Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 21:27, курсовая работа

Описание работы

Каждая организация независимо от организационно-правовых форм собственности должна располагать экономическими ресурсами – капиталом для осуществления своей финансово – хозяйственной деятельности.
Капитал - это экономические ресурсы, находящиеся в распоряжении собственника фирмы, которые отражают совокупность денежных ценностей, материальных ценностей и активов, выраженных в форме нематериальных прав.
Первоначальным и основным источником формирования имущества организации является ее уставный капитал.

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………………….. 3
I. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами ………… 5
1. Основные принципы формирования уставного капитала……………………….5
2. Формирование и учет уставного капитала в акционерных обществах………………6
3. Учет уставного капитала в обществах с ограниченной ответственностью……...14
4. Учет уставного фонда в унитарных организациях……………………………...16
Заключение………………………………………………………………………..18
II. Сквозная задача…………………………………………………………………....19
Список использованной литературы…………………………………………….48

Скачать архив (109.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

мой вариант.doc

— 988.00 Кб (Скачать файл)

Бухгалтерский учет уставного фонда ведется на активно-пассивном счете 75, субсчет 75-3 «Расчеты с государственными и муниципальными органами по выделенному имуществу». Регистрация уставного фонда (создание унитарной организации) и ее формирование оформляются записями:

- произведена регистрация уставного фонда —Д сч. 75, К сч. 80;

- внесены вклады в уставный фонд-Д сч. 08, 10, 41, 51, К сч.75.

По решению собственника уставный фонд унитарной организации может увеличиваться или уменьшаться.

При увеличении уставного фонда производится бухгалтерские записи:

Д сч. 84 К сч. 80 — за счет собственных средств организации (прибыли),

Д сч. 86 К сч. 80 — за счет целевого финансирования.

В случае изъятия государственным органом имущества или денежных средств производятся записи:

Д сч. 75 К сч. 91 — изъятие имущества из уставного фонда;

Д сч. 75 К сч. 51 — изъятие денежной суммы из уставного фонда (на оплату налогов и платежей);

Д сч. 02, 05 К сч. 01, 04 — на сумму накопленной амортизации объектов;

Д сч. 91 К сч. 01, 04 — на остаточную стоимость возвращаемого имущества:

Д сч. 91 К сч. 91 — на закрытие счетов продажи с перечислением сальдо по назначению;

Д сч. 91 К сч. 99 — на списание сальдо по изъятию имущества государственных предприятий;

Д сч. 80 К сч. 75 — закрытие предприятия.

Собственник унитарного предприятия организации определяет порядок использования имущества и распределения доходов. Распределение прибыли от деятельности унитарной организации оформляется следующими записями:

Д сч. 84 К сч. 70, 75 — начисление доходов;

Д сч. 70, 75, К сч. 68 — удержание подоходного налога;

Д сч. 70, 75 К сч. 50, 51 — выплата доходов.

Аналитический учет по субсчету 75-3 ведется по каждому предприятию отдельно.

Заключение

Создание и успешное функционирование предприятий в решающей степени зависит от аккумулирования ими начального капитала и успешного распоряжения им. Совокупность вопросов, связанная с правомочиями и возможностями общества по формированию такого капитала, а равно его изменению составляет весьма важную задачу.

Главной целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли в размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления. При этом отдача на вложенный собственниками капитал должна быть не ниже той ставки доходности, по которой средства могли бы быть размещены вне предприятия. Учредитель, предоставляя капитал, теряет возможность получения дохода от вложения имеющихся у него средств. Компенсацией должны стать будущие доходы.

Не менее важной для действующего предприятия целью является сохранение источника дохода, т.е. собственного капитала. Значимость его для жизнеспособности и финансовой устойчивости предприятия настолько высока, что она получила законодательное закрепление в Гражданском кодексе РФ в части требований о минимальной величине уставного капитала; соотношении уставного капитала и чистых активов; возможности выплаты дивидендов в зависимости от соотношения чистых активов и суммы уставного и резервного капитала.

Таким образом, очевидно, что уставный капитал играет важную роль в работе предприятия.

Важным условием хорошей работы капитала является оптимальный выбор его размера, источников формирования; определение правовых, договорных и финансовых ограничений в распоряжении текущей и нераспределенной прибылью; выявление приоритетности прав собственников при ликвидации предприятия.

Сквозная задача

Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО "Исток" на 1 марта 200Хг

Таблица 1

Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	17 176 809
02	Амортизация основных средств		10 623 700
03	Доходные вложения в материальные ценности	470 301
04	Нематериальные активы	637 500
05	Амортизация нематериальных активов		191 250
07	Оборудование к установке	17 180
08	Вложения во внеоборотные активы	4 543 217
	из них в строительство здания	4 035 038
09	Отложенные налоговые активы	25 600
10	Материалы	896 910
14	Резервы под снижение стоимости материал. ценностей		10 870
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	76 576
20	Основное производство	1 973 509
43	Готовая продукция	3 174 000
50	Касса	9 800
09	Отложенные налоговые активы	25 600
51	Расчетный счет	269 844
52	Валютный счет	1 753 940
57	Переводы в пути	57 760
58	Финансовые вложения	1 980 000
59	Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги		336 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		696 910
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 245 813
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		579 600
67	Расчеты по догосрочным кредитам и займам		8 129 500
68	Расчеты по налогам и сборам		657 000
	в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль	38 700
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		208 610
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		579 473
71	Расчеты с подотчетными лицами	4 300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	54 544
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76-1	Расчеты с разными дебиторами	17 846
76-2	Расчеты с разными кредиторами		581 100
77	Отложенные налоговые обязательства		13 800
80	Уставный капитал		5 900 000
81	Собственные акции (доли)	1 113 000
82	Резервный капитал		2 385 000
83	Добавочный капитал		2 650 600
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 980 000
96	Резервы предстоящих расходов		101 256
97	Расходы будущих периодов	193 890
98	Доходы будущих периодов		106 370
99	Прибыль и убытки
	Итого	35 731 039	35 731 039

Таблица 2

Бухгалтерская справка

"Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака"

№ п/п	Название статей расхода	Незавершенное производство		Окончательно забракованная продукция
№ п/п	Название статей расхода	на нач мес	на конец мес
1	Материалы	865748	452774	1050
2	Основаная и дополнительная
	заработная плата	374900	170400	670
3	Отчисления на соцнужды	134964	61344	251
4	Общепроизводственные
	расходы	597897	231992	1001
	Итого:плановая (нормативная)
	ограниченная себестоимость	1973509	916510	2972

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков
	по приобретенным объектам основных средств:
	-покупная цена	103400	08	60
	-НДС	18612	19	60
	Итого:	122012
2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков
	по приобретенным нематериальным активам:
	-покупная цена	11300	08	60
	-НДС	2034	19	60
	Итого:	13334
3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги,
	связанные с приобретением объектов:
	основных средств (оборудование)
	-стоимость услуг	8300	08	60
	-НДС	1494	19	60
	нематериальных активов
	-стоимость услуг	1100	08	60
	-НДС	198	19	60
	Итого:	11092
4	Отнесена в затраты на капитальное строительство
	здания сумма процентов за полученные на эти цели
	кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)	135762	08	67
5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных
	организаций за доставку приобретенных основных
	средств (оборудование):
	-по тарифу	4300	08	60
	-НДС	774	19	60
	Итого:	5074
6	Приняты по окончательному акту выполненные
	строительно-монтажные работы по договору подряда:
	-сметная стоимость окончательного этапа
	строительно-монтажных работ по
	возведению здания	4980000	08	60
	-НДС	896400	19	60
	Итого:	5876400
7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию,
	предназначенному для использования в цехах вспо-
	могательных производств, на основании договора
	подряда:
	-сметная стоимость	4000	08	60
	-НДС	720	19	60
	Итого:	4720
8	Отражены расходы на регистрацию права собствен-
	ности на здание цеха:
	-стоимость услуг	25200	08	76
	-НДС	4536	19	76
	Итого:	29736
9	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных
	средств по первоначальной стоимости, всего:	9804179
	из них предназначены для:
	-эксплуатации в основном производстве
	(здание)	9176000	01	08
	-предоставления во временное пользование
	за плату с целью получения дохода
	(оборудование)	508179	03	08
	-эксплуатации во вспомогательных производствах
	(оборудование)	120000	01	08
10	Начислена линейным способом амортизация основных
	средств, находящихся в эксплуатации к началу теку-
	щего месяца:
	-оборудования и других объектов основных
	средств, находящихся в основном производстве	51200	25	02
	-объектов основных средств, используемых
	во вспомогательных производствах	18100	23	02
	-объектов административно-хозяйственной сферы	18300	26	02
	Итого:	87600
	Для целей налогообложения
11	Справочно: списана первоначальная стоимость про-
	данных объектов основных средств	45770	Х	Х
12	Списана сумма начисленной амортизации по объектам
	основных средств в связи с их продажей	9150	02	01
13	Списана остаточная стоимость объектов основных
	средств в связи с их продажей	36620	91	01
14	Отражена сумма выручки за проданные объекты
	основных средств (включая НДС)	67378	62	91
15	Начислен НДС за проданные объекты основных
	средств	10278	91	68
16	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связан-
	ные с продажей объектов основных средств:
	-стоимость услуг	550	91	76
	-НДС	99	19	76
	Итого:	649
17	Отражена сумма отчислений, производимых в установ-
	ленном порядке на образование резерва на капиталь-
	ный и текущий ремонт объектов основных средств,
	находящихся в эксплуатации в:
	-цехах основного производства	63320	25	96
	-цехах вспомогательных производств	73000	23	96
	-общехозяйственных подразделениях	21580	26	96
	Итого:	157900
18	Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости	12400	04	08
19	Начислена амортизация по нематериальным активам:
	-применяемым в основном производстве	10400	25	05
	-используемым в административно-хозяйственной
	сфере	7450	26	05
	Итого:	17850
20	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в
	основном производстве, по которым (согласно учетной
	политике) отчисления производятся путем уменьшения
	первоначальной стоимости объекта	9170	25	04
21	Справочно: списана первоначальная стоимость продан-
	ных НМА	60650
22	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12130	05	04
23	Списаны:
	-остаточная стоимость НМА	48520	91	04
	-расходы по продаже, оплаченные посреднической
	организации, которая освобождена от НДС	680	91	76
	-стоимость проданных НМА (включая НДС)	64664	62	91
	-НДС по проданным НМА	9864	91	68
24	Поступили на расчетный счет суммы за:
	-проданные НМА	64664	51	62
	-проданные объекты основных средств	67378	51	62
	Итого:	132042
25	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет	251000	51	66
26	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности
	поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
	-приобретенные объекты основных средств	122012	60	51
	-приобретенные НМА	13334	60	51
	-консультационные услуги	11092	60	51
	-транспортные услуги	5074	60	51
	-строительно-монтажные работы	5876400	60	51
	-монтажные работы	4720	60	51
	-регистрацию прав	29736	76	51
	Итого:	6062368
27	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные
	материалы:
	-по оптовым ценам	1071000	15	60
	-НДС	192780	19	60
	Итого:	1263780
28	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам,
	до принятия к бухгалтерскому учету запасов	5220	15	66
29	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших
	в процессе заготовления материалов:
	-по тарифам	53550	15	76
	-НДС	9639	19	76
	Итого:	63189
30	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	981015	10	15
31	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов
	от учетных цен	148755	16	15
32	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на
	нужды:
	-основного производства	511920	20	10
	-вспомогательных производств	185872	23	10
	-общепроизводственных подразделений	294354	25	10
	-общехозяйственных подразделений	146374	26	10
	-операций, связанных с продажей продукции
	(изготовление тары, упаковка)	82380	44	10
	Итого:	1220900
33	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов
	от их учетной оценки на увеличение затрат:
	-основного производства	61430	20	16
	-вспомогательных производств	22305	23	16
	-общепроизводственных подразделений	35322	25	16
	-общехозяйственных подразделений	17565	26	16
	по упаковке продукции	9886	44	16
	Итого:	146508
34	Списаны:
	-стоимость проданных материалов по рыночным
	ценам	80055	62	91
	-стоимость проданных материалов по учетным ценам	58900	91	10
	-отклонения фактической себестоимости от учетной
	цены	7068	91	16
35	Начислен НДС по проданным материалам	12212	91	68
36	Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы	80055	51	62
37	Отражено образование резерва под снижение стоимости
	материальных ценностей	5980	91	14
38	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
	-рабочим основного производства, занятым
	изготовлением продукции	493200	20	70
	-производственным рабочим, занятым в
	подразделениях вспомогательных производств	179200	23	70
	-персоналу, включенному в сферу обслуживания
	производства	283700	25	70
	-работникам административно-хозяйственных
	подразделений	173200	26	70
	-сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта
	продукции	79300	44	70
	-пособия по социальному страхованию и обеспечению	26560	69	70
	Итого:	1235160
39	Произведены удержания из заработной платы персонала:
	-налог на доходы физических лиц	106730	70	68
	-налог на дивиденды, начисленные за истекший
	отчетный год	120000	70	68
	-по исполнительным документам	15186	70	76
	-в возмещение материального ущерба	1400	70	73
	-за окончательный брак	1971	70	73
	Итого:	245287
40	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников,
	занятых
	-производством продукции	133164	20	69
	-во вспомогательных производствах	48384	23	69
	-в сфере обслуживания цехов основного производства	76599	25	69
	-в сфере управления и обслуживания организации	46764	26	69
	-в процессе сбыта (продаж) продукции	21411	44	69
	Итого:	326322
41	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу
	предприятия для выдачи:
	-заработной платы персоналу	580000	50	51
	-под отчет на хозяйственные нужды	20000	50	51
	Итого:	600000
42	Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2004г	523473	70	50
43	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы	56000	70	76
44	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23000	71	50
45	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков	783940	50	62
46	Начислены суммы НДС с полученных авансов	119584	62	68
47	Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
	-выручка от продаж	784000	51	50
	-депонентские суммы	56000	51	50
	Итого:	840000
48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными
	лицами и связанных с затратами (исключая расходы на командировки):
	-общепроизводственного назначения	1840	25	71
	-общехозяйственного назначения	15742	26	71
	-по продаже продукции	7158	44	71
	Итого:	24740
	(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения
	составляет - 3000)
49	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств выданных под отчет в марте 2004г.	1560	50	71
50	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки	1000	73	71
51	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, энергию всех видов,
	использованных в процессе обслуживания
	-цехов основного производства	45800	25	60
	-вспомогательных производств	31139	23	60
	-общехозяйственных подразделений	18506	26	60
	-служб, связанных со сбытом продукции	28865	44	60
	-НДС по потребленным услугам	22376	19	60
	Итого:	146686
52	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе
	(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения
	составляет 2000)	11000	44	60
53	На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей	4513640	51	62
54	Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты	688521	62	68
55	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо,
	воду, энергию всех видов и рекламу	157686	60	51
56	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
	-цехам основного производства	65200	96	23
	-цехам вспомогательных производств (взаимные
	услуги)	73000	96	23
	-общехозяйственным подразделениям	19870	96	23
	Итого:	158070
57	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за
	выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
	-стоимость ремонтных работ	12500	96	60
	-НДС по ремонтным работам	2250	19	60
	Итого:	14750
58	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
	-цехами основного производства	379751	25	23
	-службами общехозяйственного назначения	20179	26	23
	Итого:	399930
59	Списаны расходы по обслуживанию основного производства	1251456	20	25
60	Списана себестоимость окончательного брака (согласно
	учетной политике)
	в т.ч. прямые расходы - 1971	2972	28	20
61	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
	-виновных лиц	1971	73	28
	-основного производства	1001	20	28
62	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам	6200	10	20
63	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактического ограниченной
	себестоимости	3499998	40	20
64	Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4200000	43	40
65	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции
	от ее стоимости по учетным ценам	-700002	90	40
66	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права
	собственности, по договорным ценам, включая НДС	8106718	62	90
67	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в БУ	5974000	90	43
68	Начислен НДС на проданную продукцию	1236618	90/3	68
69	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы	485660	90	26
70	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве
	расходов периода	240000	90	44
71	Отражен финансовые результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного
	месяца	870442	90	99
72	Перечислены с расчетного счета денежные средства и уменьшение задолженности:
	-поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего
	месяца	1278530	60	51
	-прочим кредиторам по расчетам текущего месяца	64518	76	51
	-разным кредиторам по расчетам прошлых периодов	31000	76	51
	-банкам в части погашения основной суммы крат-
	косрочного кредита	19000	66	51
	-по долгосрочному кредиту в части основного дол-
	га и процентов за пользование денежными средствами
	ипотечного банка	150762	67	51
	Итого:	1543810
73	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении
	соответствующих оснований	1151912	68	19
74	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
	-по ранее полученному беспроцентному векселю	1179800	51	62
	-за отгруженную продукцию	2805100	51	62
	Итого:	3984900
75	Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции
	ОАО "Исток"	840000	81	51
76	Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные
	у акционеров	900000	76	81
77	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения
	работающим предприятиям	60000	81	91
	Задолженность полностью погашена наличным путем	900000	50	76
78	Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от
	обычных видов деятельности	81425	91	99
79	Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной
	прибыли прошлого отчетного года	800000	84	75
80	Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций	900000	51	50
81	Отражены по результатам расчета налога на прибыль:
	-постоянное налоговое обязательство	1200	99	68
	-отложенное налоговое обязательство	36659	68	77
	-отложенные налоговый актив	1435	09	68
82	Начислен условный расход по налогу на прибыль	228448	99	68
	Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности)	158436
83	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив	4288	68	09
84	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете	3500	77	68
85	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
	-бюджету по НДС (контрольная сумма текущих
	операций)	117060	68	51
	-бюджету по налогу на доходы физических лиц	245780	68	51
	-бюджету по налогу на прибыль	158436	68	51
	-внебюджетным государственным фондам по
	единому социальному налогу	208610	69	51

Приложение 1

СЧЕТ 01
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		17176809
апрель	9	9176000	апрель	12	9150
	9	120000		13	36620
Оборот		9296000	Оборот		45770
Остаток на 01.04.0Хг.		26427039

СЧЕТ 02
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		10623700
апрель	12	9150	апрель	10	87600
Оборот		9150	Оборот		87600
			Остаток на 01.04.0Хг.		10702150

СЧЕТ 03
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		470301
апрель	9	508179	апрель
Оборот		508179	Оборот
Остаток на 01.04.0Хг.		978480
СЧЕТ 04
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		637500
апрель	18	12400	апрель	22	12130
				20	9170
				23	48520
Оборот		12400	Оборот		69820
Остаток на 01.04.0Хг.		580080

СЧЕТ 05
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		191250
апрель	22	12130	апрель	19	17850

Оборот		12130	Оборот		17850
			Остаток на 01.04.0Хг.		196970

СЧЕТ 07
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		17180
апрель			апрель
Оборот		0	Оборот		0
Остаток на 01.04.0Хг.		17180

СЧЕТ 08
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		4543217
апрель	1	103400	апрель	9	9804179
	2	11300		18	12400
	3	8300
	3	1100
	4	135762
	5	4300
	6	4980000
	7	4000
	8	25200
Оборот		5273362	Оборот		9816579
Остаток на 01.04.0Хг.		0
СЧЕТ 09
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		25600
апрель	81	1435	апрель	83	4288
Оборот		1435	Оборот		4288
Остаток на 01.04.0Хг.		22747
СЧЕТ 10
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		896910
апрель	30	981015	апрель	32	1220900
	62	6200		34	58900
Оборот		987215	Оборот		1279800
Остаток на 01.04.0Хг.		604325

СЧЕТ 14
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		10870
апрель			апрель	37	5980

Оборот		0	Оборот		5980
			Остаток на 01.04.0Хг.		16850

СЧЕТ 15
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		0
апрель	27	1071000	апрель	30	981015
	28	5220		31	148755
	29	53550
Оборот		1129770	Оборот		1129770
Остаток на 01.04.0Хг.		0
СЧЕТ 16
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		76576
апрель	31	148755	апрель	33	146508
				34	7068
Оборот		148755	Оборот		153576
Остаток на 01.04.0Хг.		71755

СЧЕТ 19
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма

апрель	1	18612	апрель	73	1151912
	2	2034
	3	1494
	3	198
	5	774
	6	896400
	7	720
	8	4536
	16	99
	27	192780
	29	9639
	51	22376
	57	2250
Оборот		1151912	Оборот		1151912


СЧЕТ 20
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		1973509
апрель			апрель	60	2972
	32	511920		62	6200
	33	61430		63	3499998
	38	493200
	40	133164
	59	1251456
	61	1001
Оборот		2452171	Оборот		3509170
Остаток на 01.04.0Хг.		916510

СЧЕТ 23
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		0
апрель	10	18100	апрель	56	158070
	17	73000		58	399930
	32	185872
	33	22305
	38	179200
	40	48384
	51	31139
Оборот		558000	Оборот		558000
Остаток на 01.04.0Хг.		0

СЧЕТ 25
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		0
апрель	10	51200	апрель	59	1251456
	17	63320
	19	10400
	20	9170
	32	294354
	33	35322
	38	283700
	40	76599
	48	1840
	51	45800
	58	379751
Оборот		1251456	Оборот		1251456
Остаток на 01.04.0Хг.		0
СЧЕТ 26
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		0
апрель	10	18300	апрель	69	485660
	17	21580
	19	7450
	32	146374
	33	17565
	38	173200
	40	46764
	48	15742
	51	18506
	58	20179
Оборот		485660	Оборот		485660
Остаток на 01.04.0Хг.		0

СЧЕТ 28
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		0
апрель	60	2972	апрель	61	1971
				61	1001
Оборот		2972	Оборот		2972
Остаток на 01.04.0Хг.		0

СЧЕТ 40
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		0
апрель	63	3499998	апрель	64	4200000
				65	-700002
Оборот		3499998	Оборот		3499998
Остаток на 01.04.0Хг.		0

СЧЕТ 43
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		3174000
апрель	64	4200000	апрель	67	5974000
Оборот		4200000	Оборот		5974000
Остаток на 01.04.0Хг.		1400000

СЧЕТ 44
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		0
апрель	32	82380	апрель		240000
	33	9886
	38	79300
	40	21411
	48	7158
	51	28865
	52	11000
Оборот		240000	Оборот		240000
Остаток на 01.04.0Хг.		0

СЧЕТ 50
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		9800
апрель	41	600000	апрель	42	523473
	45	783940		44	23000
	49	1560		47	840000
	77	900000		80	900000
Оборот		2285500	Оборот		2286473
Остаток на 01.04.0Хг.		8827

СЧЕТ 51
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		269844
апрель	24	132042	апрель	26	6062368
	25	251000		41	600000
	36	80055		55	157686
	47	840000		72	1543810
	53	4513640		75	840000
	74	3984900		85	729886
	80	900000
Оборот		10701637	Оборот		9933750
Остаток на 01.04.0Хг.		1037731
СЧЕТ 60
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		696910
апрель	26	122012	апрель	1	122012
	26	13334		2	13334
	26	11092		3	11092
	26	5074		5	5074
	26	5876400		6	5876400
	26	4720		7	4720
	55	157686		27	1263780
	72	1278530		51	146686
				52	11000
				57	14750
Оборот		7468848	Оборот		7468848
			Остаток на 01.04.0Хг.		696910

СЧЕТ 62
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		1245813
апрель	14	67378	апрель	24	132042
	23	64664		36	80055
	34	80055		45	783940
	46	119584		53	4513640
	54	688521		74	3984900
	66	8106718
Оборот		9126920	Оборот		9494577
Остаток на 01.04.0Хг.		878156

СЧЕТ 66
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		579600
апрель	72	19000	апрель	25	251000
				28	5220
Оборот		19000	Оборот		256220
			Остаток на 01.04.0Хг.		816820

СЧЕТ 67
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		8129500
апрель		150762	апрель	4	135762
Оборот		150762	Оборот		135762
			Остаток на 01.04.0Хг.		8114500

СЧЕТ 68
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		38700	Остаток на 01.03.0Хг.		657000
апрель	73	1151912	апрель	15	10278
	81	36659		23	9864
	83	4288		35	12212
	85	117060		39	106730
	85	245780		39	120000
	85	158436		46	119584
				54	688521
				68	1236618
				81	1200
				81	1435
				82	228448
				84	3500
Оборот		1714135	Оборот		2538391
Остаток на 01.04.0Хг.		1752835	Остаток на 01.04.0Хг.		1442556

СЧЕТ 69
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		208610
апрель	38	26560	апрель	40	326322
	85	208610
Оборот		235170	Оборот		326322
			Остаток на 01.04.0Хг.		299762

СЧЕТ 70
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		579473
апрель	39	245287	апрель	38	1235160
	42	523473
	43	56000
Оборот		824760	Оборот		1235160
			Остаток на 01.04.0Хг.		989873

СЧЕТ 71
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		4300
апрель	44	23000	апрель	48	24740
				49	1560
				50	1000
Оборот		23000	Оборот		27300
Остаток на 01.04.0Хг.		0

СЧЕТ 73
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		54544
апрель	50	1000	апрель	39	1400
	61	1971		39	1971

Оборот		2971	Оборот		3371
Остаток на 01.04.0Хг.		54144

СЧЕТ 76
Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		17846	Остаток на 01.03.0Хг.		581100
апрель	26	29736	апрель	8	29736
	72	64518		16	649
	72	31000		23	680
	76	900000		29	63189
				39	15186
				43	56000
				77	900000
Оборот		1025254	Оборот		1065440
			Остаток на 01.04.0Хг.		621286

СЧЕТ 77
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		13800
апрель	84	3500	апрель	81	36659
Оборот		3500	Оборот		36659
			Остаток на 01.04.0Хг.		46959

СЧЕТ 81
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.		1113000
апрель	75	840000	апрель	76	900000
	77	60000
Оборот		900000	Оборот		900000
Остаток на 01.04.0Хг.		1113000

СЧЕТ 84
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		1980000
апрель	79	800000	апрель
Оборот		800000	Оборот		0
			Остаток на 01.04.0Хг.		1180000
СЧЕТ 96
Дебет			Кредит
Месяц	№опер.	Сумма	Месяц	№опер.	Сумма
			Остаток на 01.03.0Хг.		101256
апрель	56	158070	апрель	17	157900
	57	12500
Оборот		170570	Оборот		157900
			Остаток на 01.04.0Хг.		88586
СЧЕТ 91
Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма

апрель	13	36620	апрель	14	67378
	15	10278		23	64664
	16	550		34	80055
	23	48520		77	60000
	23	680
	23	9864
	34	58900
	34	7068
	35	12212
	37	5980
	78	81425
Оборот		272097	Оборот		272097

СЧЕТ 90
Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма

апрель	65	-700002	апрель	66	8106718
	68	1236618
	69	485660
	70	240000
	71	870442
	67	5974000
Оборот		8106718	Оборот		8106718

СЧЕТ 99
Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма

апрель	81	1200	апрель	71	870442
	82	228448		78	81425
Оборот		229648	Оборот		951867

Приложение 2

Бухгалтерская справка

"Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение Марта 200Хг." (руб.)

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта	Основание	Сумма
1	2	3	4
	Здание производственного назначения
1	Фактические затраты в незавершенном строительстве	Договор
	здания производственного цеха на 1 марта 2004г. (таб.3)	подряда	4 035 038
2	Затраты в капитальное строительство здания в течение
	месяца:
	- стоимость строительно-монтажных работ	Акт выполненных	4 980 000
		ст/монт. работ
	- затраты по обслуживанию долгосрочного кредита	Кредитный договор	135 762
	- расходы на регистрацию права собственности	Акт об оказании услуг	25 200
	Итого затрат за месяц		5 140 962
3	Первоначальная стоимость здания производственного	Окончательный акт
	назначения	выполн.ст/монт.работ	9 176 000
	Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1	Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи	Расчетные документы	103 400
		поставщика
2	Стоимость монтажных работ	Акт монтажных работ	4 000
		по договору подряда
3	Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги	Счет за консультаци онные услуги
			8 300
4	Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку	Расчетные документы
	оборудования	транспортной организ.	4 300
5	Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в
	эксплуатацию	Акт ОС-1	120 000

Информация о работе Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами