Учет расходов банка

 

 

 

Учет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Задача                                                                                                                            3

17. Понятие депозитных операций                                                                            7

37. Учет расходов банка                                                                                            12

Список использованных источников                                                                       21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача

 

Баланс банка «АКБ «Пермь» на 01.01. 

 

№ счета	Дебет	Кредит
10207		758,0
10601		349,0
10701		320,0
10801		198,0
20202	183,6
30102	523,8
30202	217,8
31309		31,5
32009	558,0
40702		198,0
42301		298,0
45503	883,8
60401	270,8
60601		10,6
60901	7,2
61009	10,6
61301		23,4
70601		508,0
70602		376,5
70606	307,8
70607	91,8
70608	15,8
Баланс	3 071,0	3 071,0

 

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций банка «АКБ «Пермь»

за январь

 

№ п/п	Содержание операции	Документы	Сумма, млн. руб.	Корреспонденция
				Дт счета	Кт счета
1	Выдано клиенту (ОАО) на выплату заработной платы	Денежный чек	4,0	40702	20202
2	Сдана клиентом (ООО) торговая выручка для зачисления на счет	Объявление на взнос наличными	5,0	20202	40702
3	По поручению клиента (ЗАО) списано в оплату поставщикам	Платежное поручение	11,0	40702	30301
4	Зачислено на расчетный счет клиента (ООО) от покупателей	Платежное поручение	8,0	30301	40702
5	Выданная ссуда зачислена на счет клиента (ООО)	Мемор. ордер	20,0	45203	40702
6	Погашена ссуда физическим лицом	Приходный кассовый ордер	13,0	30102	42301
7	Выдано клиенту (ОАО) на командировочные расходы	Денежный чек	0,3	40702	20202
8	Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней	Приходный кассовый ордер	2,0	20202	42301
9	Начислены % по депозитному вкладу физического лица	Мемор.ордер	0,13	47502	47411
10	Выплачены % по депозитному вкладу физического лица	Мемор. ордер, расходный кассовый ордер	0,5	70203	20202
11	Списано по поручению клиента (ЗАО) в уплату НДФЛ и страховых взносов	Платежное поручение	1,8	40702	30102
12	Перечислено по просьбе клиента (ООО) страховой компании по договору страхования	Платежное поручение	1,0	40702	30102
13	Перечислено по требованию клиента за приобретенные основные средства	Платежное требование	4,7	40702	30302
14	Сдан клиентом (ООО) взнос в уставный капитал	Приходный кассовый ордер	4,0	20202	10207
15	Сдан сверхлимитный остаток кассы банка	Расходный кассовый ордер	0,7	20209	20202
16	Пополнение кассы банка	Приходный кассовый ордер	8,3	20202	20209
17	Пополнение средств в банкомате	Расходный кассовый ордер	0,1	20208	20202
18	Перечислено банком за приобретенные основные средства	Договор, платежное поручение	1,3	60312	30102
19	Выдан потребительский кредит сроком на 1 год	Расходный кассовый ордер	0,6	45505	20202
20	Начислены % по выданной ссуде физическому лицу	Мемор. ордер	0,11	47427	70601

 

 

Баланс банка «АКБ «Пермь» на 01.02.

 

№ счета	Дебет	Кредит
10207	-	762,0
10601	-	349,0
10701	-	320,0
10801	-	198,0
20202	196,7	-
20208	0,1	-
20209	- 7,6	-
30102	532,7	-
30202	217,8	-
30301	-	3
30302	- 4,7	-
31309	-	31,5
32009	558,0	-
40702	-	208,2
42301	-	313,0
45203	20,0	-
45503	883,8	-
45505	0,6	-
47411	-	0,13
47427	0,11	-
47502	0,13	-
60312	1,3	-
60401	270,8	-
60601	-	10,6
60901	7,2	-
61009	10,6	-
61301	-	23,4
70203	-	- 0,5
70601	-	508,11
70602	-	376,5
70606	307,8	-
70607	91,8	-
70608	15,8	-
Баланс	3 102,94	3 102,94

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17. Понятие депозитных  операций

 

Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования [8, c. 79].

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты [9, c. 124]:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока). Главным достоинством этих счетов является  их  высокая  ликвидность,  возможность  их   непосредственного

использования   в   качестве  средства  платежа. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов  по  счету;

- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

- средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

- средства на счетах физических лиц — предпринимателей;

- средства на счетах фондов различного назначения;

- средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

- средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

- средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

- вклады населения до востребования [17, c. 103].

У большинства коммерческих банков вклады до востребования  занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это самый дешевый   источник образования банковских ресурсов. В связи  с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив.  Возможность владельца счета в любой момент изъять средства  требует наличия в обороте банка повышенной   доли высоколиквидных активов  (остаток средств в кассе, на корреспондентском счете) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле

                                                                                                           (1)

где А — доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период;

ОСР — средний остаток средств на счетах до востребования за период;

ОКР — кредитовый оборот по счетам до востребования за период [11, c. 95].

Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней; 31-90 дней; 91 -180 дней; 181 день — 1 год; 1-3 года; свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).