24000 руб.	4202,4
на изделие 2	26000 руб.	4552,6

В операции 22 общехозяйственные расходы со счета 26 согласно смете ОХР

Смета ОХР

№ операции	Статьи расходов	Сумма, тыс. Руб.
16.7 + 17.7	материалы с учетом тзр	1111
7.7	з/п рабочих	1300
12.7	отчисления на соц нужды	390
15.7	резерв на оплату отпусков	169
18.4	амортизация	2700
19.2	прочие	1781
Всего		7451

Распределим косвенные расходы, учтенные на счете 25, 26 по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих и расходам по содержанию и эксплуатации оборудования.

Распределение косвенных расходов

Объекты распределения	Зарплата рабочих основная, тыс. Руб.	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. руб.	Итого (2+3)	К распределения	ОПР, тыс. Руб	ОХР, тыс. Руб
Изделие №1	24000	5559,84	29559,84	0,48	9762,24	3576,48
Изделие №2	26000	6023,16	32023,16	0,52	10575,76	3874,52
Итого			61583	1	20338	7451

К операции 23 составим ведомость учета расходов по освоению новых производств на основании данных журнала операций

Ведомость расходов по освоению новых производств

№ операции	Статьи расходов	Сумма, тыс. Руб.
16.4	материалы с учетом тзр	80
17.4	з/п рабочих	0,8
7.4	отчисления на соц нужды	110
12.4	резерв на оплату отпусков	33
15.4	амортизация	14,3
Всего		238,1

К операции 24.1 составим калькуляцию себестоимости продукции, собрав аналитические данные о счету 20.1 и 20.2 из журнала операций

Калькуляция себестоимости продукции

Показатели	Изделие 1 1000 шт		Изделие 2 100 шт.
Показатели	всего	цена за ед	всего	цена за ед
Материалы 16.1 16.2	12000		13000
ТЗР 17.1 17.2	120		130
Расчеты по оплате труда 7.1 7.2	24000		26000
Отч. На осц нужды 12.1 12.2	6810		7800
Содерж и экспл оборуд 20.1 20.2	5559,84		6023,16
Общепроизв расх 21.1 21.2	4202,4		4552,6
Общехоз. Расх 22.1 22.2	3576,48		3874,52
Резерв на оплату отпусков 15.1 15.2	3120		3380
Итого факт про сс по двум изд	59338,72	59,33872	64760,28	647,6028
Всего факт пр сс готовой продукции	124099

Информация о работе Учет поступления основных средств