Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2012 в 17:34, курсовая работа
Задачи курсовой работы:
Изучить учет поступления основных средств;
Способы их учета;
Задачи курсовой работы:
На основании исходных данных, требуется:
Составить начальный баланс на 1 декабря 20011 г. и открыть счета в главной книге счетов;
Зарегистрировать хозяйственные операции в журнале обще-хозяйственной деятельности;
Составить сметы счетов;
Составить оборотно-сальдовую ведомость;
Составить заключительный баланс.
Введение…………………………………………………………………………...3
Основные средства как объект учета…………………………………….6
Учет поступления основных средств…………………………………....9
Приобретение основных средств……………………………………….15
Поступление основных средств в качестве вклада в уставный капитал……………………………………………………………………16
Безвозмездное получение основных средств…………………………18
Глава II: практическая часть
Исходные данные, начальный баланс…………………..………………19
Журнал хозяйственных операций, ведомость распределения услуг вспомогательного производства, смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, смета ОПР, смета ОХР………………….21
Распределение косвенных расходов, ведомость расходов по освоению новых производств……………………………………………28
Калькуляция себестоимости продукции, расчет фактической себестоимости отгруженной продукции, ведомость расходов по продаже …………………………………………………………………...29
Карточки счетов…………………………………………………………31
Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………...40
Бухгалтерский баланс на отчетную дату……………………………….42
Заключение……………………………………………………………………..44
Список используемой литературы……………………………………………46
50 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
10 000,00 |
|||
51.1 |
48 362,00 |
|
|
|
70.1 |
48 000,00 | |
48 362,00 |
48 000,00 | ||
10 362,00 |
|||
51 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
321 333,00 |
|||
|
60.1 |
30 600,00 | |
|
50.1 |
48 362,00 | |
|
69.1 |
15 380,00 | |
62.1 |
75 000,00 |
|
|
62.1 |
12 000,00 |
|
|
62.1 |
3 000,00 |
|
|
|
68.2 |
9 902,60 | |
90 000,00 |
104 244,60 | ||
307 088,40 |
|||
60 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
10 000,00 | |||
|
91.2 |
300 | |
|
15.1 |
25 500,00 | |
|
19.1 |
5 100,00 | |
51.1 |
30 600,00 |
|
|
|
91.2 |
1 200,00 | |
30 600,00 |
32 100,00 | ||
11 500,00 | |||
62 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
20 000,00 |
|||
91.1 |
3 000,00 |
|
|
90.1 |
75 000,00 |
|
|
|
51.1 |
75 000,00 | |
91.1 |
12 000,00 |
|
|
|
51.1 |
12 000,00 | |
|
51.1 |
3 000,00 | |
90 000,00 |
90 000,00 | ||
20 000,00 |
|||
68 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
15 200,00 | |||
|
91.2 |
500,1 | |
19.янв |
5 100,00 |
|
|
|
70.1 |
7 228,00 | |
|
90.3 |
12 502,50 | |
|
91.2 |
2 000,00 | |
51.1 |
9 902,60 |
|
|
15 002,60 |
22 230,60 | ||
22 428,00 | |||
69 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
14 240,00 | |||
|
20.янв |
6 810,00 | |
|
20.фев |
7 800,00 | |
|
25.янв |
600 | |
|
97.1 |
33 | |
|
23.янв |
300 | |
|
25.фев |
330 | |
|
26.янв |
390 | |
|
44.1 |
27 | |
70.1 |
1 300,00 |
|
|
51.1 |
15 380,00 |
|
|
16 680,00 |
16 290,00 | ||
13 850,00 | |||
70 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
40 000,00 | |||
|
20.янв |
24 000,00 | |
|
20.фев |
26 000,00 | |
|
25.янв |
2 000,00 | |
|
97.1 |
110 | |
|
23.янв |
1 000,00 | |
|
25.фев |
1 100,00 | |
|
26.янв |
1 300,00 | |
|
44.1 |
90 | |
68.4 |
7 228,00 |
|
|
76.7 |
10 |
|
|
50.1 |
48 000,00 |
|
|
76.7 |
362 |
|
|
|
69.1 |
1 300,00 | |
55 600,00 |
56 900,00 | ||
41 300,00 | |||
76 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
20 000,00 | |||
|
70.1 |
10 | |
|
70.1 |
362 | |
372 | |||
20 372,00 | |||
84 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
60 000,00 | |||
|
99.1 |
56 324,26 | |
56 324,26 | |||
116 324,26 | |||
90 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
|
62.1 |
75 000,00 | |
43.2 |
-1 823,16 |
|
|
43.1 |
60 000,00 |
|
|
44.1 |
189,3 |
|
|
68.2 |
12 502,50 |
|
|
99.1 |
4 131,36 |
|
|
75 000,00 |
75 000,00 | ||
91 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
68.2 |
500,1 |
|
|
60.1 |
300 |
|
|
10.янв |
2 000,00 |
|
|
|
62.1 |
3 000,00 | |
|
62.1 |
12 000,00 | |
01.янв |
8 500,00 |
|
|
60.1 |
1 200,00 |
|
|
68.2 |
2 000,00 |
|
|
99.1 |
300 |
|
|
99.1 |
199,9 |
|
|
15 000,00 |
15 000,00 | ||
97 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
70.1 |
110 |
|
|
69.1 |
33 |
|
|
96.1 |
14,3 |
|
|
10.янв |
80 |
|
|
10.янв |
0,8 |
|
|
|
20.янв |
238,1 | |
238,1 |
238,1 | ||
99 | |||
Дебет |
Кредит | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
51 693,00 | |||
84.1 |
56 324,26 |
|
|
|
90.9 |
4 131,36 | |
|
91.9 |
300 | |
|
91.9 |
199,9 | |
56 324,26 |
4 631,26 | ||
На основании данных по оборотам и остаткам на счетах, составим оборотно-сальдовую ведомость.
Оборотно-сальдовая ведомость, тыс. руб.
Счет |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||
№ |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
|
9350,00 |
954650,00 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
850,00 |
13300,00 |
|
112450,00 |
10 |
Материалы |
24500,00 |
33840,00 |
30 660,00 |
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
25500,00 |
25500,00 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
1000,00 |
1000,00 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
5100,00 |
5100,00 |
6700,00 |
|
20 |
Основное производство |
125068,70 |
124099,00 |
30969,70 |
|
23 |
Вспомогательные производства |
5343,00 |
5343,00 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
20338,00 |
20338,00 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
7451,00 |
7451,00 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
124099,00 |
58176,84 |
95022,16 |
|
44 |
Расходы на продажу |
189,30 |
189,30 |
|
|
50 |
Касса |
48362,00 |
48000,00 |
10362,00 |
|
51 |
Расчетные счета |
90000,00 |
104244,60 |
307088,40 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
30600,00 |
32100,00 |
|
11500,00 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
90000,00 |
90000,00 |
20000,00 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
15002,60 |
22230,60 |
|
22428,00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
16680,00 |
16290,00 |
|
13850,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
55600,00 |
56900,00 |
|
41300,00 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
372,00 |
|
20372,00 |
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
1000000,00 |
82 |
Резервный капитал |
|
|
|
100000,00 |
83 |
|
|
|
10000,00 | |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
56324,26 |
|
116324,26 |
90 |
Продажи |
75000,00 |
75000,00 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
15000,00 |
15000,00 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
7228,00 |
|
7228,00 |
97 |
Расходы будущих периодов |
238,10 |
238,10 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
56324,26 |
4631,26 |
|
|
Всего: |
832 564,36 |
832 564,36 |
1455452,26 |
1455452,26 | |