Учет расчетов по возмещению материального ущерба

 

счет	дебет	кредит
Остаток на начало 01.01.12		250
Начислено на ОМС		2550
Начислено за январь		2550
Остаток на 01.02.12		2800

 

 

 

69/11 «Страхование  от несчастных случаев»

 

счет	дебет	кредит
Остаток на начало 01.01.12		50
Начислено страхование  от несчастных случаев		100
Начислено за январь		100
Остаток на 01.02.12		150

 

 

 

2.5 Заключительный баланс.

 

Заключительный баланс характеризует производственно-финансовую деятельность ООО «Наяда» за январь 2012 года. Заключительный баланс отчетного периода 1 квартал 2012 года является начальным балансом следующего отчетного периода  2 квартал 2012 года. Баланс самая важная форма бухгалтерской отчетности, показывающая состояние средств организации в денежной оценке на определенную дату. Средства организации классифицируются по составу, источникам формирования, размещению и прочим признакам.

     Классификационные  признаки хозяйственных средств:

- состав

- источники формирования

По составу подразделяются на внеоборотные  и оборотные активы.

По источникам формирования подразделяются - собственные и привлеченные.

Первая часть баланса  называется Активом, а вторая часть  Пассивом.

Баланс - это итог Актива равен итогу Пассива.

ООО «Наяда»  осуществляло деятельность только в январе 2012года.

На основании оборотно-сальдовой  ведомости за январь 2012 года заполнен заключительный баланс на 31 марта 2012 года:

 

 

 

Актив

I.Внеоборотные активы   0 руб.

Итого по разделу I. 0 руб.

II.Оборотные активы

Запасы  включает счет 10 «Материалы» 31187 руб.+ счет 41 «Товары» 30000 руб.+ счет 43 «Готовая продукция» 2000 руб. Итого 63187 руб.

Дебиторская задолженность  включает счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 352840 руб.

Денежные средства и  денежные эквиваленты включает счет 50 «Касса» 1450 руб. + счет 51 «Расчетный счет» 23800 руб. Итого 25250 руб.

Итого по разделу II.  441277 руб.

Баланс 441277 руб.

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал счет 80 «Уставный капитал» 99600 руб.

Нераспределенная прибыль  счет 99 «Прибыли и убытки» 11920 руб.

Итого по разделу III.    111520 руб.

IV. Долгосрочные обязательства   0 руб.

Итого по разделу IY.  0 руб.

V . Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность  включает 60 счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 267850руб. + счет 68 «Налоги и сборы» 26457 руб. + счет 69 «Расчеты по социальному

страхованию»16200 руб.+ счет 70 «Расчеты по оплате труда» 19250 руб.

Итого по разделу  Y . 329757 руб.

Баланс 441277 руб.

 

 

Заключение.

 

По данным производственно-хозяйственной деятельности ООО «Наяда» за январь 2012 года прибыль составила в сумме 14900 руб. (доходы 262840 руб.- 24840 руб. (НДС)- расходы 223100 руб.). Налог на прибыль по ставке 20% составил 2980 руб. (14900 руб. х 20%). Организацией уплачено в полном объеме в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ своевременно в установленные сроки.

По кассе была недостача  в сумме 5000 руб., что было отражено бухгалтерскими проводками Дебет счета 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» - Кредит счета 50 «Касса». Сумма недостачи 5000 руб. внесена в кассу, что отражено бухгалтерскими проводками Дебет счета 50 «Касса» - Кредит счета 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2, с изменениями и дополнениями - Томск: Изд. «Томинформ», 2008.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Основные документы бухгалтерского учета. – М: ПРИОР, 1999. – с.3-33.

3. Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации»  ПБУ 1/98. Основные стандарты бухгалтерского учета – Томск: Изд. «Томинформ» 2008.

4. Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации» ПБУ 4/99. Основные  стандарты бухгалтерского учета  – Томск: Изд. «Томинформ», 2008.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Основные стандарты бухгалтерского учета – Томск: Изд. «Томинформ» 2008.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Основные стандарты бухгалтерского учета – Томск: Изд. «Томинформ» 2008.

7. Сафонова Л.И., Желбунова Л.И., Кац В.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – Томск: Изд. ТПУ, 2008.

8. Плучевская Э.В. Практикум  по бухгалтерскому учету ТПУ  – Томск, 2004. – 92с.