Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами

№ п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам    (счет 10)

Отклонения фактической  себестоимости от учетных цен (счет 16)

1

Остатки на начало месяца

896 910

76 576

2

Поступило материалов и  оплачено рас-

ходов за месяц

981 015

148 755

3

Итого с остатком

1 877 925

225 331

4

Процент отклонений в  стоимости материалов

12,00000

12,00000

5

Расход материалов за месяц и относя-

щаяся к ним сумму  отклонений - всего

1 279 800

153 576

В том числе:

6

на основное производство

511 920

61 430

7

на обслуживание основного  производства

294 354

35 322

8

во вспомогательных  производствах

185 872

22 305

9

на нужды управления

146 374

17 565

10

на упаковку и транспортировку  продукции

82 380

9 886

11

продажи материалов

58 900

7 068

12

Остатки на конец месяца

598 125

71 755

13

Итого расхода вместе с остатком на конец

месяца

1 877 925

225 331

№ п/п

Налоговые вычеты

Сумма

1

Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику

и уплаченная им при приобретении материалов

(работ, услуг), подлежащих  вычету:

а

- по приобретенным  материалам

202 419

б

- по потребленным услугам

24 725

в

- по приобретенным  ОС и введенным в эксплуатацию  основным средствам

922 536

г

- по приобретенным  НМА

2 232

2

Общая сумма НДС, принимаемая  к вычету

1 151 912

№ п/п

Показатели расчета

Доходы 

Расходы

Результат

1

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с 

продажей:

- ОС

57 100

37 170

19 930

- НМА

54 800

49 200

5 600

- материалов

67 843

65 968

1 875

2

Проценты полученные и уплаченные за представ-

ленные в пользование  денежных средств (кредитов,

займов)

0

3

Отчисления в оценочные  резервы

5 980

-5 980

4

Поступления и расходы, связанные с выкупом и 

размещением собственных  акций на вторичном рынке

60 000

60000

5

Итого:

239 743

158 318

81 425

6

Финансовый результат

81 425

№ п/п

Показатели расчета

Сумма, учитываемая при  определении прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или  обязательства (к графе 3)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Прибыль от продаж

870 442

х

х

х

х

х

2

Прибыль от прочих видов  деятельности

81 425

х

х

х

х

х

3

Бухгалтерская прибыль  до налогообложения

951 867

24%

228448

УР

99

68

4

Увеличивается:

5000

24%

1200

ПНО

99

68

4.1

на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)

3000

24%

720

ПНО

99

68

4.2

на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52)

2000

24%

480

ПНО

99

68

5

Увеличивается:

-11 887

24%

-2853

х

х

х

5.1

на величину созданного резерва под снижение стоимости  материальных ценностей (операция 37)

5 980

24%

1435

ОНА

09

68

5.2

Погашен отраженный ранее  отложенный налоговый актив

17 867

24%

4288

ОНА

68

09

6

Уменьшается:

152 745

24%

36659

х

х

х

6.1

на проценты по долгосрочному  кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)

135 762

24%

32583

ОНО

68

77

6.2

на величину амортизационных  отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)

2 400

24%

576

ОНО

68

77

6.3

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже  ОС, не признанных полностью в налоговом  периоде

14 583

24%

3 500

ОНО

68

09

6

Итого налогооблагаемая прибыль

821 401

24%

197 136

№ п/п

Номер счета

С кредитом счетов

Элементы затрат на производство

Итого затрат на произ-водство

Распре-деление затрат вспомога-тельных произ-водств

Итого

В дебет счетов

Матери-альные затраты 10,16

Затраты на оплату труда      70

Отчисления на социаль-ные  нужды     69

Амортиза-ционные отчисления     02, 05

Прочие затраты 28, 60, 71, 76, 96 и т.д.

1

20

Основное производство

573 350

493 200

133 164

0

1 199 714

1 199 714

2

10

Вспомогательные производства (дебетовый оборот)

-6 200

-6 200,00

-6 200

3

23

Вспомогательные производства

208177

179200

48384

18100

104139

558 000,00

558 000

4

25

Общепроизводственные  расходы

329676

283700

76599

70770

110960

871 705,00

379 751

1 251 456

5

26

Общехозяйственные расходы

163939

173200

46764

25750

55828

465 481,00

20 179

485 660

7

28

Брак в производстве

-2972

-2 972,00

-2 972

6

44

Расходы на продажу

92266

79300

21411

47023

240 000

240 000

8

96

Резервы предстоящих расходов

-158 070

-158 070

9

Всего:

1 361 208

1 208 600

326 322

114 620

156 908

3 167 658

х

3 167 658

Наименование  затрат по калькуляционным статьям

Сумма, 
руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

573 350

Статья 1 графа 1 
Приложения 7. ч. 1 
за исключением брака

Возвратные отходы (вычитаются)

-6 200

Статья 2 графа 1 
Приложения 7 ч. 1

Затраты на оплату труда

493 200

Статья 1 графа 2 
Приложения 7 ч. 1

Отчисления на социальные расходы

133 164

Статья 1 графа 3 
Приложения 7 ч. 1

Общепроизводственные  расходы

1 251 456

Статья 4 графа 8 
Приложения 7 ч. 1

Общехозяйственные расходы

485 660

Статья 5 графа 8 
Приложения 7 ч. 1

Брак в производстве

-2 972

Статья 1 графа 5 
Приложения 7 ч. 1

Расходы на продажу

240 000

Статья 7 графа 8 
Приложения 7 ч. 1

Итого фактическая себестоимость

3 167 658

Статья 9 графы 6 и 8 
Приложения 7 ч. 1

Показатели  расчета

Мате

риалы

Основ-

ная и доп-ная  з/п

Отчис-ния на соц нужды

Общепр-ные  расходы

Потери от брака

Аморт-ные отчисле-ния  НМА

ИТОГО

Затраты за месяц (дебетовый  оборот по счету 20 "Основное производство"

573 350

493 200

133 164

1 251 456

1 001

0

2 452 171

Исключаются:

-ст-ть ценных отх

-с/с окончат брака

-6200

1 050

670

251

1 001,00

2 972

Остатки незавершенного производства:

-на нач месяца

-на конец месяца

412 974

865 748

452 774

204 500

374 900

170 400

73 620

134 964

61 344

365 905

597 897

231 992

1 056 999

1 973 509

916 510

Фактическая с/с

выпуска продукции

979 074

697 030

206 533

1 616 360

1 001

0

3 499 998